Для чего нужен счет фактура простыми словами
Счет-фактура: назначение и правила заполнения
Счет-фактура — это документ, подтверждающий совершенную отгрузку товара с выделением суммы налога на добавленную стоимость. Ошибки в составлении приведут к проблемам с возмещением НДС. Форма изменилась с 01.07.2021.
Что такое счет-фактура
Счет-фактура — главный учетный документ, подтверждающий факт отгрузки товара или предоставления услуг по установленной стоимости. Это не единственная функция данной формы. Он играет основную роль при подтверждении суммы НДС как по реализации товаров (услуг), так и входящего НДС для доказательства права на налоговый вычет в целях избегания двойного налогообложения. В п. 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ указано, что такое счет-фактура и для чего она нужна — составлять эти документы должны все плательщики НДС по облагаемым операциям.
Это очень важный документ, нередко используемый в судебных спорах, поэтому его необходимо заполнять правильно.
Кто составляет счета-фактуры
Документ выставляет продавец (подрядчик, исполнитель) покупателю или заказчику. Составление этой формы обязательно для субъектов хозяйствующей деятельности, осуществляющих реализацию товаров, выполнение работ или оказание услуг.
Составлять счет-фактуру обязаны:
Сроки выставления счета-фактуры
Общее правило следующее: счет-фактура выписывается в течение 5 дней с момента передачи (отгрузки) товара, выполнения работ или оказания услуг. Дни учитываются календарные. Эта норма закреплена в п. 3 ст. 168 НК РФ. Правила одинаковые как для бумажных счетов-фактур, так и для электронных. Также, согласно п. 3 ст. 168 НК РФ, при оформлении авансовых документов эту форму оформляют в течение тех же 5 календарных дней, но уже с момента получения оплаты в счет будущих поставок, выполнения работ, оказания услуг.
Когда счет-фактура не нужна
В законодательстве указаны случаи, когда счет-фактура не является обязательным документом, а совершение и исполнение сделки подтверждается другими данными: накладной, счетом на оплату. Исходя из нормативных актов, счет-фактура не заполняется при следующих обстоятельствах:
Виды счетов-фактур
Есть три основных вида счета-фактуры:
Законодательное регулирование содержания счетов-фактур
Понятие счет-фактура закреплено в ст. 169 НК РФ. Форма утверждена Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137. Но в 2013 году ИФНС рекомендовала использовать универсальный передаточный документ, разработанный на основе утвержденной формы. В бланке должны присутствовать реквизиты согласно НК РФ, добавление в него оптимальных для продавца и покупателя дополнительных реквизитов не должно влиять на действительность документа.
Реквизиты счета-фактуры
Как выглядит бланк счет-фактуры? Это таблица с графами о товаре и шапкой, предоставляющей информацию о сторонах договора.
Обязательные реквизиты счета-фактуры:
Строка счета-фактуры «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» применяется в случае поставок по госконтракту. В правилах заполнения отдельно указывается, что строка заполняется только при наличии идентификатора. При отсутствии строка остается незаполненной (прочерк ставить не нужно).
Заполнение счета-фактуры по строкам
Графы заполняются следующим образом:
Так выглядит заполненный счет-фактура:
Если бланк авансовый или корректирующий, это следует указать в документе. Как и то, какие изменения и на основании чего вносятся в форму. От договоренности сторон зависит, ставится ли печать на счет-фактуре, — она не является обязательным реквизитом, но чаще ставится (например, по просьбе покупателя), если юрлицо, оформляющее документ, ее использует по уставу.
Все бланки хранятся в хронологическом порядке не менее 4 лет, фиксируются в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в книге покупок и продаж в целях возможности проверки расчета и уплаты НДС.
Распространенные ошибки в счете-фактуре
Ошибки, которые чаще всего встречаются при заполнении счета-фактуры, и их последствия:
Незначительные ошибки в виде пропуска знаков, прописных букв, неточностей в платежных реквизитах обычно налоговыми органами не преследуются. Сокращать наименования тоже можно, если такое сокращение позволяет установить предприятие или товар.
Правила исправления ошибок
Продавец, выставивший счет-фактуру, вправе внести необходимые исправления, сделать корректировку. У покупателя такого права нет, но оно есть у продавца. Для исправления документа предусмотрена специальная операция — корректировка счета-фактуры.
Корректировочный счет-фактура
При изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) выставляют корректировочные счета-фактуры (п. 3 статьи 168 НК РФ). При корректировке необходимо соблюдать следующие правила:
Если ошибок слишком много, создайте новый документ. Нормы НК РФ запрета на такое действие не содержат.
Новая форма счета-фактуры в 2021 году
Минфин России Приказом от 05.02.2021 № 14н утвердил новый порядок выставления и получения электронных счетов-фактур. А ФНС России изменила форму счета-фактуры. Состав реквизитов счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры дополнили новыми реквизитами:
Все изменения вступили в силу с 01.07.2021, когда заработала новая система прослеживаемости товаров.
По новому порядку налогоплательщики и налоговые агенты должны выставлять и получать электронные счета-фактуры с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Кроме того:
Новый порядок распространили на все счета-фактуры, выставленные в рамках системы прослеживаемости товаров.
Что это – счет-фактура: определение понятия простыми словами и особенности использования документа
Законодатели устанавливают определенные правила для хозяйствующих субъектов, в том числе в сфере налогообложения.
С учетом того, насколько важен счет-фактура в предпринимательской деятельности, вопросы, связанные с его предназначением и применением, заслуживают подробного рассмотрения.
В Налоговом кодексе Российской Федерации четко установлены правила использования этого документа. Существует несколько его видов и унифицированная форма этой бумаги.
Определение понятия простыми словами: что это и зачем?
Для чего же нужен этот документ? Счет-фактура – это учетный документ, не относящийся к разряду первичных бухгалтерских документов, призванный обеспечить дополнительный контроль правильного начисления НДС, то есть – налога на добавленную стоимость, который должен быть уплачен хозяйствующим субъектом в государственный бюджет. Существует унифицированная форма этой бумаги.
В Налоговом кодексе РФ, а точнее – в статьях 168–169, установлены правила использования этого документа.
Выписка счета-фактуры производится продавцом товара, как правило, при оптовых закупках, покупателю. Также, документ составляют при осуществлении каких-либо заказов в бухгалтерии.
К таковым относятся:
К завершению отчетного периода сведения, вносимые ежемесячно в книги учета, суммируются для расчета НДС, подлежащего перечислению в госбюджет.
В соответствии с правилами грамматики русского языка, словосочетание «счет-фактура» должно относиться к мужскому, а не к женскому роду (по первому слову).
Если сказать простыми словами, то счет-фактура является документом, подтверждающим то:
Основными видами документа являются:
Видео о том, какие 3 вида счет-фактуры предусматривает Налоговый кодекс:
Особенности использования документа для ИП и для ООО
Возможность получения счета-фактуры важна для тех субъектов хозяйствования, которые являются плательщиками НДС, то есть осуществляют уплату налогов в основном режиме налогообложения (ОСН). Многие ИП, а также ООО пользуются упрощенной схемой налогообложения (УСН), при которой налог НДС они не платят.
Поэтому, для этих организаций выписка счета-фактуры не требуется. Однако она может быть осуществлена по требованию покупателя, при взаимном согласии сторон. Следует учесть, что в этом случае необходимой будет уплата налога НДС, а также составление декларации.
Что касается общего правила, то организации на УСН счет-фактуру:
Однако в практической деятельности ИП или ООО необходимость составления такого немаловажного документа возникает гораздо чаще. К примеру, организации на УСН могут участвовать в сделках, партнерами в которых являются плательщики НДС. Это обуславливает необходимость составления СФ, как основания для предоставления в налоговую инспекцию.
В статьях 168 и 169 НК РФ указаны организации на УСН, освобожденные от необходимости составления СФ.
В ст. 161 и 174.1 НК РФ указаны случаи исключительного характера, в которых компании, работающие по УСН, составляют счета-фактуры.
ООО и ИП используют такой же бланк СФ, который применяется обычно.
Когда счет-фактура обязателен, а когда – нет?
Составление СФ будет необходимым при совершении сделок по купле-продаже товаров (услуг), облагаемых НДС, а также при получении предоплаты (аванса) за поставку товаров (оказание услуг).
Не требуется выписка СФ при совершении торговых операций, для которых уплата налога на добавленную стоимость в бюджет не предусмотрена.
Общие сведения о составлении бумаги
Обязательными реквизитами счета-фактуры являются: порядковый номер документа, ФИО либо наименование организаций, участвующих в сделке (продавца и покупателя), наименование товаров (услуг), указание объема товаров (услуг), общая сумма сделки, ставка НДС и сумма начисленного налога, в этом случае.
Возможен как вариант его составления на бумаге, так и в электронном виде (Постановление Правительства №1137). В последнем случае требуется наличие электронно-цифровой подписи. Документ подтверждает подписью руководитель организации и главный бухгалтер.
Видео о том, для чего нужен счет-фактура и где можно скачать его бланк:
Заключение
При осуществлении оптовых сделок купли-продажи товара, либо при оказании услуг, продавец выписывает покупателю счет-фактуру, в котором, кроме прочего, указывается сумма НДС, подлежащего уплате им в казну. Покупатель же, являющийся налогоплательщиком НДС, имеет право получить соответствующий налоговый вычет.
Информация направляется в налоговую инспекцию. Если же она не будет предоставлена, либо предоставлена не вовремя, то на этот случай предусмотрен штраф.
Для чего нужен счет-фактура в бухучете
Рассказываем, что такое счет фактура, в каких ситуациях составляется этот документ и зачем он необходим в бухгалтерском учете.
Что это за документ
В процессе приемки товаров или услуг поставщики, среди прочих документов, направляют заказчику такой регистр, как счет фактура — что это такое простыми словами? Счет фактура — это документ, который подтверждает факт отгрузки товаров (оказания услуг), а также их непосредственную стоимость.
СФ применяется во взаиморасчетах между сторонами преимущественно в России и некоторых странах СНГ. Как выглядит счет фактура и каким образом он заполняется, расскажем ниже.
Законодательством установлен формальный вид СФ, закрепленный в ПП РФ № 1137 от 26.12.2011. Документ передается заказчику по факту приемки продукции. СФ может быть подписан и передан продавцом покупателю как в бумажном, так и в электронном формате. Если поставщик выбрал электронный вид передачи, ему необходимо подписать регистр ЭЦП и воспользоваться системой электронного документооборота и формой, строго регламентированной налоговой службой.
Зачем нужен счет фактура
СФ — это, в первую очередь, бухгалтерский и налоговый регистр, который подтверждает сумму НДС по реализованным и приобретенным товарам и услугам, а также непосредственно саму покупку и определяет входящий налог на добавленную стоимость. Исходя из информации, представленной в СФ, заполняется (для подачи в территориальный ИФНС) книга покупок и продаж, в которой и фиксируются расчеты по НДС.
В свою очередь, на основании книг покупок и продаж формируется отчетная декларация по налогу на добавленную стоимость.
Общие правила заполнения
Счет фактура 2020 года выглядит следующим образом.
Процесс заполнения документа регулируется Налоговым кодексом РФ, а именно ст. 169 НК РФ.
При заполнении СФ в обязательном порядке необходимо указать определенные сведения:
Подробно о заполнении СФ вы можете прочесть в нашей статье «Заполняем бланк счета-фактуры правильно».
В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.
Счет-фактура
Счет-фактура — документ, дающий право на применение вычетов по НДС. Если вы не являетесь плательщиком НДС, можно не выписывать счет-фактуру, однако это возможно только в том случае, если вторая сторона сделки также не нуждается в счете-фактуре.
Нужна ли счет-фактура?
Этот документ нужен для подтверждения права на вычет по НДС. Покупатель, плательщик НДС, нуждается в оформлении счета-фактуры, так как именно этот документ дает покупателю право на применение вычета по НДС.
При этом нужно понимать, что само по себе оформление счета-фактуры не подтверждает факт передачи товаров или услуг: для подтверждения используется либо акт приема-передачи работ (имущественных прав, услуг), либо товарная накладная. Что касается самого счета-фактуры, то налоговым и бухгалтерским кодексом он не признается первичным документом.
Счет-фактура по НДС
Счет-фактура по НДС необходим для учета хозяйственных операций, связанных со сделками купли-продажи товаров, оказанием услуг. В документе указываются:
При поступлении счета-фактуры бухгалтер отражает операцию в учете и регистрирует счет-фактуру в журнале покупок. При продаже выставленный счет-фактура регистрируется в журнале продаж.
Выставление счет-фактуры
В соответствии с НК РФ п.3, ст.168 при реализации товаров (услуг, работ) налогоплательщик НДС обязан выставить покупателю счет-фактуру в срок не позже пяти со дня отгрузки товара.
При выставлении счетов-фактур необходимо принимать во внимание некоторые нюансы. Например, в случае непрерывного отпуска продукции, транспортировки одним и тем же покупателям газа, нефти, электроэнергии, при оказании банковских услуг, услуг электросвязи, при ежедневной реализации одному покупателю скоропортящихся продуктов питания допускается составление счетов-фактур в соответствии с условиями договора поставки. В вышеперечисленных случаях возможно выставление счетов-фактур одновременно с платежными документами, но не позднее пятого числа месяца, следующего за истекшим, и не реже раза в месяц.
Журнал учета счетов-фактур
Все полученные и выписанные счета-фактуры вносятся в специальные журналы, которые должны вести и покупатели, и поставщики.
В октябре 2014 года была утверждена новая форма журнала. Теперь журнал учета ведется также теми, кто не платит НДС в случае получения или выставления счетов-фактур в рамках договоров комиссии, агентских договоров. При этом нет необходимости отражать в журнале операции, не облагаемые НДС, тем более, что на такие операции с 1 января 2014 года и сами счета-фактуры не составляются.
С 2015 года журналы учета счетов-фактур посредникам нужно будет также дублировать в электронном варианте, так как они обязаны ежеквартально пересылать журналы в ИФНС по электронному каналу связи.
Заполнение счет-фактуры
Все требования, которые предъявляются к заполнению счета-фактуры, можно найти в НК, ст. 169. Документ может оформляться как в электронном виде, так и на бумажном носителе. В первом случае необходимо позаботиться о создании копии в бумажном виде со всеми штампами и подписями, так как налоговые инспекторы при проверке требуют именно бумажный документ.
В соответствии с требованиями законодательства РФ, документ должен включать в себя:
Если речь идет о счете-фактуре при сделке с иностранными компаниями, необходимо также указывать страну-изготовителя товара, номер таможенной декларации.
Корректировочный счет-фактура
Понятие «корректировочный счет-фактура» появился благодаря изменениям в ст. 168, 169 НК РФ. Оформляется корректировочный счет-фактура при предоставлении скидок с цены товара по прошлым отгрузкам; при уценке товара, отгруженного покупателю и оказавшегося с дефектами; при увеличении цены на продукт в соответствии с условиями договора, при увеличении или уменьшении стоимости работ или услуг.
Что такое счёт-фактура. Объясняем простыми словами
Счёт-фактура — документ, подтверждающий, что продукция отгружена продавцом покупателю или услуга — оказана. В нём же прописывается их стоимость.
Другое назначение счёта-фактуры — подтвердить сумму уплаченного НДС, для того чтобы потом получить налоговый вычет.
Налоговый кодекс обязывает продавца или поставщика услуг составлять и отправлять клиенту счёт-фактуру. Это документ строго установленного образца.
Пример употребления на «Секрете»
«Удивляет и очень не нравится то, что от предпринимателей требуется много бумаг. Когда я столкнулась с тем, что есть счёт, счёт-фактура, акт, я почти с ума сошла».
(Предпринимательница из Бельгии Юдит Бакша — в материале о том, как европейцы выживают в российском бизнесе.) «Таможенная инспекция запросто может приехать к вам на производство (а отказать им в доступе вы не можете) и попросить документы, например на станок. Владелец должен показать счёт-фактуру с номером декларации. Если в этой декларации не было станка, у предпринимателя начнутся проблемы».
(Президент «КВТ Сервис» Юлия Шлёнская — о том, почему везти контрабанду в Россию — опасная и глупая затея.)
Нюансы
Счёт-фактура бывает трёх видов:
Счёт-фактура не оформляется, если:
Тенденции
Правительство России и ФНС намерены полностью оцифровать все движения и транзакции с товарами и услугами. Для этого власти хотят перевести бизнес на обязательный [электронный документооборот (ЭДО).
С 1 июля 2021 года начался эксперимент по отслеживанию товаров и услуг на территории РФ. С этого дня вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, которые регламентируют обмен счетами-фактурами только в электронном виде. Пока — по ограниченному числу импортируемых товаров. Среди них — холодильники, стиральные машины, сушилки и интегральные электронные схемы.
Если эксперимент окажется удачным, требование расширят на другие товары и услуги. Государство планирует перевести обмен 95% счетов-фактур и 70% товарных и транспортных накладных в формат ЭДО до конца 2024 года, говорится в концепции развития ЭДО, принятой 25 декабря 2020 года Правительственной комиссией по цифровому развитию.
Электронный счёт-фактура должен передаваться только через специального оператора ЭДО в установленном ФНС формате. Он должен быть подписан электронной подписью уполномоченного лица. Является юридически значимым оригиналом, также как и бумажный вариант.