Export notification что это
Как я писал ранее 16.07.2012, в статье «Нюансы подтверждения экспорта в Чехии» многие экспортеры все чаще и чаще встречаются с проблематикой возврата экспортного НДС.
В последнее годы, налоговые сборы НДС в Чехии неуклонно снижаются, государство не дополучает значительную часть дохода, многие экономисты считают, что причиной тому является ежегодное повышение ставки НДС. В 2013г. ставка НДС в Чехии стала 21%. Это обстоятельство вынужденно подталкивает налоговые органы Чехии (Finanční Úřady) к усилению контроля при возврате НДС, что напрямую связано с экспортом товара. Многие чешские экспортеры не знают всех нюансов подтверждения экспорта. К сожалению, незнание законов не освобождает их от ответственности, не подтверждение экспорта может привести к колоссальным потерям фирмы, вплоть до ее банкротства.
В соответствии с законом о НДС 235/2004 § 66 «Освобождение от налога на экспорт товаров» происходит в следующих случаях:
При вывозе товара с территории ЕС чешский налогоплательщик (фирма имеющее подтверждение о том, что она является плательщиком НДС – DIČ свидетельство) освобождается от НДС, только в следующем случае, если:
Ключевой момент, для налогообложения, является дата совершения таможенной операции (дата вывоза товара из ЕС – подтвержденная таможней на границе, дата помещения товара в «свободную зону» или на «свободный склад»). Именно эта дата должна стоять в Вашей фактуре – как дата совершения операции, дающая право на освобождение от НДС.
Больше всего проблем возникает при экспорте, т.к. на руках у экспортера по факту вывоза товара не остается никакого письменного «Решения таможенного органа» в отличие помещение товара в «свободную зону» или на «свободный склад».
Ранее, до введения системы электронного декларирования в ЕС, в каждой отдельной стране ЕС все таможенные органы выдавали свое письменное решение в виде печати на экспортной таможенной декларации и фактурах экспортера, что реально служило доказательством вывоза товара. Но что же делать экспортеру сейчас, когда реальных бумаг не существует.
§ 26 пункт 2)., 3). нам сообщает, что «Daňový doklad» может быть как в письменном, так и в электронном виде.
В соответствии с § 34 пункт 4). (ранее, до 2013г. § 30, пункт 5) если таможенная декларация была подана в таможенный орган в электронном виде, то этот документ является «Daňovým dokladem» в электронном виде.
Однако многие экспортеры не понимают, что это такое «Решение таможенного органа об экспорте» в электронном виде. Многие ошибочно считают, что копия электронной декларации EX1 присланная брокером в формате pdf, jpg и т.п., является данным «Daňovým dokladem» в электронном виде. Также из опыта могу сказать, что многие налоговые инспекторы, также не понимают, что это такое и до поры до времени соглашаются принять любые документы от экспортера.
Вернемся к § 34 пункт 4).a,b,c. Тут четко прописаны критерии к документам в электронном виде. Прежде всего, документ должен быть подлинным, неизмененным и обеспеченным:
Исходя из этих условий, брокер Вам должен (на практике почти никогда!) посылать не копию электронной декларации EX1 или подтверждение о вывозе (Export notification – IE599) в формате pdf, jpg и т.п., а файл, который он получает от таможенного органа по системе AES+ECS (на практике это формат XML). Конечно, копии документов Вам пригодятся, т.к. у Вас, скорее всего нет специальной программы, чтобы открыть, распечатать полученный файл XML.
Многие экспортеры и брокеры не хотят этого делать, т.к. прочитав § 66 пункт 6, считают это лишним.
Однако не стоит злоупотреблять своим правом, т.к. данный пункт 6 § 66 закона о НДС 235/2004 на практике служит не первостепенным доказательством вывоза, а лишь служит, как дополнительная возможность – доказать вывоз товара. На практике, в таком случае налоговые органы обычно требуют два подобных документа.
Не стоит забывать, что в соответствие с § 34, «Daňový doklad» как и все остальные документы, которые мы подаем в налоговый орган Чехии, должен отвечать критериям, т.е. быть: подлинным, неизмененным, и читаемым, а также переведенный на чешский язык. Это значит, что налоговый орган по любой из этих причин может признать Ваш документ или все документы не действительными. В таком случае Вы не сможете доказать свой вывоз товара, а следовательно и рассчитывать на экспортный НДС.
Я считаю, что лучше заранее позаботится и собрать все документы на каждую Вашу экспортную поставку, т.к. чешские выездные налоговые проверки могут пройти в любой момент, и собрать все документы – доказательства вывоза по прошлым поставкам, очень трудно, а иногда и невозможно.
В данной статье я попробую пояснить, как работает общеевропейская система контроля экспорта (ECS – Export Control System), с точки зрения декларанта (экспортера).
Таможня ЕС использует десяток электронных систем связанных с экспортом, импортом, транзитом и т.п., с которыми Вы можете ознакомиться на их интернет странице http://ec.europa.eu/ecip/information_resources/databases/index_en.htm
Именно система (NCTC) позволила декларантам в ЕС перейти с бумажной формы таможенного декларирования на электронную форму. Все 27 стран ЕС имеют собственную национальную систему (NCTC + ECS + др.), однако они все подключены к центральной системе (NCTC) которая находится в Брюсселе.
Стоит обратить Ваше внимание на то, что часть стран ЕС, а именно Чехия и Австрия не имеют внешней таможенной границы ЕС в силу своего географического расположения внутри ЕС. Это означает, что данные страны не имеют так называемой «Таможни-Выхода» (прямого таможенного перехода между ЕС и третьими странами, такими как Белоруссия, Украина, Молдавия и т.п.). Следовательно, эти страны вынуждены (другие страны имеют возможность) взаимодействовать, используя систему (NCTC + ECS + AES и другие) с другими таможнями, расположенными на границы ЕС (в других странах ЕС) для информирования о направлении товара к границам ЕС, получения подтверждения о вывозе товара с территории ЕС и других таможенных формальностей.
Рассмотрим пошаговые этапы того, как данная система в идеале (без сбоев) работает и что нужно знать декларанту (экспортеру). Например, наш чешский экспортер (по факту это может быть экспортер из любой из стран ЕС) решил отправить товар в Россию.
Стоит отдельно обратить Ваше внимание на минимум три варианта, при которых система может Вам сообщить, что введенный Вами номер MRN не существует.
EX1 и MRN,EORI как проверить закрыта или нет EX1
Про EORI
Для того, чтобы заниматься внешнеэкономической деятельностью (импортировать товары из стран, не являющихся членами Евросоюза, или экспортировать их туда), европейская компания должна иметь EORI код.
EORI расшифровывается как Economic Operator Registration and Identification и представляет собой систему регистрации и идентификации хозяйствующих субъектов в Евросоюзе. В рамках этой системы каждому субъекту ВЭД присваивается код, состоящий из аббревиатуры страны (например, «GB» для Великобритании) и номера, который должен использоваться при осуществлении всех таможенных сделок и операций на территории ЕС. Однажды получив EORI код, фирма использует его для всех своих импортных и экспортных поставок.
Проверить EORI код контрагента можно на сайте Еврокомиссии. Главное, чтобы он был действителен, т.е. «valid». При этом может отображаться полная информация о хозяйствующем субъекте (его наименование, адрес), а может не отображаться никакой, не удивляйтесь этому. На скриншотах вы видите результаты проверки EORI кодов французской и польской компаний, оба кода действительны.
Про EX1
EX1 – это экспортная таможенная декларация. Такая декларация должна оформляться на груз европейского происхождения, который вывозится за пределы Евросоюза. Декларация оформляется отправителем или экспедитором, который имеет на это полномочия. Отметим, что EX1 может оформляться как от имени грузоотправителя, так и от имени продавца (бывает, что это разные европейские компании). Для простоты будем пользоваться словом «отправитель».
Если EX1 оформляет экспедитор, ему понадобится предоставить доверенность от отправителя. Доверенность может оформляться в произвольной форме (но обычно экспедитор предоставляет свой образец) и должна содержать реквизиты отправителя (в том числе EORI код) и экспедитора, а также их контактные данные. Доверенность заверяется печатью и подписью ответственного лица отправителя. Она может быть разовой, постоянной или действительной до какого-то определенного срока. Оригинал доверенности должен находиться у экспедитора (на практике этим условием довольно часто пренебрегают).
Если необходимо организовать перевозку с условием, что EX1 будет оформлять не отправитель, а экспедитор, следует заранее уточнить EORI код отправителя, чтобы потом не оказалось, что эта фирма впервые осуществляет внешнюю поставку и не зарегистрирована должным образом в таможенных органах, т.е. не имеет EORI кода. Процесс регистрации может занять некоторое время, вряд ли перевозчик обрадуется такому вынужденному ожиданию. Для получения EORI компании необходимо обратиться в таможенные органы своей страны, там подскажут алгоритм дальнейших действий. Сама процедура и длительность регистрации могут отличаться в разных странах.
Если вы оказались в ситуации, когда уточнить EORI код не у кого, но вы нашли VAT номер отправителя (аналог УНП, можно попробовать найти его в инвойсе отправителя или в интернете), попробуйте подставить впереди буквы страны регистрации, а вместо недостающих цифр в конце – нули. Возможно, полученная комбинация и окажется искомым EORI кодом. VAT номер с EORI кодом совпадают часто, но не всегда. Также можно попробовать найти EX1 по предыдущим поставкам, обычно в правом верхнем углу графы 2 («Отправитель/Экспортер») указывается EORI номер.
Про MRN
MRN (Movement Reference Number, дословно – «идентификационный номер перевозки») – это буквенно-цифровой код, состоящий из 18 знаков. Номер MRN присваивается каждой таможенной декларации и служит для ее идентификации. В номере MRN указывается страна, в которой была открыта декларация, например, SI (в Словении), DE (в Германии). Номер сопровождается штрих-кодом и проставляется в правом верхнем углу декларации. При сканировании штрих-кода на таможне отображается вся необходимая информация.
На экспортируемые из Евросоюза грузы, как вы уже знаете, оформляются экспортные декларации EX1. Проверить статус конкретной экспортной декларации (где и когда она была открыта и закрыта, была ли она просрочена или отменена) по номеру MRN можно в соответствующем разделе на сайте Еврокомиссии. Эта система работает для любой экспортной декларации Евросоюза, не зависимо от того, в какой стране было произведено таможенное оформление груза.
Например, введя номер экспортной декларации 15DE460518915011E6, мы увидим, что она была оформлена 4 июня 2015 года в Германии, а 10 июня декларация была закрыта, т.е. груз покинул Евросоюз.
Почему сайт не находит мой номер MRN?
Мы часто получаем такой вопрос в письмах и решили дополнить статью своим ответом.
Иногда вы вводите свой номер MRN, а система пишет «No information found that satisfies the request.», т.е. такого номера MRN в системе нет. Почему так может быть?
Что делать в таком случае?
Советуем своевременно отслеживать закрытие EX1 по грузам, т.к. «по горячим следам» решить вопрос гораздо легче, чем через год-два, когда внезапно понадобится подтвердить факт экспорта, а вы уже плохо помните, о чем вообще речь.
Также для подтверждения экспорта можно предоставить копию CMR с отметками о получении груза; копию таможенной декларации, подтверждающей, что данный груз поступил в страну за пределами ЕС и был растаможен; письмо грузополучателя и(ли) перевозчика, в котором подтверждается, что груз был получен/вывезен. Но данные доказательства «вторичны», и лучше не злоупотреблять таким методом подтверждения экспорта.
Export notification что это
а какой есть еще способ европейскому поставщику доказать, что экспорт закрыт? Есть сама экспортная с печатью таможни (перевозчик мне говорит, что это свидетельствует о закрытии экспорта. Это так??) и есть CMR с отметками.
Попробуйте вбить номер сюда: http://ec.europa.eu/taxation_customs/dds/cgi-bin/ecshome?Lang=EN
я эту систему и имел ввиду. Не видит!
а какой есть еще способ европейскому поставщику доказать, что экспорт закрыт? Есть сама экспортная с печатью таможни (перевозчик мне говорит, что это свидетельствует о закрытии экспорта. Это так??) и есть CMR с отметками.
У нас дважды была аналогичная ситуация. В одном случае помогло письмо на бланке экспедитора о том, что груз по такой-то экспортной был вывезен в машине с ТИРом номер такой-то. См. приложение.
Во втором случае отправителем была финская компания, и им финская налоговая сказала: письмо экспедитора не устроит. Расследование ситуации показало, что брокер, который выпустил экспортную, может через систему проверить, закрыта ли она. И если закрыта, то сгенерировать подтверждение, которое называется confirmation message IE599. И вот оно уже финскую налоговую устроило. Образец этого документа также прилагаю.
Желаю удачи!
Сергей
Спасибо! У меня поставщик АБСОЛЮТНО без экспортного опыта. Что мне ему надо сказать сделать с этой экспортной (с оригиналом или копии достаточно?), чтобы подтвердить факт вывоза? Компания- поставщик Австрия, вывозили фактически со склада в Германии.
Спасибо! У меня поставщик АБСОЛЮТНО без экспортного опыта. Что мне ему надо сказать сделать с этой экспортной (с оригиналом или копии достаточно?), чтобы подтвердить факт вывоза? Компания- поставщик Австрия, вывозили фактически со склада в Германии.
Думаю, поставщику есть смысл проконсультироваться в своей налоговой.
а Вы мне можете его выслать? Форму. Если не трудно! Заранее спасибо!
а Вы мне можете его выслать? Форму. Если не трудно! Заранее спасибо!
Давайте электронную почту, вышлю.
Давайте электронную почту, вышлю.
Добрый день! Помогите,пож-ста,разобраться с несколькими вопросами по экспортным и связынными с ними моментами.
В данной статье я попробую пояснить, как работает общеевропейская система контроля экспорта (ECS – Export Control System), с точки зрения декларанта (экспортера).
Таможня ЕС использует десяток электронных систем связанных с экспортом, импортом, транзитом и т.п., с которыми Вы можете ознакомиться на их интернет странице http://ec.europa.eu/ecip/information_resources/databases/index_en.htm
Именно система (NCTC) позволила декларантам в ЕС перейти с бумажной формы таможенного декларирования на электронную форму. Все 27 стран ЕС имеют собственную национальную систему (NCTC + ECS + др.), однако они все подключены к центральной системе (NCTC) которая находится в Брюсселе.
Стоит обратить Ваше внимание на то, что часть стран ЕС, а именно Чехия и Австрия не имеют внешней таможенной границы ЕС в силу своего географического расположения внутри ЕС. Это означает, что данные страны не имеют так называемой «Таможни-Выхода» (прямого таможенного перехода между ЕС и третьими странами, такими как Белоруссия, Украина, Молдавия и т.п.). Следовательно, эти страны вынуждены (другие страны имеют возможность) взаимодействовать, используя систему (NCTC + ECS + AES и другие) с другими таможнями, расположенными на границы ЕС (в других странах ЕС) для информирования о направлении товара к границам ЕС, получения подтверждения о вывозе товара с территории ЕС и других таможенных формальностей.
Рассмотрим пошаговые этапы того, как данная система в идеале (без сбоев) работает и что нужно знать декларанту (экспортеру). Например, наш чешский экспортер (по факту это может быть экспортер из любой из стран ЕС) решил отправить товар в Россию.
Стоит отдельно обратить Ваше внимание на минимум три варианта, при которых система может Вам сообщить, что введенный Вами номер MRN не существует.