Для чего нужны справки с места учебы детей на работе
Должен ли работник каждый год обновлять документы для получения стандартного вычета
Минфин пояснил, должен ли работник для получения стандартного налогового вычета ежегодно подавать работодателю заявление и представлять справку из образовательной организации, где обучается его ребенок.
В письме от 21.07.2020 № 03-04-05/63596 ведомство напоминает, что стандартный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Для предоставления стандартного налогового вычета на ребенка требуется письменное заявление от родителя ребенка и документы, подтверждающие его право на налоговый вычет.
При этом НК РФ не содержит требований о ежегодном представлении заявления для получения стандартного налогового вычета на ребенка.
Это значит, что если налогоплательщика право на получение стандартного вычета на ребенка не прекратилось, то независимо от окончания налогового периода повторного представления заявления не требуется.
Вместе с тем если в заявлении указано, что работник просит предоставить налоговый вычет на ребенка только в определенном году, то для получения такого вычета в следующем году ему необходимо представить новое заявление.
Одним из подтверждающих документов для предоставления стандартного вычета на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте от 18 до 24 лет является справка из организации, осуществляющей образовательную деятельность, в которой указаны период и форма обучения ребенка.
Соответственно, при решении вопроса о периодичности представления справки следует исходить из того, что налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в организации, осуществляющей образовательную деятельность.
Это значит, что если в справке указан весь период обучения ребенка, то ежегодное представление такого документа также не требуется.
Нужно ли каждый год представлять справку для подтверждения права на вычет
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/63596 от 21.07.2020
Организация обязана уменьшить доход работника на стандартные налоговые вычеты. Минфин России в письме от 21.07.2020 г. № 03-04-05/63596 разъясняет нюансы представления стандартного вычета на ребенка. Нужно ли каждый год подавать работодателю заявление и представлять справку из образовательной организации для подтверждения права на вычет? Рассмотрим.
Детский вычет
Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.
Размеры вычета установлены так:
Вот необходимые документы для вычета:
Если человек работает в организации не с начала года, то вычет предоставляют с учетом дохода, который он получил по прежнему месту работы. При этом работник должен представить в бухгалтерию справку о доходах по форме № 2-НДФЛ с предыдущего места работы.
Пример. Как предоставить детский вычета с учетом дохода по прежнему месту работы
Иванов устроился на работу в ООО «Альфа» с 1 мая 2020 года с окладом 36 000 рублей. Он имеет двоих детей школьного возраста. Общая сумма дохода Иванова по прежнему месту работы в текущем году составила 120 000 руб.
В мае-октябре 2020 года ежемесячный доход Иванова по новому месту работы, облагаемый налогом, составит:
36 000 руб. – 2800 руб. = 33 200 руб.
В ноябре доход работника превысит 350 000 рублей, поэтому он утрачивает право на детский вычет. Начиная с ноября, ежемесячный доход Иванова, облагаемый налогом, составит 36 000 руб.
Что нужно учесть?
Стандартный налоговый «детский» вычет предоставляют за тот налоговый период, в котором были предоставлены подтверждающие право на этот вычет документы, включая заявление работника.
Вот образец заявления.
Директору ООО «Альфа» Петрову П.П.
от Иванова Ивана Ивановича, ИНН 770102030405, проживающего(-ей) по адресу: 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90
На основании подпункта (подпунктов) _____2 и 4 пункта 1 статьи 218 (указать соответствующие подпункты п. 1 ст. 218 НК РФ)
Налогового кодекса Российской Федерации прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц.
К заявлению прилагаю следующие документы, подтверждающие право на получение налогового вычета:
1. Свидетельство о рождении ребенка;
2. Справка об обучении ребенка;
3. Свидетельство о регистрации брака.
Дата ______ Подпись ________ /Иванов И.И./
Заявление на «детский» вычет каждый год требовать от работника не нужно. При этом если в заявлении указано, что работник просит предоставить налоговый вычет на ребенка только в определенном налоговом периоде, то для получения такого вычета в следующем налоговом периоде ему необходимо представить новое заявление. Так разъясняют чиновники в комментируемом письме.
Если документы поданы не в год рождения ребенка, а в следующем налоговом периоде, то вычеты за предшествующий период (год рождения ребенка) должна предоставить налоговая инспекция. Для этого нужно подать налоговую декларацию и подтверждающие право на вычет документы.
Для ребенка, достигшего 18 лет, до 24 лет – подтверждение того, что он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором, интерном, курсантом –ежегодно предоставляемая справка из образовательной организации. В ней должны быть указаны период и форма обучения ребенка.
Обратите внимание: «Детский» вычет предоставляют
за период обучения ребенка в образовательном учреждении или учебном заведении,
включая академический отпуск.
Поделиться
Распечатать
НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала
Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.
Вычет на ребенка‑студента: как часто работодатель должен требовать от родителей документы
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-студента родители получают у своего работодателя. Должны ли родители ежегодно подавать соответствующее заявление и справку из образовательного учреждения? На этот вопрос Минфин ответил в письме от 21.07.20 № 03-04-05/63596.
В пункте 3 статьи 218 НК РФ сказано, что стандартные налоговые вычеты предоставляются физлицу на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет. Требования о ежегодном представлении заявления для получения стандартного налогового вычета на ребенка НК РФ не содержит.
На этом основании в Минфине делают вывод: заявление на вычет достаточно подать налоговому агенту только один раз. Если у налогоплательщика в следующем налоговом периоде сохраняется право на получение вычета на ребенка, то повторно представлять заявление не требуется.
ВАЖНО
Если в заявлении указано, что работник просит предоставить вычет только в определенном налоговом периоде, то для получения вычета в следующем налоговом периоде необходимо будет подать новое заявление.
Что касается подтверждающего документа — справки из образовательного учреждения — то тут, к сожалению, разъяснения Минфина расплывчаты. Как сказано в комментируемом письме, «при решении вопроса о периодичности представления справки следует исходить из того, что налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в организации, осуществляющей образовательную деятельность». Из этого можно сделать вывод о том, что и справку об обучении можно представить только один раз, если в ней указан весь период обучения ребенка.
Справочник по стандартным вычетам на ребенка
Подборка актуальных проблем при предоставлении вычета.
В каком порядке предоставляется налоговый вычет на детей?
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Стандартные налоговые вычеты, установленные пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета.
Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абз.12 данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).
Представляется ли налоговый вычет родителю в случае нахождения его ребенка в интернате?
Нахождение детей в интернате на период их обучения не означает, что они не находятся в том числе на обеспечении родителей. Соответственно, родители имеют право на получение стандартного налогового вычета на детей по налогу на доходы физических лиц, если они несут соответствующие расходы на обеспечение детей. (см. Письмо Минфина РФ от 09.11.2018 № 03-04-05/80485).
Какими документами можно подтвердить, что родитель (супруг родителя) осуществляет расходы по обеспечению ребенка?
Статьей 99 СК РФ установлено, что соглашение об уплате алиментов (размере, условиях и порядке выплаты алиментов) заключается между лицом, обязанным уплачивать алименты, и их получателем, а при недееспособности лица, обязанного уплачивать алименты, и (или) получателя алиментов — между законными представителями этих лиц.
В силу ст. 100 СК РФ соглашение об уплате алиментов заключается в письменной форме и подлежит нотариальному удостоверению.
Несоблюдение установленной законом формы соглашения об уплате алиментов влечет за собой последствия, предусмотренные п. 3 ст. 163 ГК РФ, — ее ничтожность.
В Письме Минфина РФ от 07.11.2018 № 03-04-05/80099 сказано, что документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на детей, в частности, могут быть копии свидетельств о рождении детей, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака, исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, документы, подтверждающие уплату алиментов.
В случае если родитель не перечисляет алименты на содержание детей на основании судебного решения (по исполнительному листу) либо на основании нотариально заверенного соглашения, при этом несет самостоятельно расходы на содержание ребенка, документами, подтверждающими понесенные им расходы, будут являться:
В общем случае разведенный родитель может получить стандартный вычет на ребенка, если подтвердит факт уплаты алиментов (платежные документы).
Таким образом, поскольку право на получение стандартного налогового вычета возникает у налогоплательщика при условии, что налогоплательщик является родителем и ребенок находится на его обеспечении,полагаем, что без нотариально заверенного соглашения на оплату алиментов стандартный налоговый вычет такому лицу не представляется.
Исходя из вышеизложенного если отец ребенка находится в разводе и фактически не проживает с ребенком, то документами для подтверждения его права на получение стандартного налогового вычета, в частности, могут быть:
Как предоставляется налоговый вычет на детей родителям, которые состоят в незарегистрированном браке?
Например, в отношении незарегистрированного брака в Письме Минфина РФ от 29.01.2014 № 03-04-05/3300 сказано, что если отцовство в отношении родителей, не состоящих в браке между собой, было установлено в порядке, предусмотренном ст. 48 и 49 СК РФ, для целей применения удвоенного стандартного налогового вычета значения не имеет.
Напомним, что согласноабз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ удвоенный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Из Письма Минфина РФ от 24.07.2009 № 03-04-06-01/192 следует, что рождение ребенка у родителей, не состоящих в зарегистрированном браке, не означает отсутствие у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель. Следовательно, подобные случаи не подпадают под действие абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Таким образом, родители, которые не состоят в зарегистрированном браке, имеют право на стандартный налоговый вычет, если ребенок находится на их обеспечении, проживая вместе с ними, то есть они несут расходы по содержанию такого ребенка.
В Письме Минфина РФ от 07.11.2018 № 03-04-05/80099 сказано, что факт совместного проживания супруга с ребенком супруги от первого брака может быть подтвержден:
Сотрудница учреждения предоставила справку с места учебы ребенка в апреле, а в период с января по март стандартный вычет не предоставлялся. Может ли работодатель предоставить вычет с января?
В соответствии с п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Одним из подтверждающих документов для предоставления стандартного налогового вычета на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте от 18 до 24 лет является справка из организации, осуществляющей образовательную деятельность, в которой указаны период и форма обучения ребенка (Письмо Минфина РФ от 08.05.2018 № 03-04-05/30997). Этот документ нужно запрашивать от работника каждый год, как правило, не позднее 1 сентября (обычной даты начала нового учебного года).
После получения такой справки налоговый агент вправе предоставить вычет, но только за те месяцы, которые включаются в период обучения в образовательном учреждении.
Право на получение рассматриваемого стандартного налогового вычета физическое лицо утрачивает с месяца, следующего за месяцем окончания учебы ребенком.
Таким образом, работнику, который в марте принес заявление на «детский» вычет, нужно предоставить его, пересчитав налоговую базу и НДФЛ с 01.01.2019, если он является работником с начала года и имел право на вычет с начала года.
НДС – 2022
Лучший спикер в налоговой тематике Эльвира Митюкова 14 января подготовит вас к сдаче декларации и расскажет обо всех изменениях по НДС. На курсе повышения квалификации осталось 10 мест из 40. Поток ограничен, так как будет живое общение с преподавателем в прямом эфире. Успейте попасть в группу. Записаться>>>
Зачем у меня на работе просят справку с места учебы сына?
Недавно попросили справку с места учебы сына(учится в вузе на 4-м курсе). Непонятно только зачем — он вписан в ИП и давно сам оплачивает учебу. Можно ли ее не давать? И если нужно принести, то в каких целях?
Здравствуйте. Можете не давать такой справки, если не обосновывают требования. Ребенок совершеннолетний — сам за себя отвечает. Ничего Вы на него социального не получаете.
ГК РФ Статья 21. Дееспособность гражданина
1. Способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность) возникает в полном объеме с наступлением совершеннолетия, то есть по достижении восемнадцатилетнего возраста.
Если справка действительно была бы обоснованно нужна, то просто объяснили бы — никаких секретов быть в этом плане не должно ни у кадровиков, ни у бухгалтерии.
Возможно, действительно, что для налогового вычета, если сын на очном учится (только тогда странно, почему за предыдущие периоды не просили эту справку — лишали вычета?).
Надо поставить четкий вопрос тому сотруднику, для чего справка, потому что либо требование неправомерно и кому-то она нужна для своих интересов, либо Вас лишали льгот.
Добрый день! Данная справка нужна для уменьшения налога на доход физических лиц.
В соот. со ст.218 НК РФ:
4) налоговый вычет в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на: каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя; каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя.Налоговый вычет, установленный настоящим подпунктом, производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супруга (супруги) родителя, опекунов или попечителей, приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя.