Ддс отчетность что это
Отчет о движении денежных средств – простой инструмент управленческой отчетности
Один из видов отчетности, которая нужна директору и собственнику бизнеса, чтобы видеть реальную финансовую картину дел — это отчет о движении денежных средств (ОДДС).
ОДДС: зачем он нужен
Зачастую бизнесмены недоумевают — где деньги? Может главбух что-то недоговаривает? Во всех отчетах прибыль, а на расчетном счете — ноль. Как так? Разобраться поможет ОДДС (ну, и специальный курс «Финансы для предпринимателей» от Нетологии ).
Этот отчет дает прямой ответ на вопрос: откуда деньги поступают и на что они расходуются. Большой плюс и в том, что отчет содержит оперативную информацию — сформировать его можно сразу после того, как были проведены банковские и кассовые операции.
Для корректного составления данного отчета в вашей программе необходимо настроить аналитику движения денежных средств по банку и по кассе.
Вообще ОДДС — это форма бухгалтерской отчетности, которая утверждена Приказом Минфина № 66н от 02.07.2010. Ее можно сформировать в программе.
Между тем для управленческих целей обычно используют хоть и аналогичные, но более удобные и более подробные таблицы, чтобы собственники бизнеса видели, сколько и откуда прибыло и сколько и куда убыло.
Давайте составим такую таблицу.
Три вида денежных потоков
При заполнении Отчета о движении денежных средств денежные потоки следует распределить по трем видам деятельности организации:
Денежные потоки от текущей деятельности
Денежные потоки от текущей деятельности связаны с осуществлением обычной деятельности компании.
Денежные потоки от инвестиционной деятельности
Денежные потоки от инвестиционной деятельности связаны с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов фирмы.
Денежные потоки от финансовой деятельности
Денежные потоки от финансовой деятельности — это платежи, приводящие к изменению величины и структуры капитала и заемных средств фирмы.
Пример таблицы по ДДС
Составим таблицу на примере компании, которая занимается оптовыми продажами товаров, а также оказанием услуг. Кроме того, компания сдает в аренду имеющееся у нее офисное помещение.
Научиться выстраивать бизнес-процессы и управлять финансами бизнесменам поможет онлайн-университет «Нетология».
Пройдите курс «Финансы для предпринимателя» с обширной программой и вы получите все необходимые знания для ведения собственного дела.
Всем легкого года и успешной работы с управленческой отчетностью!
Зачем нужен отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств: что это
Отчет ДДС чем-то напоминает банковскую выписку с расчетного счета компании. В таблице фиксируют все поступления и приходы денег за период: месяц, квартал или год.
Движение денег называют потоком, неважно поступление это или платеж. Потоки внутри предприятия разбивают на группы в зависимости от направления:
По каждому денежному потоку считают сальдо, то есть разницу между притоками и оттоками денег. Потом все три сальдо суммируют, чтобы найти общее сальдо денежного потока.
Общее сальдо прибавляют к остатку денег на начало периода. Так получают остаток денег по итогам периода. Сумма денежных средств на конец или начало периода не может быть отрицательной.
Отчет ДДС помогает понять источники поступления денег и направления их расходования
Отчет ДДС показывает, откуда деньги поступают и куда уходят. Чем больше статей включено в отчет, тем проще его анализировать. Например, поступления можно разбить на полученные авансы и фактические оплаты. Можно сделать разбивку по группам контрагентов и так далее.
С расходами нужна глубокая детализация, так проще определять, какие траты оттягивают деньги.
Отчет ДДС помогает анализировать движение денег по направлениям бизнеса
Отчет можно делать в разрезе различных направлений бизнеса. Так вы сможете контролировать бизнес целиком и в разрезе разных видов деятельности. Это нужно для определения эффективности каждого направления бизнеса.
Отчет о движении денежных средств предсказывает кассовые разрывы
Кассовый разрыв — это ситуация, когда поступления денег и платежи разнесены во времени. То есть у бизнеса есть доходы, но денег, чтобы рассчитаться по счетам.
Например, компания «Браво» работает эффективно: у нее постоянно растет прибыль, высокая рентабельность. Предприятию поступил крупный заказ на производство на условиях оплаты спустя 90 дней после отгрузки. Для производства «Браво» покупает сырье и обязуется за него рассчитаться через 45 дней.
Сделка закрыта успешно. Компания реализовала товары и ждет поступления денег. Только сначала нужно заплатить за сырье, так как срок платежа гораздо ближе, чем срок поступления денег. Но вот незадача — деньги будут нескоро. Это кассовый разрыв. У «Браво» есть прибыль, а фактически деньги еще не получены.
Если «Браво» будет вести отчет ДДС, такой ситуации можно избежать. В отчете было бы видно, что у компании отрицательный остаток денег, и планы пришлось бы пересмотреть.
Теперь «Браво» придется искать деньги, привлекать кредит или займ, подключать факторинг или договариваться об отсрочке.
Отчет о движении денег нужен банкам и инвесторам
Кроме топ-менеджмента и руководителей отчет ДДС понадобится и внешним пользователям, например, банку или инвесторам.
При кредитовании банк интересуется не только вашей доходностью и рентабельностью, хотя это безусловно важно, но и тем, сможете ли вы рассчитываться по кредиту или нет. Банку нужно, чтобы заемщик вовремя и в полном размере вносил кредитные платежи.
Движение денежных средств также интересно инвесторам. Им важно, чтобы их вложения вернулись с максимальной скоростью.
Движение денежных средств можно прогнозировать
Отчет ДДС строят как по фактам жизни компании, так и на будущее.
Первый вариант нужен для анализа работы компании: находить крупные затратные статьи, смотреть кто из контрагентов затянул с оплатой и так далее.
Второй вариант нужен для прогнозирования и планирования. Иногда такой отчет называют бюджетом движения денежных средств. Вы заранее определяете предстоящие платежи и поступления. Бюджет нужен для предсказания и ликвидации кассовых разрывов, а при кредитовании подобную таблицу запрашивают банки.
Рекомендуем облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе можно контролировать денежные потоки и получать другие управленческие отчеты. А еще — вести бухучет, платить зарплату и сдавать отчетность. Для новичков есть 14-дневный пробный период.
Отчет о движении денежных средств (ДДС): зачем нужен и как заполнять
Как отслеживать, сколько у бизнеса денег и куда они деваются.
Внедрение управленческого учета начинается с отчета о движении денежных средств (ДДС). Он показывает, сколько денег должно быть у бизнеса, откуда они пришли и куда ушли. Но эту функцию ДДС выполняет, если формируется в ежедневном режиме. Другие отчеты — о прибылях и убытках и управленческий баланс — достаточно заполнять по итогу месяца, используя ДДС как базу. Именно поэтому начинать внедрение учета нужно с него.
Как формировать отчет ДДС — разбираемся вместе с Ингой Аблизиной, финансовым директором на аутсорсе из «Нескучных финансов». Компания ведет управленческий учет для более 100 клиентов из Украины, России, Казахстана, Беларуси и Чехии.
Что отражает отчет ДДС
Каждый день компания совершает финансовые операции: вчера оплатили аренду, сегодня перевели зарплату сотрудникам, завтра от клиента зайдет предоплата за партию товара. За неделю, а тем более месяц, таких операций может быть десятки, сотни, а то и тысячи. Отчет ДДС помогает свести эти данные в одну таблицу в режиме реального времени.
Распространенная ситуация — за месяц компания получила несколько крупных платежей. Собственник думает, что на 30 число у него должно быть много денег. А остаток на счете оказывается гораздо меньше ожидаемого. Владелец бизнеса начинает разбираться, поднимает отчет ДДС и видит: на прошлой неделе погасили кредит за оборудование, а вчера оплатили крупную партию товара. Еще и штраф от налоговой на днях прилетел.
Уже понятно, что дивидендов получится вывести меньше, чем планировалось. А с самой ситуацией, когда деньги расходятся, нужно что-то делать. Например, оптимизировать траты, прогнозировать доходы/расходы наперед, чтобы средств на все хватало, и быть построже с бухгалтерией, которая подводит компанию под штрафы.
Инга:
«Первый отчет ДДС может стать для собственников неприятным сюрпризом.
Типичные истории — остаток по операционной деятельности отрицательный (то есть бизнес потратил больше, чем заработал), “по чуть-чуть” выбрали в виде дивидендов будущую прибыль за несколько месяцев вперед, а расходы на содержание офиса превзошли мыслимые пределы.
Отчет ДДС показывает, что происходит с деньгами бизнеса, отражает, сколько средств пришло и ушло по трем направлениям деятельности — операционной, финансовой и инвестиционной.
Кроме того, отчет ДДС помогает выявить воровство или чрезмерные расходы.
Недавний кейс: курьеры интернет-магазина клали в карман часть денег, которые получали наличными, а списывали, якобы клиенты оплатили картой. Пока в финансах компании царил бардак, о воровстве никто не знал. Как только собрали первый отчет ДДС, стало ясно, где не сходится “дебет с кредитом”. Достаточно было обязать складской персонал контролировать суммы, принимая деньги от курьеров, и уволить работника, который попался на очередной попытке присвоить часть выручки»
Составление отчета о движении денежных средств (ОДДС)
Автор: Юрий Мартынов Руководитель проектов 1С-WiseAdvice
Составление отчета о движении денежных средств (ОДДС)
Автор: Юрий Мартынов
Руководитель проектов 1С-WiseAdvice
Отчет о движении денежных средств – один из самых популярных отчетов среди руководителей и собственников компаний. Именно по нему они с легкостью отслеживают все движения денег «в природе»: сколько от кого получили, кому и за что заплатили. По сути, это единственный инструмент, при помощи которого собственники бизнеса находят ответ на свой вопрос: почему при наличии прибыли в налоговой отчетности в кассе и на счетах компании денег нет.
Также для компаний на общей системе налогообложения специализированная форма отчета входит во внушительный комплект годовой бухгалтерской отчетности для предоставления в налоговые органы. Она показывает все «притоки» и «оттоки» финансов, а также фиксирует остаток денежных средств на начало и конец периода.
Структура отчета ОДДС
Отчет о движении денежных средств включает в себя несколько разделов. Для лучшего понимания ситуации с финансами в компании в структуре отчета все денежные потоки распределены по видам деятельности:
Операционная деятельность
Раздел «Операционная деятельность» служит для отражения денежного потока от основной деятельности организации. Данная сумма является ключевой и показывает, насколько компания готова генерировать денежный поток для поддержания текущей деятельности, покрытия кредитов и своего развития.
Формирование денежного потока от операционной деятельности включает в себя:
Инвестиционная деятельность
В части поступления/выбытия денег от инвестиционной деятельности отображаются данные о финансовой массе, которую компания инвестирует в ресурсы, а они в свою очередь в состоянии формировать денежные потоки в дальнейшем. Здесь, как правило, отображаются:
Финансовая деятельность
В ее составе чаще всего приводятся потоки финансов, меняющие состав капитала и заемных средств. Эти данные обеспечивают возможность специалистам по отчетности спрогнозировать будущие требования кредиторов.
Прямой и косвенный методы формирования отчета о движении денежных средств
Раздел операционной деятельности ОДДС может быть составлен двумя методами:
Прямой метод
При прямом методе данный раздел отчета формируется путем разнесения движений денежных средств по статьям поступлений и выплат. Отчет представляет конкретные денежные потоки, которые формируют итоговый операционный поток.
В состав доходной части потока включаются поступления от контрагентов по текущей деятельности компании. При этом в каждой фирме состав статей может различаться с учетом специфики и иметь разные пропорции по распределению между статьями.
В состав расходной части включаются:
В сервисе «Управленка» используется прямой метод составления отчетов. Пример составления:
Рис. 1 Пример составления ДДС
Косвенный метод
Отчет о движении денежных средств можно получить и с помощью косвенного метода, которая имеет противоположную прямому логику построения. Операционный денежный поток рассчитывается на основании отчета по финансовому результату с учетом неденежных поправок. Данный метод показывает, как связаны денежные потоки с финансовыми показателями фирмы.
Основные виды неденежных поправок:
Как заполнить отчет о движении денежных средств?
Финансовый отчет о движении денежных средств содержит все приходы и расходы средств компании за период. Формирование отчета ДДС показывает, сколько денег компания получила и сколько заплатила, сколько у нее было и сколько осталось. В него заносят каждую операцию – приход или расход, отмечают, кому заплатили и откуда получили деньги, делят движения средств по категориям.
Форма отчета ДДС в сервисе «Управленка» :
Рис. 2 Форма отчета ДДС
Даже в небольшом бизнесе счет операций может идти на сотни. И каждая из этих операций может кардинально изменить положение бизнеса. ДДС предупредит предпринимателя, если что-то пойдет не так. Вот почему порядок формирования отчета имеет принципиальное значение.
Пользоваться сервисом намного удобнее, чем вести учет денежных потоков вручную при помощи Excel или просить штатного главбуха подготовить и пояснить цифры в ОДДС, который сдается вместе с годовой бухгалтерской отчетностью.
Формирование отчета о движении денежных средств в сервисе «Управленка» происходит прямым методом, поэтому каждую операцию необходимо отнести на соответствующую статью. Статьи ДДС с признаком операционной деятельности помогают выделить среди денежных операций те, которые относятся к реальной работе бизнеса.
Рис. 3 Формирование отчета ДДС
4 совета для корректного формирования ОДДС
Анализ отчета о движении денежных средств
Денежный поток от операционной деятельности показывает фактическую работу компании и оплату налогов.
Инвестиционная деятельность – показывает вложения в бизнес: покупка и ремонт оборудования, новое строительство, создание программ и сайтов, либо продажу активов компании.
С помощью финансовых инструментов компания может покрыть отрицательный денежный поток по остальным видам деятельности, тогда результирующий поток по финансовой деятельности будет положительный. При отрицательном финансовом потоке компания перенаправляет денежные средства от операционной и инвестиционной деятельности на выплату кредитов и займов.
Прогнозный отчет о движении денежных средств аналогичен бюджету движения денежных средств. Бюджет ДДС – это оценка притока и оттока денежных средств бизнеса за определенный период времени.
Предприятия используют прогнозы продаж и производства для создания бюджета ДДС, а также предположения о необходимых расходах и дебиторской задолженности. Если у компании недостаточно ликвидности для работы, она должна привлечь больше денежных средств путем выпуска акций или привлечения кредита.
Прогнозный отчет о движении денежных средств показывает, будет ли хватать компании денег для осуществления хозяйственной деятельности. Такой отчет является одним из основных инструментов для принятия управленческих решений по развитию компании.
Один из вариантов ДДС, составленный на будущий период, называют «Платежным календарем». В нем предприниматель видит будущий денежный поток. Отрицательное значение говорит о возникновении кассового разрыва.
Проводить анализ платежного календаря в сервисе «Управленка» удобно с помощью сводного графика по денежным средствам.
Рис. 4 Сводный график по денежным средствам
Отчет о движении денежных средств – это широко используемый собственниками и генеральными директорами инструмент для аналитики и планирования. Без него вырастает риск потерять контроль над денежными потоками и оказаться в состоянии, когда нечем платить по счетам или бизнесу не на что развиваться.
Аутсорсинг управленческого учета вместе с бухгалтерией в 1С-WiseAdvice не только исключит ситуации утраты контроля над финансами, но и обеспечит вас как собственника или руководителя рядом преимуществ для более оперативного принятия управленческих решений, в частности:
Отчет о движении денежных средств
По итогам года компании сдают в ФНС различные отчеты. Основная бухгалтерская отчетность — это баланс и отчет о финансовых результатах. Именно таким набором может ограничиться субъект малого предпринимательства. Предприятия, которые не имеют права вести упрощенный учет, помимо упомянутых форм, сдают еще несколько видов отчетов. Среди них есть и отчет о движении денежных средств. Форма-4 — это очень привычное и распространенное название отчета среди бухгалтеров.
Как ясно из названия формы, в отчете организация показывает информацию о движении и остатках денежных средств и их эквивалентов. Все операции по приходу и расходу денег показывают по трем направлениям деятельности:
Кому придется сдавать отчет о движении денежных средств (ДДС)
Как уже говорилось выше, форма отчета ДДС входит в состав годовой бухгалтерской отчетности. Однако ряд налогоплательщиков вправе не сдавать данную форму. Такие преимущества есть у лиц, имеющих право сдавать упрощенную отчетность (ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Если лица, освобожденные от сдачи отчета ДДС, решат, что информацию о денежных потоках нужно раскрыть и показать ФНС, им следует заполнить данный отчет.
Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС вовремя и без ошибок с Экстерном. Для вас 14 дней сервиса бесплатно!
Порядок заполнения отчета о движении денежных средств
Как заполнить отчет, как классифицировать те или иные потоки денег, подскажет ПБУ 23/2011.
Все коды строк зафиксированы в Приказе Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н.
Для внесения данных в отчет бухгалтеру понадобятся обороты по счетам 50, 51, 52, 55, 57 и субсчетам к счету 58.
Каждая строка отчета имеет свой цифровой код. Например, выплаченную зарплату нужно показать в строке № 4122 в первом разделе. Туда же относятся НДФЛ и страховые взносы.
Нюансы заполнения раздела по текущим операциям
В этот раздел входят строки 4110–4129 и результирующая строка 4100.
В общих случаях названия строк дают бухгалтеру полное представление о том, какую информацию в них внести.
Выручку от продажи (строка 4111) нужно показывать без НДС и других сумм, полученных от покупателей в качестве возмещения расходов компании.
К прочим поступлениям (4119) относятся: возврат подотчетных сумм или займов, неустойки от контрагентов, безвозмездно полученные средства, проценты по банковским счетам и т.п.
Нюансы заполнения раздела по инвестиционным операциям
В этот раздел входят строки 4210–4229, в которых отражаются операции по продаже-покупке акций и основных средств, дивиденды и т.д.
В строке 4221 фиксируют оплату основных средств, НМА, объектов незавершенного строительства. Все оплаты здесь нужно показывать без НДС.
Нюансы заполнения раздела по финансовым операциям
В этот раздел входят строки 4310–4329 и результирующая строка 4300.
Кредиты, займы, векселя — вот лишь часть операций, которые отражают в данном разделе.
Подробная инструкция по отнесению операций к тому или иному виду денежного потока содержится в ПБУ 23/2011.
Итоговая часть
В конце отчета о ДДС подводятся итоги: рассчитывается общее сальдо денежных потоков за отчетный год (4400) и остаток денежных средств и эквивалентов на конец периода (4500).
Важно, чтобы выполнялись следующие соотношения:
Анализ отчета о движении денежных средств позволяет оценить общее финансовое положение компании, ее возможности и стабильность. В первую очередь на цифры обратят внимание инспекторы ФНС. Иногда такой отчет могут запросить банки или контрагенты.