Для чего нужно мрот
Применение МРОТ. Зарплата, пособия и другие выплаты
Российское законодательство разделяет понятия минимальной заработной платы и прожиточного минимума, хотя иногда их путают и считают идентичными. На самом деле только недавно с 1 января 2019 года федеральный закон связал их вместе.
В прожиточный минимум включают фактически стоимость определенного набора продуктов, непродовольственных товаров и услуг, необходимых человеку на месяц. Т.е. он отражает, по сути, стоимость потребительской корзины плюс различные платежи. Он используется для установления мер социальной поддержки.
Прожиточный минимум устанавливается для нескольких слоев населения: трудоспособного, пенсионеров и детей. МРОТ с 01.01.2019 равняется минимуму для первой категории (трудоспособных) за 2 квартал предшествующего года. Он регулирует только выплаты, связанные с заработной платой или социальным страхованием (п. 3 Федерального закона № 82-ФЗ от 19.06.2000 г.).
Обратите внимание! Если окажется, что в предыдущем году прожиточный минимум ниже, чем в предшествующем (например, при установлении минимума на 2020-й берут данные 2 квартала 2019-го и дополнительно сравнивают с МРОТ 2018-го), то МРОТ останется на уровне предшествующего года.
В 2020-м году действует основной федеральный МРОТ в сумме 12130 рубля. Он базовый и действует «по умолчанию» на всей территории России. Кроме того, региональное законодательство вправе установить собственный (более высокий) уровень минимального размера заработной платы (МРЗП). Соответственно, он ориентирован на прожиточный минимум, но уже региональный.
Разница в МРЗП субъектов может быть очень существенной, что отражает уровень местных цен. Стоимость товаров и услуг в некоторых регионах резко отличается, значит, различается прожиточный минимум.
Федеральный МРОТ
МРОТ действует по всей территории РФ для работников организаций, получающих финансирование из федерального бюджета, субъекты не могут установить для них МРЗП (ст. 133.1 ТК РФ). Т.е. региональные законы разделяют федеральных служащих и всех остальных. Если регионом не установлен МРЗП, то действует федеральный минимум.
Базовый МРОТ используется для расчета пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, уходу за ребенком и некоторых других, в том числе предоставляемых в качестве временной меры поддержки в связи с коронавирусом.
Он может стать основой для установления различных выплат работникам. Работодатель вправе (в отдельных случаях обязан) установить доплаты к заработку до уровня МРОТ, если по каким-то причинам сотруднику начислена меньшая зарплата. Можно привязать размер премий, материальной помощи к минималке (законодательство не запрещает).
Часто на федеральный минимум ориентируются при проведении камеральных проверок. ФСС или налоговая запрашивают пояснения, если при делении общей базы ФОТ на среднюю численность работников по отчету РСВ или 4-ФСС получают сумму менее МРОТ.
Обратите внимание! В каждой конкретной инспекции или фонде могут использовать разный подход. Где-то берут федеральный МРОТ, а где-то — региональный МРЗП.
МРОТ на государственном уровне определяется на год и в течение этого времени не изменяется. Ранее действовал расчетный размер для различных санкций, штрафов и т.п. в сумме 100 рублей. В большинстве кодексов его заменили.
Теперь штрафы устанавливаются в виде конкретных сумм или процентов (например, к сумме неуплаченного налога). Но в ФЗ-82 еще осталась статья 5, которая сохраняет порядок до момента внесения изменений в законодательство. В неисправленных статьях применяется старый стандарт – 100 рублей.
Минимальная региональная зарплата
Субъекты РФ составляют региональное соглашение, привлекая профсоюзные и иные заинтересованные организации. После его публикации работодателям-коммерсантам дается время присоединиться или отказаться от принятия соглашения. При этом работает принцип поговорки «молчание – знак согласия».
Важно! Срок отказа – в течение 30 календарных дней со дня опубликования приглашения о присоединении.
Как не принимать соглашение? Потребуется составить обоснованный отказ и, возможно, явиться на комиссию, на которой пройдет обсуждение уровня зарплаты. Если в организации существует профсоюз или иной орган, ведущий работу по защите прав работников, то и он обязательно приглашается на беседу.
Власти не приветствуют нежелание организации присоединиться к региональному соглашению, да и менее федерального МРОТ платить компания не сможет в любом случае, поэтому обоснование должно быть действительно реальным: сложная финансовая ситуация, снижение зарплаты в целях сохранения рабочих мест. Стоит представить бизнес-план или программу выхода из кризисной ситуации.
Важно! Когда в организации или у предпринимателя сотрудники заняты на работе неполное рабочее время, но оклад или оплата по тарифу в расчете на полную ставку не ниже МРЗП, то условия соблюдаются, нет необходимости отказываться от соглашения.
Еще один вариант – организация только что открылась, работников нет или немного, причем это собственники или связанные с ними лица, на период развития зарплата в виде МРОТ их устраивает. Вряд ли к «семейному» бизнесу станут придираться, но вот когда в компанию станут принимать новых сотрудников, не имеющих к собственникам отношения, то условия лучше изменить.
Существенное отличие федерального и регионального минимума в том, что в субъекте и даже отдельных его частях (городах) могут действовать районные коэффициенты и надбавки, а они влияют на размер получаемой заработной платы.
Коэффициенты и надбавки
Речь, конечно, про районные коэффициенты и надбавки при работе в районах Крайнего Севера и приравненных местностях. Актуальный перечень можно найти в Постановлении № 12 (оно утверждено еще во времена СССР и несколько раз обновлялось).
Изначально считалось, что минимальная зарплата включает в себя все основные выплаты и надбавки (статья 129 ТК РФ). Во многих субъектах в соглашении даже указывалось, что «северные» и коэффициенты учтены в установленном МРЗП, а Трудовые инспекции и суды принимали иную позицию и признавали право работников получать МРЗП + надбавки за работу на Крайнем Севере и приравненных местностях.
Практика сложилась неоднозначная: с одной стороны суды вставали на сторону граждан, с другой, в силу неясных формулировок законодательства работодатель и региональные власти ничего не нарушали.
В 2017 году Конституционный суд признал, что минимальная зарплата – оплата, гарантированная любому работнику, независимо от местности, в частности статья 133 ТК РФ определяет размер МРОТ на всей территории Российской Федерации. Значит, в МРОТ и МРЗП не входят выплаты, положенные в особых климатических областях. Проще говоря, коэффициенты и надбавки нужно начислять сверху.
Эту позицию в 2018-м поддержал Президиум Верховного суда в Постановлении № 4ПВ17. Поэтому к минимуму, установленному региональным соглашением, нужно добавлять вышеуказанные надбавки. При этом районный коэффициент устанавливается для определенной территории и распространяется на всех работников, а вот северная надбавка зависит от стажа.
Заработная плата ниже МРОТ (МРЗП)
Большинство сотрудников считает, что государство гарантирует сумму, которую они получат за месяц работы – неснижаемый минимум. На самом деле есть случаи, когда заработок окажется меньше, а работодатель ничего не нарушит. Обратите внимание, что я пишу о самых низких пределах, установленных законодательством.
Кстати! Существуют две позиции в отношении выплат за месяц с больничным: пересчитывается норма рабочего времени сотрудника, и он получает не менее МРОТ за оставшиеся рабочие дни, или считается зарплата пропорционально отработанным дням без сравнения с минималкой. Я придерживаюсь второй точки зрения.
При установлении размера оклада или тарифных ставок помните: в соответствии с Трудовым кодексом зарплата должна отвечать реальному уровню цен, регулярно индексироваться. Рекомендуется придерживаться статистических данных о среднеотраслевой заработной плате в вашем регионе. Хотя чаще они выглядят как средняя температура по больнице, но зато служат ориентиром налоговой службе. Нередко работодатели получают требования о предоставлении пояснений: почему оплата труда в организации не соответствует статистической?
На запросы рекомендуется отвечать, что уровень оплаты в компании не меньше МРОТ (МРЗП), а средняя в отрасли не отражает конкретных условий труда, ставок, режима работы и т.п. Если вы все-таки нарушили порядок и в штатном расписании ставки или оклады оказались меньше нормы, то лучший выход – быстро составить новую штатку, идеально с 1 числа месяца, в котором получен запрос и исправить ошибку. Прикиньтесь тапком и ответьте, приложив новое штатное.
Пособия из расчета МРОТ
Выше тему выплаты больничных мы уже поднимали, но там речь шла о неполном рабочем месяце, а сейчас я хочу рассказать о случаях, когда сам расчет пособия ориентирован на МРОТ:
Обратите внимание! Когда на период двух предыдущих лет попадает отпуск по уходу за ребенком или по беременности и родам (так называемый декрет), то можно провести замену на другие годы (п. 1 ст. 14 Федерального закона 255-ФЗ).
Детские пособия связаны с МРОТ. Например, ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть ниже 40% от него, потому что рассчитывается на основе среднего заработка, а как мы выяснили, если он менее МРОТ или вообще отсутствует, то расчет ведется от минимального.
Особенности расчета пособий в условиях коронавируса
Весна 2020 года стала непростым испытанием как для граждан, так и для бизнеса. Пандемия коронавируса привела к тому, что в законодательство РФ было внесено множество правок и введены различные меры, поддерживающие простых граждан и предпринимателей.
На больничные отправлены работники старше 65 лет, те, кто вернулся из заграницы и находится на карантине, пересмотрены (временно, с 01.04.2020 г. до 31.12.2020 г.) правила расчета выплат по временной нетрудоспособности. Ассистентус уже писал об этом в новостях.
Федеральный закон от 01.04.2020 № 104-ФЗ устанавливает, что если пособие по нетрудоспособности, рассчитанное в соответствии с ФЗ-255 (за полный месяц или пропорционально по дням), вышло менее МРОТ, то по новым правилам оно будет рассчитываться так:
МРОТ (в 2020 году — 12130 рублей) / количество календарных дней в месяце нетрудоспособности*количество дней больничного
В первую очередь это хорошая новость для тех, кто не успел заработать достаточно стажа для получения 100% выплат, ведь размер пособия зависит от количества отработанных лет:
Проценты продолжают учитывать, но дополнительно сравнивают с МРОТ.
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
Автор статьи — Автор Контур.Бухгалтерии
МРОТ — это минимум оплаты труда в месяц, установленный Федеральным законом «О минимальном размере оплаты труда» от 19.06.2000 N 82-ФЗ. Каждый год появляется ФЗ «О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» и устанавливает МРОТ на наступающий год.
Применение МРОТ
МРОТ применяется для:
В соответствии со ст. 133 ТК РФ, МРОТ устанавливается одновременно на всей территории РФ федеральным законом. Субъекты РФ в соответствии со статьей 133.1 могут установить на своей территории МРОТ выше, чем установленный ФЗ о МРОТ.
Регулирование оплаты труда
Зарплата работника, отработавшего месячную норму рабочего времени, должна быть не меньше МРОТ. Здесь речь идет о начисленной сумме за полностью отработанный месяц. Однако в расчет минималки не включаются компенсации и доплаты за сверхурочную работу, ночные и праздничные дежурства, доплаты за замещение больного коллеги, районные коэффициенты, стимулирующие премии и прочие выплаты, которые в расчет не разрешает включать регион.
Общая сумма всех учитываемых начислений должна быть не меньше МРОТ. Из начисленной суммы зарплаты работодатель удерживает НДФЛ и перечисляет в ФНС как налоговый агент. Поэтому фактически выплаченная сумма на руки работнику может быть меньше МРОТ.
Если сотрудник работает на условиях совместительства или неполного рабочего времени, то за месяц он может получать сумму меньше МРОТ: здесь нет законодательных препятствий. Также заработок может оказаться ниже МРОТ, если сотрудник брал отпуска, долго болел и т.д. В таких случаях зарплату сравнивают с МРОТ, рассчитанным исходя из отработанного времени.
Начисление зарплаты онлайн в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Сервис рассчитает налоги и взносы, больничные, отпускные, премии, удержания, заполнит платежки и напомнит о днях платежей.
МРОТ в расчете пособий
В соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ (п.1.1 ст. 14) всем застрахованным лицам гарантируется оплата пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам по среднему заработку, рассчитанному исходя из МРОТ, действующего на дату наступления страхового случая, c учетом районного коэффициента, если:
Исключение — неполное рабочее время. В этом случае средний заработок определяется пропорционально продолжительности рабочего времени.
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком в любом случае не может быть меньше минимального размера 7 493 рубля. В некоторых случаях пособие по временной нетрудоспособности и пособие по беременности и родам выплачиваются в размере, не превышающем МРОТ с районными коэффициентами за полный календарный месяц. Такое ограничение применяется для застрахованных лиц:
Важно! Во всех перечисленных случаях, кроме неполного рабочего времени, пособие по временной нетрудоспособности в расчете за полный календарный месяц не должно быть ниже МРОТ с районными коэффициентами.
Региональный МРОТ (минимальная заработная плата региона)
Субъекты РФ в соответствии со статьей 133.1 ТК РФ могут установить на своей территории более высокий размер МРОТ. Размер минимальной заработной платы для конкретного субъекта определяется с учетом социально-экономических условий и прожиточного минимума на его территории.
МЗП в регионе устанавливают региональным соглашением трех сторон (ч. 6 ст. 133.1 ТК РФ):
После заключения соглашения, всем работодателям предлагается к нему присоединиться: предложение о присоединении к соглашению официально публикуется в СМИ. Если работодатель в течение 30 календарных дней со дня официального опубликования предложения не представил мотивированный письменный отказ, считается, что он присоединился к соглашению и обязан его применять.
Региональный МРОТ обязателен для коммерческих организаций и предпринимателей субъекта РФ, обособленных подразделений, расположенных в субъекте, государственных учреждений, финансируемых из бюджетов субъектов РФ, и муниципальных учреждений. Федеральные казенные, бюджетные и автономные учреждения не обязаны применять региональный МРОТ.
Дополнительно к региональному МРОТ применяются надбавки и коэффициенты, установленные в регионе. Например, в Алтайском крае соглашением на 2019-2021 год был установлен МРОТ 13 000 рублей. При этом в отдельных муниципальных образованиях края действует районный коэффициент 15 %, значит работодатели не имеют права установить зарплату ниже 14 950 рублей (13 000 × 1,15).
Новый МРОТ с 1 января 2022 года
С 1 января 2022 года в РФ изменится МРОТ. Новый минимальный размер оплаты труда составит 13 890 рублей. Этот факт повлияет на размер минимального больничного, пособия по уходу за ребенком, пособия по беременности и родам, пособия при постановке на учет в ранние сроки беременности.
Также из-за повышения МРОТ нужно пересчитать оплату отпуска и командировки, если фактический средний заработок сотрудника за расчетный период меньше 13 890 рублей и отпуск или командировка начались до 1 января.
Минимальная зарплата в 2021 году: размер и правила расчёта
Зарплата работника за полный месяц не должна быть ниже минимального размера, установленного по стране, региону или отрасли. За нарушение этого требования работодателю грозят штрафы — от 10 000 рублей для ИП и от 30 000 рублей для организаций. Расскажем, какой минималки нужно придерживаться и как рассчитать сумму зарплаты.
Статья подготовлена по материалам вебинара Юлии Бусыгиной «Зарплата: изменения, особенности расчёта с 2021 года».
Какой должна быть минимальная зарплата
Месячная заработная плата работника, который полностью отработал норму рабочего времени и исполнил свои трудовые обязанности, не может быть ниже минимального размера оплаты труда (ст. 133 ТК РФ).
С 1 января 2021 года федеральный МРОТ составляет 12 792 рубля. Его размер определяется по медианной зарплате, а не по прожиточному минимуму, как было раньше.
При назначении зарплаты сотрудников нужно учитывать и региональный МРОТ. Субъекты РФ могут установить свой минимальный размер оплаты труда, который не может быть ниже федерального. Если работник трудится в таком регионе, его зарплата должна быть больше или равна региональному МРОТ. Эти ограничения должны соблюдать только работодатели, которые присоединились к региональным соглашениям. Вас присоединят автоматически, если в течение 30 дней после публикации соглашения вы не направите письменный мотивированный отказ. Если вы смогли отказаться или в вашем регионе таких соглашений нет, платите зарплату не ниже федерального МРОТ.
Увеличить зарплату нужно тем сотрудникам, которые с 1 января за полностью отработанный месяц и до удержания НДФЛ получают меньше МРОТ. Индексацию можно провести путём подписания дополнительного соглашения к трудовому договору и уже с начала года начислять и выплачивать работникам не ниже минимального размера оплаты труда.
Мы не рассматриваем в этой статье отраслевой МРОТ. Узнать о нём можно в отраслевых соглашениях, которые размещены на официальном сайте Минтруда.
Когда начисленная зарплата может быть ниже МРОТ
Если работник трудится в режиме неполного рабочего времени и такой режим работы установлен его трудовым договором, заработная плата выплачивается пропорционально фактически отработанному времени. Причина этому то, что работник полную норму не вырабатывает, так как ему установлена меньшая продолжительность рабочего времени. То есть это нормально.
Пример. В ООО «Соколик» работает Вика, которая совмещает работу с учёбой в университете. Для её должности установлен месячный оклад равный МРОТ при полной рабочей неделе (40 часов). Она отрабатывает 20 часов в неделю, поэтому её труд оплачивают пропорционально отработанному времени. ООО «Соколик» начисляет Вике зарплату в сумме 6 396 рублей (12 792 рубля × (20 часов / 40 часов × 100 %)).
Получать меньше МРОТ могут также совместители и те, кто отсутствовал на работе из-за отпусков, болезней и т.п. В этих случаях зарплату сравнивают с МРОТ, рассчитанным исходя из отработанного рабочего времени.
Какие выплаты включаются в расчёт МРОТ
Если вы посмотрите редакцию ТК РФ от 2002 года, то увидите, что раньше в ст. 133 было чётко сказано, что в МРОТ не включаются компенсационные и стимулирующие выплаты. Они идут сверх МРОТ. В свежем ТК РФ таких указаний нет. В нём сказано только то, что месячная зарплата работника, который полностью отработал норму рабочего времени, не может быть ниже минималки.
Когда появилась такая редакция, стали возникать вопросы. «Ведь здесь месячная зарплата имеется в виду, а, в соответствии со ст. 129 ТК, заработная плата — это вознаграждение за труд в зависимости от количества, качества, условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты». Получается, что в зарплату вроде бы входит и компенсационная, и стимулирующая части. Некоторые думают, что тогда можно сделать оклад, например 10 тысяч рублей, и компенсационными и стимулирующими выплатами довести его до МРОТ. С одной стороны, да, можно бы и толковать так. Но все эти моменты урегулировал Конституционный суд. Напомним, что его решения обязательны для исполнения всеми работодателями.
Разобраться, как правильно считать зарплату, средний заработок и удерживать НДФЛ, можно в Контур.Школе. По окончании курса вы получите документ об обучении.
Итак, какие выплаты должны идти сверх МРОТ:
Обратите внимание! Региональные и отраслевые соглашения могут вводить особые условия про доплаты и надбавки. Например, в Москве в минималку не входит доплата за работу во вредных условиях.
В 2020 году вышло постановление ВС РФ, где суд указывает на то, что стимулирующие выплаты (такие как премии) тоже должны идти сверх минимального размера оплаты труда (Постановление ВС РФ от 10.02.2020 № 65-АД20-1).
Получается, что в МРОТ не включаются компенсационные и стимулирующие выплаты, районные коэффициенты, надбавки за работу в районах Крайнего Севера. Они идут сверху.
Обязательно проконтролируйте, чтобы не получилось так, что у вас в трудовых договорах с работниками указан, допустим, оклад 10 тысяч, а всё остальное вы доводите до МРОТ компенсационными и стимулирующими выплатами. Такой порядок на сегодняшний день неверный.
Читайте также
Подготовила Елизавета Кобрина, редактор
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
МРОТ сравняли с прожиточным минимумом
С 1 мая 2018 года МРОТ вырастет до 11 163 рублей в месяц. Президент подписал закон, который сравнял минимальный размер оплаты труда и прожиточный минимум. Это уже второе повышение за год: с 1 января МРОТ увеличили до 9489 рублей.
Вряд ли это сильно отразится на ваших доходах, но вдруг вам интересно знать, на что вообще влияет МРОТ и откуда берется прожиточный минимум. Рассказываем, что это такое и кому теперь заплатят больше денег.
МРОТ вырастет до 11 163 Р
Федеральный закон № 41-ФЗ. Подписан 07.03.2018.
Вступил в силу 01.05.2018
МРОТ приравняли к прожиточному минимуму, но на зарплаты это почти не повлияет. Только для тех, кто и раньше получал минимальную сумму.
Это больше про пособия и больничные. И то не все и не для всех. Страховые взносы ИП от МРОТ тоже не зависят. Но кто-то все же будет получать чуть больше выплат от государства.
Как МРОТ влияет на зарплату
Практически никак. Это условная сумма, меньше которой формально нельзя платить работнику на полной ставке и при полном рабочем дне. Но это не значит, что вообще никто не может получать меньше минимального размера. Если человек работает на полставки, по совместительству или только два дня в неделю, его зарплата может быть меньше и это законно.
Зачем тогда нужен МРОТ
Для тех, кто не работает или имеет небольшую зарплату, это важно: теперь государство будет платить им немного больше.
Еще важно. Тех, кто уже получает пособие по уходу за ребенком, повышение МРОТ не коснется: для расчета берут МРОТ на дату выхода в отпуск. Повезет только тем, кто пойдет в декрет или отпуск по уходу за ребенком с мая.
Зачем МРОТ повысили до прожиточного минимума
Не зачем, а почему: потому что обещали. Теперь МРОТ будет повышаться каждый год: с мая 2018 года и далее — с 1 января. Его приравнивают к прожиточному минимуму, который правительство установило за второй квартал предыдущего года. Например, для МРОТ в 2019 году возьмут прожиточный минимум за второй квартал 2018 года. Социальные пособия и оклады будут справедливее.
До повышения была странная ситуация: например, прожиточный минимум составляет 11 тысяч рублей, а пособия платили исходя из семи тысяч.
Откуда берется прожиточный минимум
Прожиточный минимум считают на основе потребительской корзины. Это перечень товаров и услуг, которые нужны человеку, чтобы покрыть свои минимальные потребности. Например, государство посчитало, что трудоспособному человеку в год нужно 58 кг мяса, 60 кг фруктов и 210 яиц.
В регионах есть свой прожиточный минимум. Например, доплаты пенсионерам рассчитывают по региональным нормативам. Алименты в фиксированной сумме — тоже. Еще именно региональный прожиточный минимум, а не федеральный МРОТ влияет на право получать бесплатную юридическую помощь.
Кстати, прожиточный минимум не всегда растет — он может и снижаться. В последнее время это происходит на федеральном уровне и в некоторых регионах. Если так случится при расчете МРОТ в конкретном году, его снижать не будут — он просто не вырастет.
Взносы для ИП тоже вырастут?
Я работодатель. Мне нужно что-то делать?
Я работник. Что мне с этим делать?
Вам ничего не нужно делать. Прожиточный минимум и МРОТ от вас никак не зависят, и на большинство выплат новый закон вообще не повлияет.
Хотя кое-что все-таки стоит учесть. Если пойдете на больничный, не нарушайте режим. Иначе потом даже при высокой зарплате получите больничные исходя из МРОТ — потеряете деньги, а государство сэкономит. Прийти на день позже, чем назначил врач, — это уже нарушение режима. Если так случилось по уважительной причине, проследите, чтобы врач не поставил отметку в больничном листе.