Для чего нужна прослеживаемость товаров

Прослеживаемость товаров с 1 июля 2021 г. Что такое и как подготовиться

Работаете с импортными товарами? С 1 июля 2021 года начинает действовать национальная система обязательной прослеживаемости товаров. Прослеживаться будут импортные товары согласно утвержденному правительством перечню. Товарам будет присваиваться регистрационный номер партии товара (РНПТ). Операции с товарами согласно РНПТ с помощью электронного документооборота (ЭДО) поступают в систему прослеживаемости. В счетах-фактурах появляются новые реквизиты, а применение ЭДО становится обязательным. Ежеквартально компании обязаны отчитываться в ФНС. Штрафные санкции будут применять с 1 июля 2022 года.

О сроках поддержки прослеживаемости в решениях «1С:Предприятие 8» см. в Мониторинге законодательства.

В статье расскажем, какие товары подлежат прослеживаемости, какие отчеты и как часто необходимо сдавать, важные изменения в счетах фактурах в связи с началом прослеживаемости и как подготовиться к учету прослеживаемости.

Национальная система прослеживаемости

Прослеживаемость товаров — это система учета и хранения сведений о ввозимых товарах из других государств. Цель — контролировать ввозимые товары от импортера до покупателя, т. о. сократить долю нелегально ввозимых товаров. В 2019 году был запущен проект в качестве эксперимента. С 1 июля 2021 года для всех компаний эти требования становятся обязательными для исполнения.

Участники системы и товары, подлежащие прослеживаемости

Оператор системы прослеживаемости — ФНС России.

Кто участники — все организации и предприниматели на любой системе налогообложения, у которых есть операции с прослеживаемыми товарами. А также все посредники: комиссионеры и агенты, ведущие такие операции.

Товары. Полный список товаров утверждается. В эксперименте участвовали холодильники, автопогрузчики, бульдозеры, стиральные машины, мониторы, электронные интегральные схемы, детские коляски и детские сидения безопасности. Более полная и точная информация в Постановлении Правительства.

Компаниям, которые затрагивает вводимая система прослеживаемости, с 1 июля начинают указывать в первичных документах реквизиты прослеживаемости и предоставлять в налоговые органы сведения об операциях. Поэтому для компаний изменяется порядок предоставления первичных документов, появляется обязанность уведомлять об операциях с прослеживаемыми товарами и сдавать новые отчеты в ФНС.

Изменения в документах и учете

Регистрационный номер партии товара (РНПТ). Каждой партии прослеживаемых товаров в Россию при ввозе присваивается РНПТ. С помощью этого номера ФНС контролирует движение импортных товаров. Регистрационный номер теперь появляется в первичных документах: счетах-фактуры, документах отгрузки, а также в отчете об операциях и декларации по НДС.

При ввозе товаров из стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан) компании-импортеры обязаны в течение 5 дней с даты принятия товаров на учет уведомить ФНС, которая формирует на каждую партию РНПТ.

При ввозе товаров из других стран компании формируют РНПТ самостоятельно на основании регистрационного номера таможенной декларации и номера партии товаров.

Компании при совершении покупки/продажи прослеживаемых товаров предоставляют друг другу электронные документы с указанием РНПТ. Компании, которые являются плательщиками НДС, предоставляют счета-фактуры. Компании, которые не являются плательщиками НДС обмениваются отгрузочными документами.

Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) и в «1С:Управление нашей фирмой» отражать операции с прослеживаемыми товарами с 01.07.2021 — в частности, получать РНПТ при ввозе прослеживаемых товаров из ЕАЭС и третьих стран и др., — см. в новом справочнике «Прослеживаемость товаров».

Документы через ЭДО поступают в систему прослеживаемости.

Электронный документооборот (ЭДО) обязаны применять все участники системы прослеживаемости с 1 июля 2021 г. согласно ФЗ от 09.11.2020 № 371-ФЗ и ст. 169 НК РФ.

Компании через ЭДО обязаны передавать в ФНС отчеты и информацию об остатках товаров.

Также ЭДО используются участниками для обмена между собой первичными документами.

Об электронном документообороте в 1С электронными счетами-фактурами, первичными учетными документами и др. см. в разделе «Инструкции по учету в программах „1С“».

Счета-фактуры и УПД

В порядке исключения можно выставлять бумажные счета-фактуры при следующих операциях:

УПД аналогично счетам-фактурам содержат реквизиты прослеживаемости:

УПД оформляется и передается в электронном виде через ЭДО. Исключение составляют те же случаи, что и для счетов-фактур.

Отчеты, сроки, штрафы

Состав отчетов. У всех компаний: юридических лиц и ИП, совершающих операции с прослеживаемыми товарами появляется обязанность дополнительно отчитываться перед ФНС. Полный состав отчетов и порядок заполнения можно уточнить в Письме ФНС.

Уведомление о ввозе. Отчет сдают компании, которые ввозят прослеживаемые товары из стран ЕАЭС, в течение пяти дней с даты постановки товаров на учёт. ФНС га основании уведомления присвоит РНПТ на каждую партии и сообщит по ТКС.

Уведомление об имеющихся остатках. Отчет должны предоставить компании, у которых есть прослеживаемые товары и они собираются их реализовать. Например, компания до 1 июля 2021 года приобрела и использовала мониторы в своей деятельности. После 1 июля 2021 года решила продать старые и купить новые. Перед продажей необходимо оформить уведомление об остатках.

Уведомление о перемещении. Отчет сдают компании, которые вывозят прослеживаемые товаров из РФ в государства ЕАЭС. Сдается в течении пяти дней с даты отгрузки товара.

Отчёт об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, сдают все компании ежеквартально, начиная с 3 квартала 2021 года не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим отчетным периодом. Отчет сдается в электронной форме. Указываем полную информацию о приобретении, реализации и передаче прослеживаемых товаров, в том числе через агента или комиссионера.

Штрафные санкции за нарушение начнут действовать с 1 июля 2022 года.

Подготовка к учету прослеживаемости

1. Подключение к ЭДО. Применение ЭДО становится обязательным для работы с прослеживаемыми товарами. Если еще не работаете с электронными документами, то можно быстро подключиться к 1С-ЭДО. Этот сервис уже работает с типовыми программами 1С и можно обмениваться электронными документами непосредственно из учетной программы.

2. Инвентаризация остатков и получение РНПТ. Проверьте свои товары в списке прослеживаемых с помощью ТН ВЭД. Если у вас на складе до 1 июля 2021 г. есть товары, подлежащие прослеживаемости, то посчитайте количество и сверьте остатки. Отправьте в налоговую уведомление об остатках для получения РНПТ. Сделать это нужно до реализации товаров. При продаже уже необходимо будет указать полученные РНПТ. Для дальнейшей работы удобно в справочнике номенклатуры сгруппировать товары по ТН ВЭД. Для каждой позиции поставьте признак прослеживаемости и заполните страну происхождения.

3. Подключение к системе электронной отчетности. Отчитываться перед налоговой необходимо тоже в электронном виде. Для пользователей 1С удобно подключиться и использовать 1С-Отчетность. Этот сервис уже встроен в программы 1С, отчеты заполняются автоматически и можно сдавать непосредственно из учетной программы.
В программе 1С:УНФ будут реализованы все операции по оперативному учету товаров, подлежащих прослеживаемости. Для отчетности ежеквартально по прослеживаемым товарам рекомендуем использовать 1С:Бухгалтерию.

Итоги

Новые условия работы в системе прослеживаемости затронут все компании и предпринимателей, работающих импортными товарами согласно утвержденному перечню. Не имеет значения ни форма собственности, ни система налогообложения, ни собственник ли вы товара, либо посредник.

Стала обязательным применение ЭДО, первичными документами обмениваемся только в электронном виде, документы получили новые реквизиты.

Система прослеживаемости уже начинает работать с 1 июля 2021 г, первую отчетность сдаем за 3 кв. 2021 года. Штрафные санкции начнут применять с 1 июля 2022 года.

Источник

Система прослеживаемости
товаров в 2021 году

Что такое национальная система прослеживаемости
товаров. Какие товары подлежат прослеживаемости.
Как осуществляется оборот прослеживаемых товаров.
Такском — многолетний опыт, профессионализм
и надежность работы сервисов.

Что вы узнаете

Зачем нужна прослеживаемость товаров

На территории государств Евразийского экономического союза (ЕАЭС), включая Россию, создана система учёта и хранения сведений о ряде импортируемых товаров и их обороте. Назначение системы – контроль импорта государством для снижения доли нелегитимной продукции на рынке, защита интересов добросовестных производителей, честных продавцов и обычных граждан, повышение качества таможенного и налогового администрирования.

Прослеживаемость контролирует два вида импорта – ввоз в Россию из стран-членов ЕАЭС и из других зарубежных государств.

Прослеживается не физическое перемещение товаров, а передача прав собственности на них.

Документы, регулирующие прослеживаемость

Товары, подлежащие прослеживаемости

* Для целей применения настоящего перечня следует руководствоваться кодом ТН ВЭД ЕАЭС.

Источник

Что вам надо знать о прослеживаемости товаров

Система прослеживаемости товаров, о необходимости которой так долго говорили власти, наконец заработала. Лексикон бухгалтеров обогащается такими терминами, как РНПТ, КНД, недавно введенные формы уже корректируются, а вопросов относительно того, что представляет собой система прослеживаемости, и зачем еще одна система госконтроля меньше не становится. Впрочем, в течение периода адаптации к новой системе — власти отвели на этот процесс год, — наказаний за нарушения в сфере прослеживания не будет. Так что у бизнеса есть время на подготовку.

Чем прослеживаемость отличается от маркировки

Общими у них являются цели, а именно: пресечение незаконных схем, исключение проникновения на рынок контрафактной продукции, недопущение уклонения от уплаты налогов, пошлин и проч. Отличий гораздо больше, вот лишь основные.

Система маркировки требует соответствующего оборудования — принтера этикеток, сканеров штрихкодов и проч. Для работы с прослеживаемыми товарами достаточно настроенного ЭДО.

Какие товары подлежат прослеживаемости

Это партии импортных товаров, которые находятся в собственности организаций или ИП (или приобретены для производственных нужд). Их коды ТН ВЭД ЕАЭС значатся в Перечне, утвержденном правительственным постановлением от 01.07.2021 № 1110):

С 2022 года в этот перечень будут включены срезанные цветы, бутоны для флористики — свежие, засушенные, окрашенные, пропитанные и подготовленные иными способами.

Даже если товар есть в списке, он перестает быть прослеживаемым, если покидает территорию РФ, перестает существовать (утилизация) или передается в производство.

Как узнать, что товар является прослеживаемым?

Что такое РНПТ, где найти и как получить

Если товар ввозится с территории государств — участников ЕАЭС (Беларусь, Армения, Кыргызстан, Казахстан), то импортер не более чем в пятидневный срок с даты принятия на учет отправляет в ИФНС соответствующее уведомление форма КНД 1169008). Налоговики формируют на этом основании РНПТ для каждой товарной партии и отправляют квитанцию с этим кодом заявителю.

Если товар ввозится из иных стран, то импортеру следует сформировать РНПТ самостоятельно, для этого достаточно использовать номер таможенной декларации и партии товара по схеме:

(1) код таможни, зарегистрировавшей декларацию / (2) ДД.ММ.ГГ регистрации декларации / (3) порядковый номер декларации по журналу регистрации / (4) порядковый номер декларируемого товара

Код РНПТ указывается в универсальных передаточных документах, счетах-фактурах, в разделах 9 деклараций по НДС, в отчетах о прослеживаемых товарах.

Корректность РНПТ можно также проверить на веб-ресурсе налоговой службы.

Документооборот (в т.ч. обмен первичкой) осуществляется исключительно в цифровом виде, равно как и передача в ИФНС отчетности, уведомлений по остаткам (см. ниже).

Если на складах имеются остатки прослеживаемых товаров

В случае если в собственности имеются остатки прослеживаемых товаров, то и на них надо получать РНПТ, для чего следует направить в налоговую инспекцию уведомление по форме КНД 1169011. Конкретные сроки для представления такого уведомления не установлены, требуется лишь «снабдить» остатки РНПТ до того, как с ними будет осуществлена какая-нибудь хозяйственная операция, в том числе:

Начиная с 10 сентября 2021 года будет применяться новая форма КНД 1169011. Основанием для составления уведомления станут признаваться не только инвентаризационные, но и иные первичные документы, в т.ч. бухгалтерская справка, УПД со статусом «1». Если же уведомляем о товаре, ввезенном не на основании таможенной декларации, а на основании иных документов, в т.ч. коммерческих, перевозочных и проч., то в строке 4 «Признак уведомления» проставляем «1».

Новое в счетах-фактурах

В форме счета-фактуры теперь присутствуют РНПТ, единицы измерений и количество прослеживаемых товаров, регистрационный номер декларации (для товара, произведенного за пределами ЕАЭС), номер записи поставки, идентификационные данные отгрузочного документа, т.е. реквизиты, необходимые для реализации прослеживаемости. РНПТ, единицы измерения и количество товаров, подлежащих прослеживанию, должны присутствовать и в УПД.

По общему правилу счета-фактуры составляются в цифровом виде, за исключением:

Продавец, который не является плательщиком НДС, составляет электронные УПД, которые подписываются УКЭП и передаются покупателям. Счета-фактуры оформляются и для покупателей, которые НДС не платят. В одном счете-фактуре могут быть данные и об обычных, и о прослеживаемых товарах.

Теперь при выбытии товара или приобретении прослеживаемых товаров у лиц, не платящих НДС, налоговики ежеквартально будут ожидать от спецрежимников и плательщиков НДС отчета по операциям с прослеживаемыми товарами.

Будут ли штрафы

В заключение отметим, что до 1 июля 2022 года санкций за нарушение правил о прослеживаемости не последуют. По истечении сроков «гандикапа» нарушителей ожидают следующие штрафы:

Начиная с 1 января 2023 года операторы ЭДО обязаны будут передавать налоговикам данные о прослеживаемых товарах из счетов-фактур и УПД. Цена вопроса: 1000 рублей за каждый непереданный документ.

В МоемСкладе можно работать с новыми формами счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. Подключите ЭДО и отправляйте документы буквально в два клика. Зарегистрируйтесь прямо сейчас — это бесплатно!

Источник

Все о прослеживаемости товаров: правила, отчеты, риски

Система прослеживаемости заработала с 8 июля 2021 года. Теперь некоторые товары, которые импортированы в Россию, отслеживаются с момента появления до самой продажи конечному покупателю или утилизации. Все участники оборота таких товаров должны будут сдавать новые отчеты и обмениваться счетами-фактурами строго через ЭДО.

Эксперты Контура написали целую серию статей, чтобы помочь нашим читателям разобраться с новыми требованиями. Мы собрали их в одном месте.

Что такое система прослеживаемости

Прослеживаемость — это новая мера контроля, которая должна противодействовать серому импорту и нелегальному обороту. С помощью уведомлений и отчетов участников оборота товары из перечня будут отслеживаться на всем пути — с момента импорта до продажи конечному покупателю или утилизации

Список товаров, подлежащих прослеживаемости, дан в Постановлении Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110. В него попали холодильники и морозильники, стиральные машины, детские коляски и автокресла, мониторы, проекторы, спецтранспорт.

Что почитать по теме:

Отчетность для участников прослеживаемости

Участники оборота прослеживаемых товаров будут сдавать в налоговую новые уведомления и отчеты. Их формы и порядок их заполнения утверждены письмом ФНС от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@.

Эксперты Экстерна подготовили инструкции по заполнению новых отчетов, в которых подробно объяснили, кто должен их сдавать, как это делать и как заполнять формы построчно:

Все формы налоговая будет принимать только в электронном виде через операторов ЭДО.

Изменения в счетах-фактурах, декларациях и регистрах по НДС

Все, кто работает с прослеживаемыми товарами, должны заполнять регистры и декларации по НДС по новым формам. В них добавили следующие реквизиты прослеживаемости:

Табличную часть счета-фактуры дополнили новыми графами для прослеживаемости. Теперь в документе следует указывать Регистрационный номер декларации на товары или РНПТ (графа 11), код и условное обозначение единицы измерения (графы 12 и 12а), количество прослеживаемого товара (графа 13).

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник

Прослеживаемость товаров: отвечаем на ваши вопросы

Система прослеживаемости — это очередная сложная задача, с которой столкнулись российские бизнесмены. Появились новые правила, которые сложно трактовать. В статье ответим на ваши вопросы и расскажем, как присваивается РНПТ, будут ли прослеживать ноутбуки и можно ли получить вычет без РНПТ.

Мы самостоятельно присваиваем РНПТ на основании номера ГТД и номера партии товара, вносим их в свою учетную систему. Можем ли мы оставить именно эти номера и почему при отправке уведомлений налоговая в ответ иногда присваивает другие РНПТ?

Если у организации есть номер ГТД и партии товаров, она может самостоятельно сформировать РНПТ. В этом случае при отправке уведомления об остатках в строке «РНПТ, подлежащий прослеживаемости» организация указывает свой номер.

Налоговая проводит форматно-логический контроль указанного РНПТ и сопоставляет его с указанными в учетной системе ФНС номерами ГТД и партии товаров, полученными из таможни. Кроме того, налоговая смотрит, какие товары были ввезены по данным ГТД и подлежат ли они прослеживаемости.

Если все данные сопоставлены, в ответной квитанции налоговая пришлет такой же РНПТ, как указанный организацией в уведомлении. Если какой-то из контролей не пройден, например в ГТД указаны другие коды ТН ВЭД, налоговая направит другой РНПТ, который должна использовать организация.

Подлежат ли прослеживаемости ноутбуки?

Некоторые ноутбуки и запчасти для них прослеживаются. Чтобы проверить, подлежит ли прослеживаемости конкретный ноутбук, нужно найти его код ТН ВЭД или ОКПД 2 в передаточных документах и сравнить с перечнем прослеживаемых товаров.

В этом поможет сервис ФНС — он позволяет искать товары в перечне прослеживаемых по наименованию, коду ТН ВЭД, ОКПД 2, номеру таможенной декларации.

Мы организация на ОСНО, платим НДС. Ввезли прослеживаемый товар и оформили таможенную декларацию. Кто должен присвоить товару РНПТ — мы сами или налоговая? В какой именно момент нужно получить РНПТ?

При ввозе подконтрольного товара из стран, не входящих в ЕАЭС, организация самостоятельно формирует РНПТ по номеру таможенной декларации (указан в правом верхнем углу ТД) и номеру партии товара (32 графа ТД) через слеш (/). Например, 10317120/010521/0090100/005. Таможенный орган при оформлении ТД автоматически отправляет все данные в налоговую. Налоговая в свою очередь автоматически формирует карточку на товары с РНПТ. Организации-импортеру дополнительно подтверждать номер не нужно.

Если же товар ввозится из стран ЕАЭС, таможенного декларирования нет. В этом случае организация должна получить РНПТ в налоговой инспекции, направив в нее уведомление о ввозе прослеживаемого товара. В ответ налоговики пришлют квитанцию с присвоенным РНПТ.

Купили мониторы, включенные в перечень прослеживаемых товаров. Продавец не передал РНПТ через счет-фактуру, хотя мониторы куплены после 8 июля. Кто должен присвоить РНПТ и какие последствия могут наступить, если продавец отказывается получать и передавать номер, а мы хотим заявить вычет по НДС?

После вступления в силу системы прослеживаемости обязанность получить РНПТ и передать его при реализации товаров возложена на продавца. Но некоторые этого не делают, потому что штрафов нет — за нарушение правил прослеживаемости начнут штрафовать не ранее 1 июля 2022 года. В настоящий момент законом ситуация не урегулирована.

Отсутствие РНПТ в счете-фактуре не должно влиять на дальнейшую реализацию товара или совершение других операций с ним. Покупателю рекомендуется самостоятельно получить РНПТ, отправив в ИФНС уведомление об остатках прослеживаемых товаров.

Если же продавец ошибочно не передал реквизиты прослеживаемости, он может выставить исправленный счет-фактуру.

Вычет по НДС можно получить, даже если в счете-фактуре нет реквизитов прослеживаемости или они указаны неверно, так как это не препятствует идентификации сделки.

Бухгалтер организации приобрел в магазине монитор за наличные, в бухгалтерию сдал чек. Какие отчеты сформировать в этой ситуации?

Если бухгалтер покупает товар через кассу, продавец выдает один документ — чек, в котором нет реквизитов прослеживаемости.

Продавец считает, что товар приобретен физлицом для собственных нужд, и выводит монитор из системы прослеживаемости. Но бухгалтер передает монитор своей компании, а так как он является подконтрольным, для дальнейших операций с ним нужен РНПТ. Следовательно, покупателю приходится получать новый РНПТ. Если монитор куплен для собственных нужд, получать РНПТ и сдавать отчеты покупателю не нужно.

Пока реквизиты прослеживаемости не добавят в чек, в системе будет разрыв. Она не сможет корректно сопоставлять операции между участниками.

Читайте также

Ирина Одарич, эксперт по НДС и системе прослеживаемости, СКБ Контур

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник