Есп что это такое в казахстане
Единый совокупный платеж – кто платит, размер, срок и порядок уплаты Версия для печати
Что такое Единый совокупный платеж
С 2019 года в Казахстане введен Единый совокупный платеж (ЕСП), который предусматривает упрощенный порядок регистрации в налоговых органах деятельности неформально занятых.
Он объединяет в себе четыре обязательных вида платежа:
Размер ЕСП
Ежемесячный размер единого совокупного платежа в 2019 году составляет:
Кто платит ЕСП
Согласно ст.774 раздела 24 Налогового кодекса РК, плательщиками ЕСП признаются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которые одновременно соответствуют следующим условиям:
При этом, размер дохода плательщиков ЕСП не должен превышать 1175 МРП в год.
Как и когда платить ЕСП
Уплачивать ЕСП необходимо отдельно за каждый месяц, в котором был получен доход. Также предусмотрена возможность уплаты авансом за последующие месяцы.
Уплатить ЕСП можно в кассе любого банка Казахстана, а также в отделениях «Казпочты». Для этого нужно предъявить свое удостоверение личности и произвести платеж по КНП «183» на банковский счет НАО ГК «Правительство для граждан».
Национальным Банком РК для ЕСП выделены коды назначения платежей – КНП 183 при уплате единого совокупного платежа и КНП 184 при уплате ошибочно перечисленных/зачисленных сумм единого совокупного платежа. В платёжных сообщениях формата МТ 102 в поле «OPV» (поле 70 детали платежа) будет буква «G».
НАО Государственная корпорация «Правительство для граждан»
Единый совокупный платеж – кто платит, размер, срок и порядок уплаты Версия для печати
Что такое Единый совокупный платеж
С 2019 года в Казахстане введен Единый совокупный платеж (ЕСП), который предусматривает упрощенный порядок регистрации в налоговых органах деятельности неформально занятых.
Он объединяет в себе четыре обязательных вида платежа:
Размер ЕСП
Ежемесячный размер единого совокупного платежа в 2019 году составляет:
Кто платит ЕСП
Согласно ст.774 раздела 24 Налогового кодекса РК, плательщиками ЕСП признаются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которые одновременно соответствуют следующим условиям:
При этом, размер дохода плательщиков ЕСП не должен превышать 1175 МРП в год.
Как и когда платить ЕСП
Уплачивать ЕСП необходимо отдельно за каждый месяц, в котором был получен доход. Также предусмотрена возможность уплаты авансом за последующие месяцы.
Уплатить ЕСП можно в кассе любого банка Казахстана, а также в отделениях «Казпочты». Для этого нужно предъявить свое удостоверение личности и произвести платеж по КНП «183» на банковский счет НАО ГК «Правительство для граждан».
Национальным Банком РК для ЕСП выделены коды назначения платежей – КНП 183 при уплате единого совокупного платежа и КНП 184 при уплате ошибочно перечисленных/зачисленных сумм единого совокупного платежа. В платёжных сообщениях формата МТ 102 в поле «OPV» (поле 70 детали платежа) будет буква «G».
НАО Государственная корпорация «Правительство для граждан»
Законно ли оплачивать ЕСП казахстанцам, у которых нет дохода
Иллюстративное фото: NUR.KZ / Петр Карандашов
Оплата единого совокупного платежа (ЕСП) обеспечивает самозанятых казахстанцев социальной поддержкой, медицинской страховкой и стажем участия в пенсионной системе. Может ли этими благами воспользоваться плательщик ЕСП, у которого нет доходов, узнали журналисты Нурфин.
Кто может заниматься предпринимательской деятельностью без открытия ИП
В некоторых случаях казахстанцам, которые занимаются предпринимательской деятельностью, то есть работают «на себя», не нужно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).
Данное правило подходит для физических лиц, которые оказывают услуги и продают сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, за исключением подакцизной продукции, исключительно другим физическим лицам, то есть не сотрудничают с компаниями.
В таком случае оказывать услуги и продавать собственную продукцию нельзя на территории коммерческой недвижимости и торговых объектов. А также при этом нельзя использовать труд наемных рабочих.
Еще одна важная часть – это доход предпринимателя. Чтобы не регистрировать ИП, он должен составлять не более 1 175 месячных расчетных показателей (МРП) в год. На текущий год это 3 427 475 тенге или примерно 285 тысяч тенге в месяц.
И самое главное – чтобы законно оказывать услуги и продавать собственную продукцию, гражданин должен оплатить единый совокупный платеж. Тогда он получит официальный статус самозанятого казахстанца.
Что дает оплата единого совокупного платежа
ЕСП равен 1 МРП для горожан и 0,5 МРП для сельских жителей. При этом учитывается размер МРП, установленный в начале года. В этом году он равен 2 917 тенге, а со следующего года его планируют увеличить до 3 063 тенге.
В единый совокупный платеж входит оплата таких социальный платежей, как индивидуальный подоходный налог, обязательные взносы в Единый накопительный пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования, а также отчисление в Государственный фонд социального страхования (ГФСС).
Таким образом оплата ЕСП дает самозанятым казахстанцам возможность быть застрахованным в системе обязательного социального медицинского страхования, фиксировать стаж в пенсионной системе и получать социальную помощь.
Например, вспомним, как для получения социальной выплаты на период ЧП в размере 42 500 тенге нужно было оплатить ЕСП. Плательщики единого совокупного платежа могут претендовать и на другие соцвыплаты.
Можно ли оплачивать ЕСП, если нет дохода
Идея обеспечить себя соцпакетом и стажем участия в пенсионной системе за три тысячи тенге в месяц может привлечь казахстанцев, которые и вовсе ничем не заняты и не получают никакого дохода.
Иллюстративное фото: Getty Images / bob_sato_1973
Например, это может заинтересовать безработную домохозяйку, которую содержит супруг, и которая не планирует выходить на работу и заниматься предпринимательской деятельностью.
«Согласно пункту 1 статьи 774 Налогового Кодекса, плательщиками ЕСП являются физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью.
Соответственно, буквально толкуя данную норму, не предприниматели не могут быть плательщиками ЕСП и использовать данную опцию, чтобы участвовать в пенсионной системе, системе социального и медицинского страхования. То есть, в описанном вами случае это незаконно», – подчеркивает юрист.
Проверяются ли доходы плательщика ЕСП
Физические лица, оказывающие услуги и реализующие собственную продукцию другим физическим лицам могут получать плату наличным и безналичным способом и не составлять отчетность о доходах. Отсюда и фиксированная сумма единого совокупного платежа, не привязанная ни к каким суммам.
«Платеж ЕСП должен быть уплачен на банковский счет Государственной корпорации «Правительство для граждан», которая ведет учет плательщиков ЕСП.
Полученную сумму Правительство для граждан распределяет (перечисляет) в Фонд социального страхования, в Фонд медицинского страхования, в ЕНПФ и в бюджет по месту жительства плательщика.
Законно ли оформлять соцвыплаты, если не было дохода
Социальные выплаты казахстанцы оформляют в случае потери дохода – этот факт является основным условием для получения соцпомощи.
Как отмечает юрист, для назначения социальной выплаты человек должен обратиться в Правительство для граждан, оттуда его документы передаются в ГФСС, который проверяет наличие или отсутствие оснований для выплаты.
При этом самозанятому плательщику ЕСП зачастую недостаточно единоразовой оплаты единого совокупного платежа – в таком случае ему может быть отказано в соцвыплате.
Узнавайте обо всем первыми
Подпишитесь и узнавайте о свежих новостях Казахстана, фото, видео и других эксклюзивах.
Что такое ЕСП и кто должен его платить
С 2019 года в Казахстане ввели Единый совокупный платеж (ЕСП), который позволит самозанятой категории граждан полноценно участвовать в налоговой, пенсионной и медицинской системах.
-Кто платит ЕСП?
Участником в ЕСП может стать любой желающий с доходом не более 1 175 МРП в год, выполняющий работы и услуги для физлиц и не использующий труд наемного работника. К ним относятся люди, работающие на себя или в наем, но без заключения трудового договора или регистрации ИП. Например, репетиторы, визажисты, которые оказывают услуги на дому, таксисты, домработницы, слесари по вызову и даже те, кто продает излишки со своего огорода.
-Ежемесячный размер ЕСП составляет:
для жителей города — 1 МРП, для жителей села — 0,5 МРП.
-ЕСП объединяет четыре платежа в один — индивидуальный подоходный налог, обязательные пенсионные взносы, взносы в фонды медицинского и социального страхования.
-Как платить ЕСП?
ЕСП уплачивается плательщиками самостоятельно или третьим лицом в их пользу с указанием месяца календарного года, за который производится уплата. ЕСП может уплачиваться за текущие и последующие месяцы календарного года. Если в текущем месяце дохода не было, плательщик может не платить ЕСП.
Уплатить ЕСП можно в кассе любого банка Казахстана, а также с помощью их мобильных приложений или в отделениях Казпочты. Для этого нужно предъявить свое удостоверение личности и произвести платеж по КНП «183» на банковский счет НАО ГК «Правительство для граждан».
-Как распределяется сумма ЕСП?
Сумма поступает на счет госкорпорации. И далее распределяется в следующей пропорции:
-10% – индивидуальный подоходный налог
-20% – соцотчисления в Государственный фонд социального страхования
-30% – это пенсионные отчисления в ЕНПФ
-40% – отчисления в Фонд социального медицинского страхования.
Какие права и гарантии имеют плательщики ЕСП?
-Уплата единого совокупного платежа самостоятельно занятым физическим лицам позволяет:
-быть участником системы обязательного социального медицинского страхования;
-производить пенсионные накопления и в зависимости от стажа участия в пенсионной системе дает право на получение базовой пенсионной выплаты;
-в случаях утраты трудоспособности, потери работы, потери кормильца, беременности и родов, усыновления или удочерения ребенка, ухода за ребенком до 1 года получать социальные выплаты.
Важно знать:
1 МРП в 2020 году = 2 651 тенге
Плательщик ЕСП при необходимости имеет право запросить у Госкорпорации информацию о перечисленных суммах СО, ОСМС, ОПВ и ИПН, уплаченным единым совокупным платежом.
Единый совокупный платеж в Казахстане: кто платит, ставка ЕСП, как платить ЕСП
Что такое ЕСП и кто должен его оплачивать?
Согласно ст.774 НК РК стать плательщиком ЕСП могут предприниматели, которые одновременно выполняют следующие условия:
ВАЖНО! С 01.04.2020 г. в Казахстане МРП повышен и составляет 2 778 тг., однако, для определения лимитов дохода плательщика ЕСП используется показатель МРП, установленный на 01.01.2020 г., т.е. 2 651 тг. (п.2 ст.683 НК РК).
Если лицо реализует другим физлицам товары, не относящиеся к сельскохозяйственным, то применять ЕСП оно не вправе. Перечень сельскохозяйственных товаров установлен ст.697 НК РК и включает:
Также стать плательщиком ЕСП не могут:
Таким образом, ЕСП подойдет лицам, занятым следующими видами деятельности:
Если за год лицо получит доход, превысивший лимит в 1 175 МРП, то право на применение ЕСП оно утратит и обязано будет зарегистрироваться в качестве ИП.
В чем преимущество регистрации в качестве плательщика ЕСП?
Отсутствие регистрации в налоговой не позволяет гражданам, работающим на себя (т.е. без заключения трудового договора или договора ГПХ) рассчитывать на пенсионное и социальное обеспечение, а также на медобслуживание сверх рамок ГОБМП. Регистрация в качестве плательщика ЕСП решает эти проблемы, при этом сумма ежемесячной налоговой нагрузки крайне невелика, даже в сравнении с такими выгодными режимами как патент или «упрощенка».
Сумма ЕСП уплачивается ежемесячно и составляет:
В эту сумму входят 4 платежа:
Если плательщик по закону освобожден от платежей в какой-либо из фондов (например, пенсионеры не платят социальные платежи), то вместо части платежа в этот фонд, сумма будет направлена на ИПН.
Таким образом, уплатив раз в месяц сумму в 0,5-1 МРП физлицо не только полностью легализует свою деятельность, но и обеспечивает себе будущую пенсию (базовую пенсионную выплату) и получает право на страховые выплаты из фонда соцстрахования:
Как платить ЕСП?
Никакой специальной процедуры для того, чтобы оформиться самозанятым лицом не предусмотрено. Плательщиком ЕСП физлицо признается в том месяце, в котором оно оплатило платеж. При этом, при прекращении деятельности в качестве самозанятого, никакой процедуры снятия с регистрации в налоговой тоже производить не требуется –достаточно прекратить вносить ежемесячные платежи. Также можно не платить ЕСП в текущем месяце, если в нем не было дохода, и возобновить оплату в следующем. Никаких штрафов, пени и прочих санкций при неуплате очередного платежа к лицу не применяется.
Вносить платеж может:
При этом для внесения оплаты открытия расчетного счета не требуется.
При оплате указывается:
Несмотря на то, что в состав ЕСП включено различных платежа, уплачивается он общей суммой. Распределением их занимается получатель платежа –Госкорпорация «Правительство для граждан».
Реквизиты при оплате (если она производится не через мобильное банковское приложение, где услуга автоматизирована) следующие:
Бенефициар: НАО Государственная корпорация «Правительство для граждан»
Банк бенефициара: НАО Государственная корпорация «Правительство для граждан»
БИН бенефициара: 160440007161
БИК бенефициара: GCVPKZ2A
ИИК бенефициара: KZ47009ESP0163609911
Госкорпорация после получения платежа распределяет сумму ЕСП и перечисляет ее платежными поручениями в течение трех операционных дней в соответствующие фонды и в бюджет в качестве ИПН.
Если платеж производится через банк, то при уплате может взиматься банковская комиссия.
Налоговую отчетность плательщики ЕСП не предоставляют. Однако, сведения о приостановлении уплаты ЕСП или о признании плательщиков ЕСП приостановленными отражаются на сайте КГД.
Как вернуть ошибочно внесенный платеж?
Если платеж ЕСП внесен ошибочно, его можно вернуть. Такая возможность предусмотрена Постановлением Правительства РК №4 от 18.01.2019 г. Возврат возможен в следующих случаях:
В этих случаях платеж не засчитывается в счет уплаты и возвращается обратно в банк или на счет «Казпочты». Для возврата суммы в Госкорпорацию «Правительство для граждан» плательщик должен подать заявление и приложить копию документа, подтверждающего оплату. После этого:
Причиной отказа в приеме заявления со стороны Госкорпорации могут стать:
Основания для отказа со стороны налоговой и фондов:
При получении отказа от фондов и налоговой Госкорпорация направляет ответ плательщику в течение 3 рабочих дней.
При получении положительного ответа на возврат Госкорпорация в течение 2 рабочих дней направляет электронную заявку в налоговую и фонды на перечисление запрашиваемых сумм ЕСП на свой счет. Зачисление происходит в течение 2 рабочих дней. Затем в течение 3 рабочих дней Госкорпорация перечисляет сумму на банковский счет плательщика.
Приведенные правила возврата действуют до 2024 г.
Плательщик ЕСП вправе в любое время запросить у Госкорпорации сведения о перечисленных суммах ИПН, ОПВ, СО и ОСМС, уплаченных в рамках ЕСП. Также отдельно сумму ОПВ можно увидеть в личном кабинете на сайте ЕНПФ при формировании выписки по лицевому счету.