Для чего используют отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств (ДДС): зачем нужен и как заполнять
Как отслеживать, сколько у бизнеса денег и куда они деваются.
Внедрение управленческого учета начинается с отчета о движении денежных средств (ДДС). Он показывает, сколько денег должно быть у бизнеса, откуда они пришли и куда ушли. Но эту функцию ДДС выполняет, если формируется в ежедневном режиме. Другие отчеты — о прибылях и убытках и управленческий баланс — достаточно заполнять по итогу месяца, используя ДДС как базу. Именно поэтому начинать внедрение учета нужно с него.
Как формировать отчет ДДС — разбираемся вместе с Ингой Аблизиной, финансовым директором на аутсорсе из «Нескучных финансов». Компания ведет управленческий учет для более 100 клиентов из Украины, России, Казахстана, Беларуси и Чехии.
Что отражает отчет ДДС
Каждый день компания совершает финансовые операции: вчера оплатили аренду, сегодня перевели зарплату сотрудникам, завтра от клиента зайдет предоплата за партию товара. За неделю, а тем более месяц, таких операций может быть десятки, сотни, а то и тысячи. Отчет ДДС помогает свести эти данные в одну таблицу в режиме реального времени.
Распространенная ситуация — за месяц компания получила несколько крупных платежей. Собственник думает, что на 30 число у него должно быть много денег. А остаток на счете оказывается гораздо меньше ожидаемого. Владелец бизнеса начинает разбираться, поднимает отчет ДДС и видит: на прошлой неделе погасили кредит за оборудование, а вчера оплатили крупную партию товара. Еще и штраф от налоговой на днях прилетел.
Уже понятно, что дивидендов получится вывести меньше, чем планировалось. А с самой ситуацией, когда деньги расходятся, нужно что-то делать. Например, оптимизировать траты, прогнозировать доходы/расходы наперед, чтобы средств на все хватало, и быть построже с бухгалтерией, которая подводит компанию под штрафы.
Инга:
«Первый отчет ДДС может стать для собственников неприятным сюрпризом.
Типичные истории — остаток по операционной деятельности отрицательный (то есть бизнес потратил больше, чем заработал), “по чуть-чуть” выбрали в виде дивидендов будущую прибыль за несколько месяцев вперед, а расходы на содержание офиса превзошли мыслимые пределы.
Отчет ДДС показывает, что происходит с деньгами бизнеса, отражает, сколько средств пришло и ушло по трем направлениям деятельности — операционной, финансовой и инвестиционной.
Кроме того, отчет ДДС помогает выявить воровство или чрезмерные расходы.
Недавний кейс: курьеры интернет-магазина клали в карман часть денег, которые получали наличными, а списывали, якобы клиенты оплатили картой. Пока в финансах компании царил бардак, о воровстве никто не знал. Как только собрали первый отчет ДДС, стало ясно, где не сходится “дебет с кредитом”. Достаточно было обязать складской персонал контролировать суммы, принимая деньги от курьеров, и уволить работника, который попался на очередной попытке присвоить часть выручки»
Отчет о движении денежных средств: зачем он нужен и как его вести
Отчет о движении денежных средств показывает, сколько денег было в распоряжении компании, сколько денег она получила и выплатила, а также сколько денег осталось после всех расчетов.
Разберем, как его правильно вести и как он помогает бизнесу контролировать свои финансы.
Зачем нужен отчет о движении денежных средств
Отчет дает собственнику ответы на важные вопросы.
Часто деньги бизнеса аккумулируются в разных местах: расчетные счета, электронные кошельки, банковские карты, касса. Это затрудняет контроль над финансами. Отчет ДДС помогает собрать все данные о текущих остатках в одном месте: вы всегда будете знать, сколько у вас денег и где они лежат.
Даже на маленьком предприятии количество операций в месяц может измеряться сотнями. И любая из них может оказать существенное влияние на состояние бизнеса. Отчет ДДС позволяет свести воедино все денежные потоки, понять, откуда поступают и куда уходят деньги компании.
Поступления и выплаты не всегда связаны с реальной деятельностью предприятия. Иногда операции никак не характеризуют качество работы бизнеса и не влияют на финансовый результат. Например, возврат займа должником, размещение средств на депозите. В отчете ДДС такие операции распределяют по разным разделам. Это позволяет отделить денежный поток, который генерирует бизнес, от своей основной деятельности и прочих оборотов.
Сегодня поступил платеж от клиента, а деньги ушли на зарплату. Завтра нужно платить аренду, но нечем. Отчет помогает распланировать входящие и исходящие денежные потоки и предсказать, в какой момент времени может возникнуть дыра в бюджете. Зная о грядущей проблеме, собственник может вовремя скорректировать расходы или привлечь заемные средства.
Структура отчета о движении денежных средств
Отчет ДДС похож на выписку по банковскому счету. В нем есть:
Денежные потоки группируют по трем разделам.
Раздел 1: Операционная деятельность
Включает в себя все регулярные выплаты и поступления, которые возникают при ведении коммерческой деятельности.
Поступления — это платежи от клиентов за продукцию, товары, работы или услуги.
Выплаты — это налоги, аренда, зарплата сотрудников, закупка товаров, сырья, банковское обслуживание и прочие траты, без которых невозможно вести бизнес.
Раздел 2: Финансовая деятельность
Включает в себя операции по распоряжению свободными деньгами компании или привлечение заемных средств.
Поступления — это получение кредита или займа для нужд предприятия, внесение взносов учредителями, возврат должниками ранее выданных займов.
Выплаты — это возврат компанией денег заемщику, размещение свободных средств на депозите, выплаты дивидендов собственникам.
Раздел 3. Инвестиционная деятельность
Включает в себя операции по вложениям в активы, которые будут работать на компанию в течение многих лет, либо по их выбытию.
Поступления – это деньги, вырученные от продажи помещений, транспорта, оборудования, сайтов, баз данных.
Выплаты – это покупка оборудования, строительство магазина, модернизация техники, ремонт цеха, создание программ, приобретение лицензий.
Как правильно вести отчет о ДДС
Отчет о ДДС считается самым простым финансовым отчетом. Но даже его нужно вести не только регулярно, но и правильно. Вот несколько важных советов.
Настройте справочник статей
Много статей — это хорошо. Но не стоит увлекаться излишней детализацией основного перечня статей. Иначе затраты времени на поиск нужной статьи и анализ отчета превысят пользу от такой детализации.
Группируйте статьи, схожие по общим признакам. Например, расходы на интернет, плату за стационарный телефон, оплату мобильной связи лучше объединить в одну группу «Связь». Покупки канцелярии, картриджа, воды, капсул для кофемашины — в группу «Расходы на офис». А уже внутри большой группы можно создать максимально подробную детализацию, которая отвечает потребностям бизнеса.
Учитывайте внутренние перемещения денег отдельно
Кроме деления по видам деятельности, важно очищать отчет ДДС от лишних оборотов. Перемещения денег между своими счетами, перевод на корпоративную карту, инкассация выручки, передача наличных в подотчет, — эти операции не влияют на финансовый итог, но загромождают отчет. Учитывайте их отдельно и контролируйте, чтобы суммарный итог таких операций всегда был равен нулю.
Используйте дополнительную аналитику
Иногда одних статей недостаточно. Например, когда нужно контролировать поступления и выплаты по разным направлениям деятельности или разным точкам продаж. В таких случаях лучше использовать дополнительную аналитику, например, «Проекты».
Назначьте ответственных
Когда бизнес совсем маленький, собственник справляется с отчетностью сам. Но когда операций становится слишком много, их внесение в отчет может съедать много времени. Тогда стоит делегировать полномочия ответственным сотрудникам. Можно доверить заполнение отчета одному человеку, а можно разделить задачу между несколькими сотрудниками, каждый из которых будет выполнять свою часть работ.
Отчет ДДС в Seeneco
Отчет о движении денежных средств в Seeneco заполняется автоматически. Это происходит каждый раз, когда вы вносите в сервис новую операцию или когда происходит интеграция с банком. Если вы создаете и загружаете операцию впервые, достаточно один раз вручную привязать операцию к нужной статье и добавить новое правило ее обработки. Затем система сама будет разносить аналогичные операции.
Остатки денег по всем счетам на текущий день всегда перед глазами. Если денег на грядущие платежи не хватает, Seeneco предупредит о приближающемся кассовом разрыве.
В сервисе уже есть предустановленный перечень статей, который можно отредактировать под специфику вашего бизнеса. Готовый отчет о движении денежных средств можно в любой момент скачать в Excel.
В сервисе можно выполнять перемещения между счетами. Операции регистрируются как внутренние переводы и не добавляют лишние обороты в отчет о движении денежных средств.
Чтобы сэкономить время на учете финансов, можно выдать доступ к сервису ответственным сотрудникам. А приложения для iOS и Android дают возможность контролировать вам отслеживать состояние бизнеса в любое время и в любом месте.
Отчет о движении денежных средств
Определение
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) – это табличная форма бухгалтерской отчетности, содержащая данные о движении денежных средство в разрезе статей их поступления в организации и выплаты. Данный отчет является одной из 4-х ключевых форм бухгалтерской отчетности (три другие: Бухгалтерский баланс, Отчет о прибылях и убытках и Отчет об изменениях капитала).
В мировой практике существует два подхода к составлению отчета о движении денежных средств: прямой метод и косвенный метод. Российский отчет составлен прямым методом, при котором явно указаны статьи, по которым прошло движение денежных средств. При косвенном методе данные о движении денежных средств получаются не напрямую, а путем корректировок прибыли на величину изменения неденежных статей.
Структура Отчета о движении денежных средств
Отчет состоит из трех разделов:
Форма Отчета о движении денежных средств
В настоящий момент действуют формы бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Скачать Отчет о движении денежных средств можно здесь.
Для чего используют ОДДС
Отчет о движении денежных средств – ценный источник информации для анализа фактических потоков денежных средств. В отличие от «бухгалтерских» показателей, типа выручки или прибыли, которые сильно зависят от правил учета, движение денежных средств позволяет инвесторам точней определить, на что предприятие расходует денежные средства и какую отдачу можно ожидать от вложений в него.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
Что такое отчет о движении денежных средств (ОДДС)?
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) — это один из основных финансовых отчетов, который классифицирует и суммирует денежные операции, совершаемые вашим бизнесом за определенный временной промежуток. Совместно с БДР и Балансом, ОДДС формирует базовый набор отчетов системы бюджетирования.
Термин “денежные средства” применяется при подготовке БДДС не только в качестве обозначения денежных средств, но и их эквивалентов.
В вашем отчете суммированы операции с наличными и операции по расчетному счету за определенный период времени (часто за месяц, квартал или год). Вы получаете отчетность о том, как наличные и безналичные средства движутся в вашем бизнесе и как переменные доходы и расходы влияют на имеющиеся у вас средства. Крайне важно автоматизировать подготовку отчета. Мы предлагаем автоматизировать отчетность о движении денег с использованием веб сервиса Финоко. Сервис Финоко позволяет в автоматическом режиме собирать данные о движении денег по расчетному счету, данные онлайн касс и ручные операции, а также интегрироваться в бухгалтерские программы (например 1С:Бухгалтерия).
Ваш отчет о ДДС может показать такие вещи, как:
Формирование отчета может происходить разными методами, которые принято называть прямым и косвенным, с помощью анализа объема денежных средств, их движения в зависимости от источника: основной (операционный) вид деятельности компании, финансовый, инвестиционный. В зависимости от порядка заполнения отчета вы получаете решения тех проблем, которые наиболее актуальны. Прямой метод выделяет из валового объема каналы движения и позволяет показать доли отдельных потоков средств. Косвенный отвечает на другие вопросы: как меняются направления движения средств, их прозрачность в каждом из видов деятельности и как успешна была организация в конкретном направлении.
Важную роль при выборе метода генерирования отчета играет возможность точного расчета данных. Часто тяжело разделить общую денежную массу в организации на отдельные потоки с помощью прямого метода, чтобы выделить те, которые сформировались только от операционной деятельности. Тогда применение косвенного метода по принципу «наоборот» предпочтительней.
ОДДС Отчет движения денежных средств — разделы
У каждого бизнеса ОДДС выглядит по-разному и имеет свою степень сложности, так как, доходы и расходы у всех разные и для каждого они являются уникальными. Но, не смотря на различия, ОДДС включает в себя пять основных компонентов по порядку:
Чистый доход
Чистая прибыль является одним из финансовых терминов, наиболее знакомых владельцам бизнеса. Вы также можете назвать это «прибыль» или «нижняя строка». Вы найдете чистый доход, указанный в отчете о прибылях и убытках (доходах), и он рассчитывается путем вычитания ваших коммерческих расходов из общего дохода или продаж.
Каждый отчет о движении денежных средств начинается с чистого дохода, но чистый доход включает в себя транзакции, которые не связаны с переходом из рук в руки. Вот почему оставшаяся часть вашего ОДДС будет корректировать чистый доход с учетом не денежных операций, таких как: амортизация, прибыль и расходы (понесенные, но еще не оплаченные).
Денежный поток от операций
Данный показатель является одним из лучших показателей финансового состояния вашего бизнеса. Он суммирует денежный поток, который происходит от ваших реальных бизнес-операций.
Например, если вы независимый графический дизайнер, то в этом пункте ведется учет заработанных вами денежных средств и ваших затрат, которые вы понесли, регулярно выполняя работу.
В раздел «Операционные денежные потоки» входят такие вещи, как приток денежных средств от оплаты счетов и отток денежных средств для покрытия:
Денежный поток от инвестирования
В следующем разделе отчета о движении денежных средств кратко излагаются инвестиции, которые вы сделали для своего бизнеса или в другие предприятия. Это не связано с инвестициями, которые кто-то еще делает в ваш бизнес (они указаны в разделе о финансировании).
Например, если вы инвестируете в новый ноутбук, то эта статья расходов относится к оттоку денежных средств для инвестиций в бизнес.
Этот раздел важен, потому что он может помочь объяснить отклонения в вашем обычном денежном потоке. В месяц, когда вы покупаете этот ноутбук, ваш чистый денежный поток может быть ниже обычного, но вы знаете, что это не повод для беспокойства, потому что эти деньги были использованы для инвестиций в бизнес. Если более быстрый компьютер сделает вашу работу более продуктивной, это может даже увеличить чистый денежный поток в будущем.
С другой стороны, если вы ранее приобрели офисное помещение и решили продать его, доход от этой продажи также будет указан в этом разделе. В этом случае понимание того, что этот доход не является частью вашего обычного притока денежных средств, может помочь вам лучше прогнозировать будущие денежные потоки и соответствующим образом управлять своими расходами.
Денежный поток от финансирования
Денежный поток от финансирования является третьим и последним разделом отчета о движении денежных средств. Это средство регистрации инвестиций других людей или компаний в ваш бизнес. Другими словами, он суммирует транзакции с наличными, которые включают привлечение, заимствование и погашение капитала.
Например, если вы берете кредит для малого бизнеса, этот приток денежных средств увеличивает ваш чистый денежный поток от финансирования. То же самое происходит, если ваш стартап получает венчурное финансирование или гранты малого бизнеса. Когда вы погашаете бизнес-кредиты, это снижает ваш денежный поток от финансирования. По мере роста вашего бизнеса, если вы продаете акции или выплачиваете дивиденды акционерам, эти действия также отражаются в этом разделе.
Возвращаясь к примеру внештатного графического дизайнера, скажем, она решает открыть агентство и брать кредит, чтобы нанять еще двух графических дизайнеров для работы с ней, а еще бухгалтера, чтобы вести бухгалтерию бизнеса стало проще. Денежные средства, взятые в кредит, увеличат ее чистый денежный поток от финансирования. Позже ей придется погасить этот кредит, и эти платежи будут записаны в том же разделе, что сократит денежный поток от финансирования.
Чистый денежный поток в ОДДС
Каждый ОДДС заканчивается чистым денежным потоком, который представляет собой ваше изменение денежного потока за анализируемое время. Заработали ли вы больше, чем потратили? Форма расчета производится путем добавления:
Чистый денежный поток = Чистый денежный поток от операций + Чистый денежный поток от инвестиций + Чистый денежный поток от финансирования.
Важно отметить, что ваш чистый денежный поток не совпадает с общей суммой имеющихся наличных денег. Это измерение изменения денежных средств за определенный период, и оно может быть положительным или отрицательным. Отрицательный чистый денежный поток не означает (обязательно), что вы обанкротились или не можете оплатить свои счета, поскольку он не учитывает существующий остаток денежных средств.
Понимание вашего прошлого денежного потока и текущего — это замечательно, но вам также нужно спрогнозировать будущие денежные потоки, чтобы обеспечить преодоление любых будущих кризисов до их возникновения. Для этого вы можете предоставить составление ОДДС строки специалистам Финоко для прогнозирования денежных потоков на будущее.
Для управления движением денег сервис Финоко предлагает использовать механизм платежного календаря и систему согласования платежей.
Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств (форма 4) сдается один раз в год в составе годовой бухотчетности. В нем показаны все поступления и все платежи, а также остатки денег на начало и конец периода. Представлять отчет нужно всем организациям, кроме тех, кто вправе вести упрощенный учет.
Для чего используют ОДДС
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) входит в состав бухгалтерской отчетности. Сдавать его нужно по итогам года. Отказаться от него вправе организации, которые представляют упрощенную бухотчетность:
ОДДС — это, по сути, пояснения к строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» баланса. Он раскрывает информацию о платежах и поступлениях денег и денежных эквивалентов (например, банковских депозитов до востребования или векселей со сроком погашения до трех месяцев), а также об остатках денег на начало и конец периода.
ВНИМАНИЕ. При составлении ОДДС не учитываются денежные потоки, изменяющие состав, но не общую сумму денежных средств. Это получение наличных с банковского счета, перевод с одного счета на другой и проч.
Структура и содержание отчета о движении денежных средств
Бланк отчета утвержден приказом Минфина от 02.07.10 № 66н. Правила составления установлены ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».
В отчете три раздела.
В первом отражаются денежные потоки от текущих операций. Это выручка и платежи по обычной деятельности организации. По результатам таких операций, как правило, формируется прибыль (убыток) от продаж.
Во втором отражаются денежные потоки от инвестиционных операций. К ним относится покупка и продажа транспортных средств, оборудования и проч. Еще один пример — финансовые вложения, кроме покупки денежных эквивалентов и вложений, предназначенных для перепродажи в краткосрочной перспективе.
В третьем разделе показываются потоки от финансовых операций. Это вклады учредителей, поступления от выпуска акций, банковские кредиты и проч.
Правила и требования заполнения отчета о движении денежных средств
Пример и порядок заполнения ОДДС
По состоянию на 31 декабря предшествующего года у ООО «Русалка» значились остатки: по счету 50 «Касса» — 10 000 руб., по счету 51 «Расчетные счета» — 50 000 руб.
Денежные потоки от текущих операций
В отчетном году на счет «Русалки» поступила выручка от продажи товаров на сумму 1 200 000 руб.(в т. ч. НДС 20% — 200 000 руб.). Компания перечислила поставщикам 840 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 140 000 руб.), сделала платежи в связи с заработной платой работников на сумму 250 000 руб. и перевела 98 000 руб. налогов (в т. ч. налог на прибыль —50 000 руб.).
В строках ОДДС отражено:
Денежные потоки от инвестиционных операций
«Русалка» продала акции, выпущенные другой организацией, на сумму 500 000 руб. и выдала долгосрочный заем сторонней компании в размере 300 000 руб.
В строках ОДДС отражено:
Денежные потоки от финансовых операций
«Русалка» взяла в банке кредит на сумму 400 000 руб. и вернула его часть в размере 150 000 руб.
В строках ОДДС отражено:
Итоговые показатели
ВАЖНО. У формы отчета о движении денежных средств не так давно изменился код ОКУД. Новое значение — 0710005. Именно его нужно применять в 2021 году (при отчетности за 2020 год). Поправка внесена приказом Минфина от 19.04.19 № 61н.