Договор оказания услуг что это
Договор на оказание услуг: оформление, заключение, расторжение + бланк
Услуги — это когда материального результата нет или он неотделим от процесса. Это образовательные курсы, маркетинговые исследования, продвижение сайтов, туризм.
Исполнитель заключает с заказчиком договор возмездного оказания услуг по правилам Главы 39 ГК РФ. Эти общие правила можно менять и уточнять под свою деятельность. В статье расскажем, как улучшить шаблон договора, чтобы точно получить оплату и защитить себя от лишней работы.
Обратите внимание. От услуг отличаются работы — деятельность с материальным результатом. Для выполнения работ оформляют договор подряда. Как грамотно составить договор подряда читайте в отдельной статье.
Формально научные исследования, перевозка людей и грузов, хранение, деятельность по поручению и комиссии — не услуги. Для них не подойдут рекомендации из нашей статьи.
Как заполнить договор
Термины и определения
В некоторых сферах деятельности есть специальные термины. В первом разделе договора объясняют их значение. Это нужно, чтобы стороны точно знали, по поводу чего договорились, а также на случай судебного спора.
Например, в договоре на маркетинговые услуги стоит объяснить, что такое целевая аудитория, оценка лидов, как расшифровывается слово e-commerce.
Предмет договора
Предмет — это конкретная платная услуга исполнителя для заказчика. Заказчик не вправе требовать больше, чем указано в предмете. Без предмета считается, что стороны не договорились — ст. 779 ГК РФ. В случае спора суд заставит исполнителя вернуть аванс, и работа будет сделана зря.
При описании предмета опасно ограничиваться общими формулировками. Заказчик поймёт неправильно — и будет конфликт. Напишите, какие именно действия выполните и в каком объёме. Можно добавить цель, ссылки на применяемые методики, точное время оказания.
Коротко предмет и цель пишут в одноимённом разделе договора. Остальное можно вынести в подходящее приложение — техническое задание, сценарий, график учебных занятий, заявку на уборку. Под приложением стороны расписываются.
В предмете договора: «Исполнитель обязуется в интересах Заказчика провести оптимизацию сайта site.ru в поисковых системах Yandex.ru и Google.ru, а Заказчик — принять и оплатить услуги».
В техническом задании: «Провести исследование проблем продвижения site.ru в поисковых системах. Разработать алгоритм продвижения сайта по ключевым словам. Согласно составленным рекомендациям отредактировать все статьи раздела «Блог», которые опубликованы до 29 мая 2021 года включительно».
Срок оказания услуг
Договоры на оказание услуг бывают с конкретным сроком и на неопределённый срок.
В некоторых случаях обязательно указывать конкретный срок — например, в сфере образования и общепита.
Например, в договоре на услуги репетитора срок можно написать так:
Период занятий с 15.01.2021 по 31.05.2021 года. Дни занятий: вторник и четверг с 17:00 до 19:00.
В договорах с неопределённым сроком лучше сослаться на документ, по которому определяют время оказания услуги.
Например, в услугах на уборку квартиру укажите, что дата и время прихода клинера согласовываются в заявке Заказчика.
Место оказания услуг
По общему правилу исполнитель оказывает услуги в месте своего нахождения согласно ст. 316 ГК РФ. Если зарегистрированы в одном месте, а работаете в другом — зафиксируйте это в договоре.
Если услуга выездная и для её оказания что-то нужно, пропишите требования к помещению.
Диджея наняли на корпоратив. Он прописал в договоре требования к помещению: наличие электропитания для подключения музыкального оборудования, стол и стул для диджея. А ещё доступ в зал за 2 часа до начала праздника, чтобы порепетировать.
Цена услуг и срок оплаты
В договоре прописывают общую стоимость услуг, срок оплаты аванса и окончательного расчёта.
При большом перечне услуг каждую оценивают отдельно. Или разбивают процесс на этапы. Вдруг окажете услуги неполностью — будет легко рассчитать размер оплаты.
Пример условия о цене на мытьё окон в квартиры:
Цена услуг по настоящему договору составляет 1500 рублей за мытьё окон и 1000 за мытьё балкона.
Заказчик в течение трёх банковских дней после подписания акта оказанных услуг перечисляет на расчётный счёт Исполнителя оплату, указанную в акте.
Когда услуги тянутся годами, предприниматели задумываются об инфляции. Как проиндексировать цену? В одностороннем порядке это делать запрещено. Зато в договоре можно согласовать порядок уведомления заказчика об увеличении стоимости. И прописать, что при отказе заказчика договор считается расторгнутым.
При изменении стоимости услуг Исполнитель уведомляет Заказчика по электронной почте не позднее семи дней до вступления изменений в силу. Заказчик в этом случае вправе отказаться от услуг.
Исполнитель не вправе менять стоимость оплаченных Заказчиком услуг до их полного исполнения.
Порой оказать услугу невозможно. Если виноват заказчик — он всё равно платит полную сумму. Если случился форс-мажор, заказчик платит за оказанные услуги и возмещает ваши расходы. Это ст. 781 ГК РФ.
Уточните эти правила в договоре. Пропишите обязанности заказчика. В разделе об оплате напишите: если заказчик не выполняет обязанности и в результате невозможно оказать услуги — он всё равно всё оплачивает в полном объёме.
Неявка Ученика на занятия без уважительной причины не является основанием для перерасчёта стоимости услуг или проведения дополнительного урока.
Порой приготовление к услуге стоит денег. Например, команда видеооператоров арендует фургон для перевозки камер, штативов, светильников. В договоре прописывают стоимость аренды фургона, чтобы её компенсировали при форс-мажоре.
Кто оплачивает расходы
По умолчанию все траты, связанные с оказанием услуги, лежат на исполнителе — ст. 783, 704 ГК РФ. Это правило можно менять в договоре: частично или полностью переложить обязанность на заказчика.
Если ваша услуга предполагает проезд исполнителя, покупку материалов, оплату электроэнергии, включите эти затраты в стоимость услуг или измените условия о расходах в договоре.
В случае необходимости выезда в другие населённые пункты Заказчик оплачивает проезд и проживание Исполнителя.
Обязанности заказчика
Бывает, оказать услугу без заказчика невозможно. А в некоторых видах услуг заказчик — активный участник. Ученик делает задания репетитора, компания присылает данные для маркетингового исследования, хозяин впускает клинера в квартиру. По закону это называется содействием заказчика.
Заказчик обязан содействовать исполнителю на условиях договора. Иначе исполнитель вправе требовать возмещения убытков, увеличения цены услуги и отказаться от договора. Это следует из ст. 783, 718, 719 ГК РФ.
Пропишите в договоре конкретные обязанности заказчика. Не бойтесь занудствовать и углубляться в детали, если от этого зависит возможность и качество оказания услуг. В этот же пункт добавьте последствия неисполнения.
Пример набора обязанностей заказчика в договоре на образовательные услуги
— соблюдать учебную дисциплину и общепринятые нормы поведения;
— посещать занятия согласно заранее составленному учебному расписанию, иметь на занятиях необходимую учебно-методическую литературу;
— выполнять задания по подготовке к занятиям, заданные на дом Исполнителем.
В случае неисполнения Заказчиком установленных настоящим пунктом обязанностей, исполнитель вправе в одностороннем порядке отказаться от исполнения договора, а Заказчик обязан оплатить прошедшие уроки.
Исполнитель обязан предупредить заказчика, что предоставленная информация не годится для работы, а его указания могут снизить качество услуги — ст. 781, 716 ГК РФ.
Уточните, в какой срок заказчик после предупреждения исполнителя дополняет информацию или изменяет указания. Добавьте, что по истечении срока исполнитель отказывается от договора в одностороннем порядке.
Кто фактический исполнитель
По умолчанию исполнитель обязан оказать услугу лично — ст. 780 ГК РФ. Для предпринимателя и организации это значит, что исполнять будут их работники.
Если привлекаете сторонних специалистов или другие организации, прямо укажите это в договоре.
Исполнитель вправе привлекать к оказанию услуг третьих лиц без согласия Заказчика.
Приёмка услуг
Окончание услуги лучше оформить актом по ст. 720 ГК РФ. В нём пишут точный перечень и объём оказанных услуг и переданный результат, если есть.
Акт приёмки — это основание для оплаты. Если услуги оплачиваются один раз, акт тоже будет один. При длящихся услугах, например, при ежемесячной оплате, приёмку работ по акту тоже делают ежемесячно.
Согласуйте, в какой срок заказчик подписывает акт и указывает замечания. Здесь же — допустимое количество доработок. Укажите, в какой срок услуги считаются принятыми и подлежат оплате, если заказчик не подписал акт и не высказал замечания.
Не позднее третьего числа каждого месяца Исполнитель предоставляет Заказчику акт оказанных услуг.
Заказчик не позднее пяти дней с даты получения акта обязан подписать его и вернуть один экземпляр Исполнителю. Или направить замечания к услуге и срок их устранения в письменном или электронном виде.
Количество доработок не может быть больше двух.
В случае неподписания заказчиком акта и непредоставления замечаний в течение семи дней с момента уведомления исполнителя, услуги считаются принятыми и подлежат оплате.
Ответственность исполнителя за качество
Когда услуга оказана с отступлениями от договора или результат непригоден для использования, заказчик предъявляет исполнителю требования из ст. 723 ГК РФ:
— бесплатно устранить недостатки или оказать услугу заново;
— сделать скидку на услугу;
— самостоятельно исправить недостатки или привлечь другого исполнителя и потребовать возмещения расходов — если это право написано в договоре;
— отказаться от договора и потребовать назад оплату — если исправлять недостаток бессмысленно или исполнитель не устранил его в согласованный срок.
Напишите в договоре, что исполнитель не возмещает расходы заказчика на исправление недостатков третьими лицами. Но при этом готовьтесь к устранению недостатков своими силами. Иначе у заказчика появится право привлечь другого исполнителя за ваш счёт. Так сказал Верховный суд РФ в Обзоре судебной практики № 2 от 26.04.2017 г.
Другая ситуация с потребителями — клиентами, сделавшими заказ для личных или семейных нужд. Потребители всегда могут нанять другого исполнителя, если у вас проблемы с качеством, по ст. 29 Закона о правах потребителей.
Порядок одностороннего отказа от договора и возмещения убытков
Момент отказа от договора на услуги прописан в ст. 782 ГК РФ.
Заказчик вправе отказаться от договора в любой момент, оплатив исполнителю понесённые расходы. Исполнитель тоже вправе отказаться в любой момент, но вместе с эти должен компенсировать заказчику все убытки.
Знаете заранее, какие расходы будет оплачивать заказчик — напишите об этом в договоре. Это затраты на проезд, покупку инвентаря, стоимость работы сотрудников исполнителя.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Где судиться
Заказчик и исполнитель могут находиться в разных городах. В случае спора один из них поедет в суд в другой город.
По общему правилу иск подают по месту жительства ответчика. В договоре «подсудность» можно изменить. Проверьте, что в шаблоне договора не указаны неудобные для вас условия.
Исключение — иски от потребителей. Потребители всегда могут выбрать суд в своём регионе по ст. 17 Закона о правах потребителей. Это надо помнить и учитывать.
Статья актуальна на 28.01.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Подряд или услуги: как выбрать вид договора и что в нем следует прописать
Гражданское законодательство по-разному регулирует отношения, связанные с выполнением работ и оказанием услуг. Для первых предназначен договор подряда, а для вторых — договор возмездного оказания услуг. Но при этом четкого определения терминов «работа» и «услуга» Гражданский кодекс РФ (в отличие от Налогового кодекса РФ) не содержит. Так как же определить, какой вид договора заключить в конкретной ситуации? И что будет, если составить не тот договор? Ответы на эти вопросы — в нашей статье.
Работа или услуга: читаем ГК РФ
Как гласит пункт 1 статьи 702 ГК РФ, по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. Суть работ, которые могут быть предметом договора подряда, конкретизирована в пункте 1 статьи 703 ГК РФ. В нем сказано, что договор подряда заключается на изготовление или переработку (обработку) вещи либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику.
В свою очередь по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ). Как видим, в данном случае предметом договора выступает совершение действий или осуществление деятельности. Примеры таких действий (такой деятельности) приведены в пункте 2 статьи 779 ГК РФ. Это могут быть услуги связи, медицинские, ветеринарные, аудиторские, консультационные, информационные услуги, услуги по обучению, туристическому обслуживанию и другие.
Итак, основное отличие предметов рассматриваемых договоров заключается в сути главной обязанности, которую принимает на себя исполнитель. Если речь идет о том, что заказчик должен получить от исполнителя некий конечный, и, как правило, овеществленный результат деятельности (документ, здание, забор, яму, исправный автомобиль и т.п.), а сама деятельность — это лишь необходимое условие для образования такого результата, то в терминах ГК РФ речь идет о работе. И, следовательно, отношения по достижению или созданию такого результата и передаче его заказчику должны регулироваться договором подряда.
Если же суть обязательства исполнителя заключается непосредственно в совершении каких-либо действий, результат которых отдельно от них не существует и заказчику не передается, то возникающие отношения между сторонами должны регулироваться договором возмездного оказания услуг.
Таким образом, для правильного выбора вида договора в каждой конкретной ситуации достаточно задать только один вопрос: за что конкретно заказчик будет платить исполнителю. Если получение вознаграждения связано с передачей заказчику какого-то результата деятельности и без этого результата сама деятельность исполнителя никак не оплачивается, то речь идет о работе и договоре подряда. Если же оплачивается сам факт выполнения какой-либо деятельности (совершения конкретного действия), а не полученный результат, то речь идет о договоре возмездного оказания услуг. Например, таким договором оформляется участие в судебном заседании или проведение семинара.
Справка
Налоговый кодекс содержит четкие определения рассматриваемых терминов. Так, согласно пункту 4 статьи 38 НК РФ, работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.
А услугой для целей налогообложения является деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности (п. 5 ст. 38 НК РФ).
Отличия договоров подряда и оказания услуг
Правильное определение вида договора имеет важное практическое значение. Дело в том, что договоры подряда и возмездного оказания услуг значительно различаются по объему прав и обязанностей сторон. Поэтому ошибка в квалификации договора может повлечь серьезные последствия.
Исполнение договора третьими лицами
Так, по договору подряда исполнитель (подрядчик) имеет право привлекать для выполнения работ третьих лиц, если в договоре прямо не сказано, что он обязан выполнить работы лично (п. 1 ст. 706 ГК РФ). А вот исполнитель по договору возмездного оказания услуг таким правом не обладает. Привлечь к оказанию услуг третьих лиц он может только в том случае, если это прямо разрешено в самом договоре (ст. 780 ГК РФ). А значит, если стороны ошибочно заключили договора подряда вместо договора оказания услуг, и при этом услуги фактически оказываются третьим лицом, это может стать основанием для лишения исполнителя права на вознаграждение.
Приведем пример. Предположим, стороны оформили договором подряда обязательства по проведению семинара для работников заказчика. При этом исполнитель выступил лишь в роли посредника, а непосредственно для проведения семинара привлек другую организацию, имеющую персонал с необходимой квалификацией. Но при этом в договоре с заказчиком данная возможность оговорена не была. В такой ситуации в случае возникновения спора суд переквалифицирует договор. В результате исполнитель может остаться без вознаграждения, так как по условиям договора и с учетом положений ГК РФ о договоре возмездного оказания услуг не имел права привлекать третье лицо.
Важно
Статья 54.1 НК РФ запрещает учитывать в расходах вознаграждение и применять по нему вычеты, если действия совершались не тем лицом, которое указано в договоре, или которому обязательства были переданы в соответствии с договором. Следовательно, ошибка при оформлении договора может привести к снятию расходов и вычетов в ситуации, когда вознаграждение было реально выплачено.
Односторонний отказ от исполнения договора
Также два рассматриваемых договора различаются в части возможного одностороннего отказа от сделки. По договору подряда такое право есть только у заказчика. Он может в любое время до сдачи результатов работ отказаться от исполнения договора без объяснения причин, оплатив уже выполненную подрядчиком часть работ (ст. 717 ГК РФ). Что же касается договора возмездного оказания услуг, то он может быть прекращен отказом от его исполнения любой из сторон и в любое время. При этом заказчик, отказавшийся от договора, оплачивает исполнителю фактически понесенные им расходы (п. 1 ст. 782 ГК РФ). А если от договора отказывается исполнитель, то он возмещает заказчику связанные с этим убытки (п. 2 ст. 782 ГК РФ).
Дополнительно отметим, что заказчик вправе отказаться от договора подряда, если подрядчик выполняет работу настолько медленно, что он явно не уложится в установленные договором сроки (ст. 715 ГК РФ). А вот договор оказания услуг подобной возможности для заказчика не предусматривает.
Оформление «закрывающих» документов
Есть и другие отличия. К примеру, статья 720 ГК РФ требует, чтобы передача результатов работы оформлялась отдельным документом (актом или другим подобным документом). Если этот документ отсутствует, значит, нет оснований считать, что подрядчик выполнил свои обязанности, а, следовательно, у него не возникает право получить вознаграждение (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 02.04.18 № Ф10-551/2018 по делу № А84-228/2017).
Договор оказания услуг, напротив, не требует оформления каких-либо «закрывающих» документов (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 09.04.18 № Ф10-1299/2018 по делу № А23-140/2017). А значит, обязанность заказчика оплатить услуги не зависит от того, оформили стороны акт (иной подобный документ) или нет. Обратное правило может быть предусмотрено в самом договоре (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 18.07.18 № Ф02-3133/2018 по делу № А58-7306/2017).
Внимание
Отсутствие «закрывающих» документов, соответствующих действительному типу договора, также может обернуться для заказчика налоговыми проблемами.
Обязательные условия договоров подряда и оказания услуг
Есть отличия и в части содержания договоров подряда и возмездного оказания услуг. Так, в договоре подряда нужно обязательно установить критерии, позволяющие определить конкретный вид работы (п. 1 ст. 702 ГК РФ), а также условия о начальном и конечном сроках выполнения работы (п. 1 ст. 708 ГК РФ).
Что касается договора возмездного оказания услуг, то для того, чтобы он считался заключенным, достаточно зафиксировать условия, определяющие конкретный вид услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ). Правда, нужно учитывать, что отраслевыми законами могут быть предусмотрены и иные правила составления договора возмездного оказания услуг. Например, в договорах на оказание туристских услуг (договор реализации туристского продукта) должны содержаться сведения, перечисленные в статье 10 Федерального закона от 24.11.96 № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации». В частности, к ним относятся сведения о туроператоре и о размере финансового обеспечения ответственности туроператора, данные о договоре страхования ответственности туроператора или о банковской гарантии, сведения о туристе и о цене продукта (в рублях), и иные данные.
Как видим, по общему правилу перечень обязательных условий для договора подряда шире, чем для договора возмездного оказания услуг, так как включает в себя указание сроков начала и окончания выполнения работ. А значит, если стороны ошибочно заключили договор оказания услуг вместо договора подряда и при этом не прописали в договоре сроки выполнения работ, то оформленный ими договор просто не будет иметь юридической силы. Ведь по правилам ГК РФ договоры толкуются не по названию, а по сути возникающих между сторонами отношений (п. 3 ст. 421, ст. 422 и 431 ГК РФ). Поэтому после установления того факта, что по договору выполняются работы, а не оказываются услуги, он будет переквалифицирован в договор подряда. А договор подряда, в котором нет условий о сроках выполнения работ, считается незаключенным. Следовательно, исполнитель-подрядчик не сможет требовать вознаграждения, предусмотренного таким «договором», а заказчик — передачи ему соответствующего результата. Кроме того, ни для одной из сторон такой «договор» не может служить документальным подтверждением расходов, так как юридически он не существует. Что опять же может приводить к налоговым доначислениям.
Как указывать цену работ или услуг
А вот условие о цене по общему правилу не является обязательным ни для договора подряда, ни для договора возмездного оказания услуг. Если оформить договор без установления платы за работу или услугу, заказчик должен будет выплатить исполнителю сумму, в которую обычно оцениваются аналогичные работы или услуги (п. 3 ст. 424, п. 1 ст. 709 ГК РФ, п. 54 постановления Пленума Верховного суда РФ № 6, Пленума ВАС РФ № 8 от 01.07.96). Понятно, что такой подход к определению цены чреват спорами, поэтому пропускать этот пункт при составлении договора все же не следует.
Формулируя условие о стоимости работ или услуг, необходимо четко зафиксировать, включает ли цена сумму НДС. Дело в том, что если этот вопрос упустить, то исполнитель получит право взыскать налог сверх цены договора (п. 15 Обзора практики разрешения споров по договору строительного подряда, утв. информационным письмом Президиума ВАС РФ от 24.01.2000 № 51).
А при заключении договоров на оказание юридических услуг, связанных с ведением судебных дел, нужно учесть следующее. Ни обязанность заказчика по оплате услуг, ни размер такой оплаты, ни порядок определения цены услуг не могут зависеть от принятого судом решения (постановления Конституционного суда РФ от 23.01.07 № 1-П и Президиума ВАС РФ от 02.12.03 № 11406/03). В частности, стоимость услуг по такому договору нельзя установить в виде процента от взысканной через суд суммы (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.03.18 № Ф04-334/2018 по делу № А46-6600/2017). Заметим также, что в договорах, предусматривающих оказание юридических и консультационных услуг на досудебных стадиях (к примеру, при сопровождении налоговой проверки), условие о «гонораре успеха» вполне допустимо (определение Верховного суда РФ от 02.10.20 № 304-ЭС20-15748 по делу № А70-16892/2019).
Договоры оказания услуг — как их заключать и зачем?
Published by Администратор on 19.02.2020 19.02.2020
Когда человек устраивается на работу в офис, он в большинстве случаев хочет, чтобы это было официально и по Трудовому кодексу. Это даёт гарантии и возможность обратиться в вышестоящие инстанции, если сотрудника хотят без обоснований уволить или не выплачивают зарплату. В мире фриланса по какой-то причине немногие задумываются о безопасности и надёжности сотрудничества. Хотя договор на оказание услуг, неважно между кем и кем он заключён, является гарантом и для исполнителя, и для заказчика. Разберём в статье, что такое договор на оказание услуг, как его составить и какие виды договоров бывают.
Что такое договор оказания услуг?
Для того чтобы продать или купить услугу, обезопасив себя при этом от претензий противоположной стороны, нужен договор на оказание услуг. Правильно составленный документ чётко определяет предмет договора (услугу), порядок оказания услуги и порядок оплаты, а также сроки выполнения. В договоре также прописываются гарантии и санкции за нарушение договорённости, то есть что будет в случае невыполнения услуги или отсутствия оплаты за работу исполнителя.
Что из себя представляет договор на оказание услуг? Договор — это соглашение двух сторон, каждая из которых берёт на себя выполнение закреплённых конкретных обязательств. Грамотно составленный документ защитит ваши интересы, время и деньги.
По таким договорам можно оказывать следующие услуги:
Нельзя заключать на:
Если сумма договора не превышает 10 тысяч рублей, можно договориться устно. Но в таком случае доказать свои требования в суде будет довольно сложно.
Самый лучший вариант подписания договора — при личной встрече сторон. Также отличный выход для тех, кто работает в основном онлайн — электронно-цифровая подпись. Чаще всего контрагенты пользуются сканами копий договоров, отправленными по электронной почте. Это не очень надёжный способ, потому что такие документы могут быть признаны незаключёнными.
Участники договора
Участниками или сторонами договора являются Заказчик и Исполнитель.
Заказчик — это тот, кто заказывает или покупает услугу. Его основной обязанностью является оплатить заказ в порядке, указанном в договоре. То есть, если в соглашении указана общая сумма, которая оплачивается именно после оказания услуги, то нельзя требовать предоплату. Если вы хотите получить предоплату, это необходимо сразу указывать в договоре.
Исполнитель — это тот, кто оказывает или продаёт свои услуги. И главной обязанностью Исполнителя является предоставить услуги надлежащего качества. Что значит надлежащего качества? Это означает, что услуги должны быть выполнены в полном объёме в соответствии с предъявляемыми к ним требованиям и поставленной целью.
Например, вы дизайнер и вам заказали разработку логотипа. Предоставили техническое задание обо всех желаемых параметрах. Цель оказания данной услуги – получить некий рисунок, который соответствует техническому заданию. Не то, как вы видите выполнение этой услуги, а именно так, как пожелал Заказчик. И в процессе оказания услуги вы понимаете, что пожелания Заказчика, описанные в ТЗ, не приведут к должному результату и логотип нужно делать немного иначе. Вы не имеете права принимать самостоятельное решение об изменении ТЗ без ведома Заказчика. Сначала необходимо указать Заказчику на это обстоятельство и внести изменения либо в ТЗ, либо в предмет договора. Для этого составляется в 2-х экземплярах дополнительное соглашение к договору и подписывается обеими сторонами. Если вы поступите иначе, то Заказчик получит право не оплачивать оговорённую сумму договора, потому что будет считать, что услуга оказана ненадлежащим образом.
Обязательные и дополнительные положения договора
Существуют обязательные (существенные) и дополнительные условия договора оказания услуг.
Обязательные условия – это условия, без которых договор может быть признан незаключённым. На них особенно стоит обратить внимание:
Предмет договора
В нём подробно описывается сама услуга, то есть за что платит Заказчик. Указывается, что, как, в каком количестве и форме должно быть выполнено. Избегайте общих размытых формулировок, которые можно по-разному трактовать. Из определения предмета договора должно быть четко понятно, о какой услуге идёт речь, иначе возможны проблемы и споры.
Допустим, вы копирайтер, и Заказчику необходим прототип для одностраничного сайта. Вы можете прописать это двумя способами:
Сроки
Сроки выполнения услуги должны быть также утверждены и записаны в договоре.
Стоимость
Обязательно определяется стоимость договора. Этот пункт прописывается либо в самом тексте договора в соответствующем пункте или в отдельном приложении к нему. Раздел описывает, сколько денежных средств и в каком порядке Заказчик должен платить Исполнителю.
Дополнительные условия стороны могут оговаривать в договоре, а могут не оговаривать.
Порядок расчётов
То есть определение, каким способом: наличным или безналичным, и в сколько этапов будет произведена оплата.
Гарантии
Описание гарантий может быть закреплено как в техническом задании, так и в самом договоре, например, в разделе «Прочие условия договора» или в отдельном разделе «Гарантии». К гарантиям можно отнеси:
Требования к качеству услуг могут быть сформулированы заказчиком самостоятельно или разработаны совместно с исполнителем. Если условие о гарантии качества услуг не согласовано, то Исполнитель будет нести ответственность за ненадлежащее качество оказанных услуг, в том числе за недостатки их материального результата при условии, что эти недостатки обнаружены Заказчиком в течение гарантийного срока.
Гарантийный срок – это срок, в течение которого Исполнитель обязуется обеспечить соответствие качества результата услуг условиям договора и несёт ответственность перед Заказчиком за выявленные в нем недостатки.
Права и обязанности сторон
В договоре дополнительно можно прописать права и обязанности сторон. Это позволит в случае неисполнения обязанностей одного из участников договора требовать уменьшение цена за услугу или расторжения договора.
Порядок расторжения договора
В тексте договора, как правило, прописываются возможности одностороннего расторжения. Чаще всего это делается на тот случай, если одна из сторон существенно нарушает условия соглашения. Если такой пункт в тексте договора отсутствует, при расторжении договора следует руководствоваться законами РФ.
Существуют ещё и пункты индивидуальной договорённости. Но они включаются по желанию сторон и являются случайными.
Типы договоров в зависимости от Исполнителя
Условно договоры оказания услуг можно разделить на три типа в зависимости от статуса Исполнителя, в качестве которого могут выступать:
В целом, многие пункты таких соглашений являются одинаковыми, но в каждом из них есть свои нюансы и «подводные камни».
1. Исполнитель ИП
1.1 Договоры между юридическими лицами (ИП)
Договор на оказание услуг, в котором Заказчиком выступает юридическое лицо (ИП), а Исполнителем ИП, на мой взгляд, самый безопасный.
Во-первых, без особого труда можно убедиться в существовании и регистрации противоположной стороны при помощи сайта налоговой.
Во-вторых, подавляющее большинство таких договоров оплачиваются в безналичной форме, и поэтому легко отследить платежи и доказать их наличие (отсутствие). В-третьих, из моей личной практики, Заказчики–юридические лица (ИП) охотнее заключают договоры с Исполнителями–ИП, которые дают им пакет документов, подтверждающих расходы (счёт, акт). И если сотрудничество по первому договору удовлетворяет обе стороны, чаще всего оно продолжается много лет.
Так что если вы предоставляете какие-то востребованные услуги, советую вам зарегистрировать ИП. Это вызовет оправданное доверие к вам со стороны серьезных Заказчиков и позволит участвовать в формировании своей будущей пенсии.
Отличительной чертой таких договоров является, что их можно заключать как на конкретный объём услуг за четко оговорённый срок, так и на длительное время. Например, если вы предоставляете услуги администратора онлайн-школы, то можете заключить договор на настройку онлайн-школы Заказчика за месяц. При этом вы также можете заключить договор на ряд разовых услуг, таких как: настройка процесса, создание виджета, подключение платёжной системы и т.д., которые вы будете предоставлять в течение года. Такие услуги будут оплачиваться не за весь объём, как в первом случае, а по часам или по конкретной стоимости за каждую из услуг. В других типах договоров, где Исполнитель «самозанятый» или физическое лицо, второй вариант лучше не применять, дабы вам не вменили уклонение от заключения трудовых договоров и уплаты налогов.
1.2 Договор между физическим лицом и ИП
Заключение договора оказания услуг, где Заказчик – это физическое лицо, а Исполнитель – ИП, практически ничем не отличается от предыдущего, кроме нескольких нюансов.
Если вы Исполнитель-ИП, вы не сможете проверить физическое лицо онлайн. При этом брать скан паспорта не лучшая идея. Осторожные граждане вам его не предоставят. К тому же есть мошенники, которые могут прислать чужие данные и получить услуги «на халяву». Вероятность небольшая, но случаи были. Вы не потеряете деньги, но потратите свое время. Такие договоры все же надёжнее заключать лично. И обязательно возьмите с Заказчика-гражданина согласие на обработку персональных данных в письменной форме с подписью.
Если вы Заказчик, ни в коем случае не отправляйте цветной скан своего паспорта кому-либо, иначе рискуете взять незапланированный кредит, стать учредителем в какой-нибудь фирме-однодневке без своего ведома или вообще лишиться недвижимости. Заполняйте свои паспортные данные лично и только в положенных разделах договора (шапка, реквизиты и подписи сторон).
2. Исполнитель «самозанятый»
Кто такие «самозанятые»?
На самом деле такого понятия как «самозанятые» нет. Правильный термин – «плательщик налога на профессиональный доход (НПД)». Но все уже привыкли к народному названию, поэтому в данной статье будем пользоваться им.
Несколько слов об этом новом для нашей страны налоговом режиме. Действует он с 01 января 2020 года пока на территории следующих субъектов РФ:
Предположительно, с 01 июля 2020 года режим распространят по всей территории РФ.
Самозанятые платят 4% с дохода, полученного от физических лиц и 6%, с дохода от юридических. Ограничение по сумме дохода – 2,4 млн.рублей в год. Это в среднем 200 тысяч в месяц. Самозанятый не может нанимать работников, т.е. все работы и услуги должен выполнять лично. Он также не может сотрудничать со своими бывшими работодателями в течение двух лет с момента увольнения.
НЕ могут быть самозанятыми физические лица, которые осуществляют реализацию подакцизных и подлежащих обязательной маркировке товаров. Это табачные изделия, алкоголь, обувь и т.д. Нельзя стать самозанятым и заниматься перепродажей товаров и имущественных прав, а также добычей полезных ископаемых. Самозанятым не может стать индивидуальный предприниматель, который применяет другие налоговый спецрежимы: упрощенную налоговую систему (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), патентную систему налогообложения.
Самозанятые не платят фиксированные страховые взносы и не подают никакой налоговой отчетности. Их обязанностью является выдача чека в момент оплаты наличными одним из следующих способов:
В случае безналичной оплаты допускается выдача чека не сразу, но не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчётным. Налог необходимо перечислить не позднее 25-го числа следующего месяца. Также автоматически самозанятым предоставляется налоговый вычет 10 тысяч рублей — сумма, которая нарастающим итогом уменьшает размер налога. Данный вычет предоставляется самозанятому 1 раз в жизни.
2.1 Договор между ИП и «самозанятым»
Если вы Заказчик-ИП и хотите заключить договор оказания услуг с самозанятым, прежде всего, проверьте его статус на сайте ИФНС, и только потом заключайте договор. Иначе для вас возникнет риск доплаты НДФЛ и страховых взносов с суммы договора, как это положено при заключении договора с физическим лицом, не имеющим никакого официального статуса.
Контролируйте выдачу вам чеков при КАЖДОЙ оплате. Очень желательно, чтобы вы не были единственным Заказчиком у самозанятого, иначе вам могут вменить уклонение от заключения трудового договора. Как это можно проверить Заказчику пока неясно, но контролирующие органы уже грозились наказывать за это начиная с 2020 года.
Не забудьте взять у «самозанятого» согласие на обработку персональных данных. Прямого указания в законе на это нет, но они (самозанятые) остаются все равно физическими лицами, и подстраховаться не мешает.
2.2 Договор между физическим лицом и «самозанятым»
Договор оказания услуг, где сторонами выступают, по сути, физические лица может быть заключён как в письменной форме, так и в устной. Особенно, если его сумма меньше 10 000 рублей. Как я уже упоминала, при большей сумме договора или безналичных взаиморасчётах лучше все-таки заключать.
В данном варианте Заказчик рискует меньше, чем в предыдущем варианте. Вся ответственность за неуплату налогов ложится на Исполнителя-самозанятого. Рекомендации в этом случае такие же, как и в варианте: физическое лицо (Заказчик) – ИП (Исполнитель).
3. Исполнитель физическое лицо (или договор гражданско-правового характера)
Договор гражданско-правового характера — это соглашение не только на оказание услуг, которое осуществляется в рамках гражданского законодательства. ГПХ может быть и договором хранения, поручения, подряда и так далее. Но чаще всего это формат, когда один что-то делает, а другой платит, то есть договор возмездного оказания услуг.
Почему ИП невыгодно заключать договоры с физическими лицами
Я как предприниматель стараюсь не заключать договоры на оказание услуг с физическими лицами в качестве Исполнителя. Это крайне невыгодный вариант и сомнительный с позиции контроля за исполнением обязательств по договору.
Во-первых, сверх суммы договора необходимо уплатить в бюджет 13% НДФЛ и 27.1% страховых взносов (22% обязательное пенсионное страхование и 5,1% обязательное медицинское страхование). Почему НДФЛ сверху? Потому что мало найдётся Исполнителей, которые захотят получить «на руки» меньшую сумму, чем была оговорена. Вот и приходится увеличивать сумму договора.
Во-вторых, надзорные органы следят за тем, чтобы под видом договоров на оказание услуг не заключались трудовые договоры. В связи с этим бывают случаи, когда госорганы решают, что вы уходите от уплаты налогов и выполнения социальных гарантий перед физическими лицами, оказывающими вам услуги. Не буду отрицать, что некоторые юридические лица и ИП предпочитают заключать договоры ГПХ вместо трудовых, несмотря на риски, именно из-за нежелания предоставлять социальные гарантии: отпуск, больничный, оплату праздничных дней и пр.
В третьих, на каждого такого Исполнителя нужно подать ежемесячную форму СЗВ-М в пенсионный фонд и такие налоговые отчеты как 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Для Исполнителей-физических лиц такой договор никаких неудобств не несёт. Напротив, им срок таких договоров засчитывают в страховой стаж. Также они имеют возможность вернуть НДФЛ из бюджета, если есть такая потребность.
3.1 Договор между ИП и физическим лицом
Самое важное при заключении такого договора не допустить в нём наличия признаков трудового. То есть рискованно заключать ГПХ, если исполнитель имеет утверждённый график работы или наименование должности — признаки трудового договора.
Не забывайте брать у Исполнителя-физического лица согласие на обработку персональных данных. Почему это так важно? Обработка персональных данных без письменного согласия физического лица грозит административным штрафом от 1000 р до 75000 р в зависимости от того, кто обрабатывает эти данные.
Резюмирую
Для юридической безопасности важно знать свои права, обязанности и законы. Но когда начинаешь самостоятельно изучать тему, многие вопросы остаются непонятными — человеку без юридического образования сложно разобраться в тонкостях. Чтобы облегчить жизнь начинающим фрилансерам и помочь им не совершать юридические ошибки, я создала мастер-класс «Юридическая грамотность фрилансера» с видео-уроками и пояснениями к ним. Это мастер-класс о юридических тонкостях, которые необходимо знать при заключении различных типов договоров оказания услуг и возможных налоговых последствиях в случае применения не того типа договора либо неисполнения условий договора одной из сторон. Мы также предоставляем шаблоны документов и образцы их заполнения:
Если вы работаете фрилансером или планируете развиваться в этой сфере, переходите по ссылке и принимайте участие в мастер-классе 🙂
Автор статьи, консультант по налоговой безопасности бизнеса