За счет чего получается экономический эффект
Содержание:
Одной из важнейших долгосрочных целей экономической политики любой страны является обеспечение и стимулирование устойчивого экономического роста. В экономической теории экономический рост на этом этапе обычно понимается не как краткосрочный результат производства страны, а как долгосрочное изменение уровня производства, связанное с развитием производительных сил с течением времени.
Концепция экономического роста, его цели и эффективность
Стабильность экономического роста является основной целью экономической политики.
Рассматривая экономический рост с точки зрения интересов общества в целом, можно выделить его различные основные цели: Улучшение материального благосостояния населения и поддержание национальной безопасности. В расширенной форме эти цели выглядят следующим образом:
Экономический рост выражается в увеличении валового национального продукта (ВНП), то есть в увеличении экономической мощи страны в целом и отдельных регионов. Этот рост измеряется такими показателями, как рост реального ВНП за определенный период времени и рост ВНП на душу населения. Рост ВНП на душу населения обычно используется для характеристики уровня жизни и благосостояния населения страны. При том же уровне реального ВНП его величина на душу населения зависит от численности населения страны.
Исходя из этого, статистическим показателем, отражающим экономический рост, является годовой темп роста ВНП в процентах.
Концепция экономического эффекта
Экономический эффект представляет собой разницу между результатами деятельности предприятия и понесенными затратами.
Для того чтобы определить эффективность того или иного производственного процесса, помимо правильного выбора критериев оценки, необходимо правильно понимать понятия «эффект» и «эффективностьб».
Предоставление результатов является важным фактом, но не менее важно знать, какими силами это достигается. По этой причине ежегодные экономические эффекты и затраты на их достижение часто представляются в качестве основы эффективности.
Помимо абсолютного показателя, необходимо также определить относительное значение эффектов путем деления общего достигнутого результата и затрат ресурсов, необходимых для получения эффекта. По этой причине на практике происходит разделение на общую и сравнительную экономическую эффективность.
Абсолютная или общая экономическая эффективность может быть определена на каждом отдельном уровне и рассчитывается как ежемесячный или годовой экономический эффект, который может быть связан с конкретными видами вводимых ресурсов.
Прямой и косвенный экономический эффект
Экономический эффект может состоять из двух компонентов:
Прямым экономическим эффектом является прямой экономический эффект, т.е. экономия материальных ресурсов за счет внедрения новой технологии. Экономия может быть достигнута за счет сокращения количества работников, уменьшения фонда заработной платы, минимизации затрат на материалы.
Чаще всего прямой экономический эффект проявляется в результате определенных изменений в способе реализации функциональных составляющих процесса управления. Эта деятельность имеет прямую специфику сферы деятельности объекта управления.
Прямой экономический эффект может иметь место в сфере управления и непосредственно оценивается в денежном выражении. Чаще всего речь идет о снижении затрат на обработку информации.
Реальное сокращение затрат на рабочую силу зависит от сокращения рабочих мест.
Косвенный экономический эффект представляет собой сбережения, которые проявляются в нижней линии компании в целом. Косвенные экономические эффекты проявляются, например:
Косвенные экономические эффекты могут иметь место как в управлении, так и в сфере производства. В области управления последствия происходят за счет повышения эффективности и актуальности информации, минимизируя время, необходимое для решения проблемы или принятия управленческих решений.
Этот эффект в денежном выражении может проявиться в снижении штрафов, связанных с неточной и несвоевременной информацией.
В производственном секторе повышение экономической эффективности связано с дебиторской задолженностью за счет автоматического отслеживания выставленных счетов, сроков оплаты, процесса погашения задолженностей.
Прямой экономический эффект
Прямой экономический эффект определяется количественными характеристиками через показатели деятельности компании. Эффективность действий отражается в прямом воздействии на улучшение технико-экономических показателей компании.
Основными показателями являются доходы компании, при анализе которых учитывается предыдущий период и отчетный период. В отчетном году, в связи с положительным экономическим эффектом, должен произойти рост доходов по сравнению со следующим годом.
Уровень роста доходов зависит от большого количества факторов, в том числе от деятельности и мониторинга всех основных процессов компании.
К категории прямых эффектов относятся прямые эффекты, влияющие на динамику прибыли компании. Прямой экономический эффект выражается в природных, стоимостных и трудовых затратах.
Это может быть численность высвобождаемых работников административного аппарата, экономия рабочего времени, повышение производительности труда, увеличение доходов предприятия за счет роста объема ранее произведенной продукции, за счет расширения спектра предоставляемых услуг.
Прямое воздействие может быть представлено как прямое проявление определенного изменения в способе реализации компонента функционального контроля.
Косвенные эффекты
Косвенные экономические эффекты могут быть охарактеризованы качественными показателями, которые не поддаются количественной оценке. Это может быть улучшение психологического и морального климата в коллективе, повышение доверия и поддержки.
Косвенные эффекты могут исходить от мер по мотивации поведения в организации, которые влияют на эффективность работы компании.
Эффективность мероприятий в области мотивации и улучшения организационного поведения в подразделениях может быть показана косвенным эффектом. Влияние такого эффекта оценивается по доле влияния на рост основных показателей деятельности предприятия, например, степени удовлетворенности покупателей товаров, величине дохода, прибыли предприятия.
В категорию косвенных экономических эффектов могут попасть общие коммерческие эффекты, которые трудно подсчитать напрямую и которые имеют большое значение для акционеров предприятия.
Примером косвенных экономических эффектов в этом случае может служить увеличение стоимости акций на фондовом рынке за счет повышения прозрачности процессов, усиления управляемости.
Этот факт имеет большое значение для привлечения интереса внешних акционеров. Косвенными эффектами могут быть также конкурентные преимущества на рынке, прозрачность управления, сокращение времени выхода на рынок, повышение лояльности сотрудников и клиентов, а также увеличение стоимости акций компании.
При копировании любых материалов с сайта evkova.org обязательна активная ссылка на сайт www.evkova.org
Сайт создан коллективом преподавателей на некоммерческой основе для дополнительного образования молодежи
Сайт пишется, поддерживается и управляется коллективом преподавателей
Whatsapp и логотип whatsapp являются товарными знаками корпорации WhatsApp LLC.
Cайт носит информационный характер и ни при каких условиях не является публичной офертой, которая определяется положениями статьи 437 Гражданского кодекса РФ. Анна Евкова не оказывает никаких услуг.
Проекты снижения затрат: описание альтернатив и расчет экономического эффекта
Анна Васина, руководитель направления экономического анализа
Исследовательско-консультационная фирма «АЛЬТ», Санкт-Петербург
Сокращение затрат — бессменный «хит» финансового управления
Сегодня, в условиях высокой конкуренции, выживают и развиваются компании, которые способны наиболее эффективно вести свой бизнес. Одним из основных критериев эффективности ведения бизнеса является получаемая прибыль. Сокращение затрат — важнейший резерв оптимизации прибыли, снижения цены на продукцию, и, следовательно, роста конкурентоспособности и финансовой устойчивости компании.
В последние годы программы сокращения издержек реализуются компаниями всех отраслей и масштабов (вспомним достаточно широко освещаемые в прессе программы сокращения затрат Газпрома, РАО «ЕЭС», АВТОВАЗа, УАЗа). Направленность проектов сокращения затрат весьма разнообразна — в частности, это
Проекты различных отраслей — миф об уникальности
Для принятия решения о реализации того или иного проекта (идеи) необходим расчет и оценка экономического эффекта — прибыли, которую получит компания в связи с реализацией данного проекта (идеи). Нередко приходится сталкиваться с тем, что подход к оценке эффекта проектов сокращения затрат ассоциируется с конкретным продуктом или отраслью.
Например, при оказании услуг по разработке бизнес-планов нам приходится слышать следующую постановку вопроса со стороны предприятий: «Нам необходима разработка бизнес-плана создания собственного энергохозяйства. Опыт оценки проектов каких ТЭЦ имеет ваша компания — на газе или на твердом топливе? Нам необходим расчет по ТЭЦ на газе; если вы «работали с мазутом», то нам этот опыт не подходит». Другой случай (из многих подобных): по результатам консультационного проекта мы размещаем в Internet описание примера мотоциклетного предприятия, которое осваивает производство двигателя на собственных производственных мощностях. При этом в разделе отзывов и рекомендаций к размещенным материалам читаем следующее: «Малая применимость материала. Много ли в России мотоциклетных предприятий? Мы представляем абсолютно иную отрасль — пищевую промышленность — и сейчас собираемся ввести производство упаковки на своем предприятии. Представляется интересной методика расчета именно нашего проекта, так как пищевая промышленность активно развивается и такой пример мог бы быть полезен большему числу специалистов». Иными словами, нередко изучение методики оценки проекта превращается в поиск конкретного трафарета расчета под конкретный продукт или отрасль.
В случае с оценкой эффекта проектов сокращения затрат (равно как и других направлений оптимизации прибыли) абсолютно справедлива мысль, озвученная в столь популярном сегодня «Алхимике» Пауло Коэльо: «Нет надобности понимать всю пустыню — одной песчинки достаточно, чтобы увидеть все чудеса творения». Действительно, определение эффекта любого проекта базируется на одном и том же подходе, не зависящем от отрасли.
Сокращение затрат: ключевой подход к определению эффекта
Экономический эффект любого проекта, в том числе проекта сокращения затрат, заключается в дополнительно получаемой прибыли. Дополнительно получаемая прибыль, в свою очередь, определяется тем, насколько изменится выручка, производственные затраты, налоговые платежи компании в связи с реализацией данной инвестиционной идеи. Таким образом, ключевой подход к расчету эффекта любого проекта (в том числе сокращения затрат) заключается в определении того, на сколько больше компания будет получать и на сколько больше будет платить в связи с осуществлением проекта (см. Рис. 1 и 2).
Изменения, происходящие в связи с реализацией проекта, определяются на основании анализа схемы его (проекта) осуществления, в частности, анализа изменений:
Изменения в номенклатуре, ценах и объемах реализации продукции, вызванные инвестиционной идеей, позволят определить искомые изменения выручки от реализации. Изменения номенклатуры, норм расхода и цен на потребляемые ресурсы являются основой расчета изменений общей величины переменных затрат на производство продукции. Преобразования в производственной и организационной структуре позволят определить изменения постоянных затрат предприятия, в частности: затрат на оплату труда, ремонт и содержание оборудования и помещений, коммунальных платежей. Приобретение или реализация оборудования, строительство или продажа основных фондов повлечет за собой изменение амортизационных отчислений, налога на имущество и уже упомянутых затрат на ремонт и содержание активов компании.
Данный подход прозрачен, универсален и корректен для любой ситуации. Например, в связи со строительством собственной ТЭЦ происходят следующие изменения: компания перестает нести расходы на приобретение энергии, но «получает» новые расходы на приобретение газа (твердого топлива). Размер расходов на приобретение энергии зависит от объема потребления энергии компанией и стоимости единицы ресурса, установленной региональным поставщиком. Размер платежей за газ (твердое топливо) зависит от того же объема потребления энергии компанией, а также от существующих норм расхода газа на производство единицы энергии и цен на газ (твердое топливо). Прочих изменений по технологической цепочке (цепочке производства конечного продукта, реализуемого предприятием) не возникает; производственная программа формируется так же, как и ранее. Таким образом, идея приведет к следующим изменениям выручки, затрат и налогов (см. подход в Таблице 1.1 и пример расчета на конкретных значениях в Таблице 3):
Аналогичным образом описывая изменения, которые произойдут на мотоциклетном предприятии в связи с внедрением производства двигателей собственными силами, получим следующую картину: компания перестает нести расходы на закупку определенного количество двигателей на стороне и начинает производить его собственными силами, тратя определенные деньги на закупку исходного сырья, комплектующих, энергии. При этом прочих изменений по технологической цепочке не возникает, производственная программа формируется так же, как и ранее. В компании произойдут следующие изменения выручки, затрат и налогов (см. Таблица 2):
Внимательно проанализировав ключевой подход к оценке эффекта проектов, а также предложенные выше примеры, возможно получить подтверждение следующему: нет как таковых типов проектов
но есть единый тип инвестиционной идеи, единая задача — «выбор: производить у себя или закупать на стороне» (нередко данная задача звучит как «оценка целесообразности организации производства у себя с отказом от приобретения на стороне»). Эффект проектов данного типа определяется одним и тем же образом, по идентичному алгоритму. Отличия будут состоять только в наименованиях (продукции, производственных затрат) и абсолютных значениях (цен, норм расхода), что наглядно демонстрируют примеры таблиц 1.1 и 2.
Также необходимо понять, что оценка эффекта проекта строительства ТЭЦ на газе, мазуте, угле осуществляется абсолютно идентичным образом, и нет необходимости поиска трех различных алгоритмов расчетов. Отличия перечисленных вариантов будут заключаться лишь в абсолютных значениях — цене на энергоресурсы в регионе, норме расхода и стоимости единицы расхода газа, мазута, угля. Также возможны отличия по затратам на ремонт основных фондов энергохозяйства (в зависимости от оборудования) и оплату труда персонала энергохозяйства (в зависимости например, от региона). Для корректного определения эффекта в данном случае будет полезным именно знание ключевого подхода к расчету эффекта. Поиск аналогов расчетов «ТЭЦ на угле», «ТЭЦ на газе» не будет иметь большей ценности, чем изучение методики, так как по России наблюдается существенный разброс цен на энергоресурсы в зависимости от региона и идентичные по сути проекты в различных регионах будут иметь различный экономический эффект.
К задаче выбора «производить у себя или закупать на стороне» относятся и столь популярные сегодня проекты аутсорсинга — отказа от собственного производства части изделий и услуг с переходом к их закупке у сторонних компаний. Определение эффекта проектов аутсорсинга, равно как и любых других оптимизационных идей, базируется на расчете изменений доходов и затрат, связанных с его (проекта) осуществлением.
В частности, если мотоциклетное предприятие оценивает целесообразность отказа от производства двигателя собственными силами с переходом на закупку их у сторонних поставщиков (поставщики аналогичных двигателей существуют и готовы сотрудничать с предприятием), то увидит следующую картину изменений доходов, затрат, налогов:
В определении эффекта проекта будут фигурировать составляющие расчетов Таблицы 2, но изменения налога на имущество, переменных и постоянных затрат поменяют свои знаки на противоположные.
Таким образом, квалификация в вопросе оценки эффекта проектов сокращения затрат заключается в большей степени во владении общим, но не во владении деталями. Безусловно, знание специфики отрасли и предприятия необходимо, однако, данная информация требуется на втором этапе работы — на этапе «наполнения» базовой схемы расчета эффекта.
Важные комментарии к расчетам экономического эффекта
Описание ключевого подхода к расчету эффекта проектов сокращения затрат (равно как и любых проектов, направленных на оптимизацию прибыли) необходимо сопроводить важными комментариями. В частности, изменения выручки, затрат и налогов, которые будут рассматриваться при определении эффекта проекта, должны быть:
Для определения эффекта, который получит компания в связи с конкретной оптимизационной идеей (проектом, программой), необходимо выделить только те изменения выручки, затрат, налогов, которые вызваны именно данной идеей (проектом, программой). В ином случае мы получим подмену эффекта проекта совокупным результатом деятельности компании, что не позволит корректно оценить необходимость осуществления конкретной оптимизационной идеи.
Например, строительство собственных источников энергии осуществляется параллельно с ростом объемов производства и реализации готовой продукции (служба маркетинга добилась привлечения дополнительных заказов). При определении дополнительной прибыли, которую получит компания именно в связи с вводом собственной ТЭЦ, прирост выручки от реализации продукции рассматриваться не должен. Прирост объемов реализации не вызван проектом строительства ТЭЦ, но является результатом работы службы маркетинга. Рост продаж произойдет независимо от того, закупаем ли мы энергию на стороне или производим собственными силами. Эффект строительства собственной ТЭЦ будет состоять в изменении затрат и налогов — изменениях, рассмотренных в Таблицах 1.1 и 3.
Рост объемов производства продукции окажет влияние на прибыль проекта ТЭЦ, но не через выручку от реализации, а через рост потребления энергоресурсов и соответствующий рост экономии от снижения затрат на их (энергоресурсов) производство. Иными словами, в расчетном алгоритме Таблицы 1.1 объем потребления энергии будет возрастать по мере роста объемов производства продукции. Рост выручки от реализации будет учитываться при моделировании расчетного счета компании и позволит, например, понять, какую сумму средств (денег) от текущей деятельности компания может направить на финансирование проекта ТЭЦ. Однако, стоит четко различать расчет эффекта (прибыли) проекта и формирование расчетного счета: эффект определяется изменениями, вызванными конкретно этим проектом, итоговый расчетный счет компании, естественно, формируется с учетом всех изменений — связанных и не связанных с рассматриваемым проектом.
Таким образом, в примерах Таблиц 1.1 и 2 изменение выручки отсутствует не потому что компания не планирует рост объемов реализации продукции, но потому что любые изменения выручки не являются следствием проекта организации производства энергии и двигателя (рост или сокращение объемов реализации будет влиять на проект через рост или сокращение потребления энергии и двигателей, следовательно, через рост или сокращение изменений переменных затрат).
Еще один распространенный пример из этой области — это определение показателей эффективности инвестиционных затрат проекта на основании общих потоков предприятия с проектом. Описание общих потоков компании до реализации проекта и, далее, потоков после реализации проекта абсолютно справедливо с точки зрения моделирования расчетного счета, оценки потребности в финансировании, построения графика финансирования. Однако, совокупные потоки проекта и предприятия не позволят корректно определить эффект (прибыль) проекта и эффективность инвестиций (окупаемость, доходность вложений) — в большинстве случаев Вы получите существенно завышенные показатели по отношению к реальным возможностям проекта. Причиной завышенных показателей станет упомянутая выше подмена эффекта проекта совокупным результатом деятельности компании, где присутствуют изменения, возникающие благодаря прочим действиям, проектам, факторам.
Например, компании, использующие совокупные потоки предприятия с проектом при оценке эффективности инвестиций в строительство собственной ТЭЦ, получали период окупаемости 1,5-2,5 года [Инвестиции/Годовая прибыль компании, изменяющаяся в связи с вводом ТЭЦ]. Расчет на основании анализа изменений затрат, вызванных вводом собственной ТЭЦ, показывал реальный период окупаемости 4,5 — 6,5 лет [Инвестиции/Годовая дополнительная прибыль, определенная по принципу Таблиц 1.1 и 3].
Чтобы определить, какие изменения доходов, затрат, налогов необходимо учитывать или не учитывать при расчете эффекта конкретного проекта, можно воспользоваться простым и универсальным правилом: если какие-либо изменения доходов, затрат, налогов произойдут (или могли бы произойти) независимо от рассматриваемого проекта, эти изменения не являются следствием проекта и не должны рассматриваться при расчете его эффекта. Если какие-либо изменения доходов, затрат, налогов произойдут именно вследствие реализации проекта (и не могли бы произойти без его реализации), эти изменения должны быть учтены при расчете эффекта.
Еще одна нередко встречающаяся погрешность расчетов — это отнесение на проект части существующих затрат предприятия. Чаще всего такой подход встречается в проектах, предполагающих использование существующих производственных фондов компании. В частности, в проекте внедрения производства двигателя часть технологических операций будет выполняться на уже существующем оборудовании предприятия. В связи с этим можно услышать следующие рассуждения: «часть затрат по обслуживанию данного оборудования, часть его амортизации теперь должна ложиться не только на существующую, но и на новую продукцию — двигатель». Данные рассуждения являются корректными при расчете себестоимости различных изделий предприятия, но не корректны при определении эффекта проекта.
Прибыль предприятия изменяется в результате абсолютных приростов или сокращений доходов и затрат, но не в результате их перераспределения. С точки зрения общей прибыли компании не важно, какая часть амортизации и затрат на обслуживание станка распределена на то или иное изделие. Важно, насколько эти затраты вырастут или сократятся в целом. По существующему оборудованию, которое будет задействовано при производстве двигателя, однозначно не претерпит изменений величина амортизационных отчислений (какова бы не была загрузка оборудования начисление амортизации идет регулярно, исходя из существующих норм). Возможно, некоторый рост произойдет в части затрат на ремонт оборудования — возросшая загрузка может потребовать более частых ремонтов, следовательно, более высоких затрат в расчете на период времени. Таким образом, в расчете эффекта проекта «двигатель» должен фигурировать прирост затрат на содержание и ремонт существующего оборудования,что будет отражать учет существующих фондов компании, задействованных при реализации проекта.
Изменения, происходящие на каком-либо этапе производственного процесса, в конечном итоге приведут к изменению прибыли у компании в целом. Таким образом, при рассмотрении любого проекта необходимо анализировать предприятие «целиком».
Отдельных комментариев требует описание затрат на производство продукции: желательно отдельно рассматривать изменения переменных и отдельно — изменения постоянных расходов. При этом переменные затраты традиционно определяются на основании удельных затрат на единицу продукции (определяются на базе норм расходов и цен за единицу ресурсов). Описание постоянных затрат желательно вести по отдельным элементам расходов абсолютными значениями за период времени.(Например, фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, численность которых возрастает в связи с реализацией проекта, увеличивается на N тыс. руб. в месяц. По основным фондам, реализуемым в связи с отказом от вспомогательных производств, затраты на ремонт и содержание сократятся на Y тыс. руб. в месяц).
Использование себестоимости единицы продукции не всегда может дать адекватную оценку изменений прибыли в связи с реализацией инвестиционного проекта. Себестоимость объединяет и перераспределяет затраты; перераспределение далеко не всегда позволяет определить абсолютное значение изменений. Кроме того, такой подход является удобным и наглядным при подготовке информации для расчетов. В частности, описание постоянных затрат в большинстве компаний осуществляется в ведомостях (сметах) общецеховых и общезаводских расходов именно в разрезе элементов расходов абсолютными значениями за отчетный период.
Ключевой подход в действии: несколько практических примеров
Изложение любой методики является неполным без демонстрации применения ее на практике. Для практической части выбраны две достаточно актуальные темы — выделение вспомогательных (непрофильных) производств и создание собственного энергетического хозяйства (пример производства тепловой энергии). Еще раз отметим, что данные примеры являются лишь вариантами стандартных задач (в частности, осуществить выбор «производить у себя или закупать на стороне), и не имеют отраслевой и продуктовой принадлежности.
Создание собственного энергетического хозяйства
Первым шагом в оценке любой идеи является выделение параметров, которые претерпят изменения в связи с реализацией рассматриваемой идеи. В частности, при организации производства тепловой энергии на собственных производственных площадях, произойдут следующие изменения доходов, затрат, налогов:
Величина «будущих» затрат состоит из затрат на приобретение газа (нормы расхода газа на 1000 Гкал*Цена за 1000 куб.м. газа*Объем «замещаемой» энергии), а также затрат по содержанию созданного энергохозяйства.
Существующие затраты на приобретение тепловой энергии определяются по фактическим данным о цене закупки тепловой энергии (за единицу) у существующего поставщика и объеме потребления энергии.
Таким образом, в результате реализации проекта затраты и налоги предприятия изменятся в следующем объеме:
Стоит обратить внимание, что тот объем потребляемых энергоресурсов, который «не замещен» энергией, производимой собственной ТЭЦ (140000+100000-190000 = 50 000 Гкал.), не рассматривается при описании эффекта проекта. Затраты по приобретению данного объема энергоресурсов не изменятся: энергия продолжает закупаться на стороне у N-энерго по установленному тарифу.
Полученный прирост прибыли станет основой для расчета периода окупаемости инвестиций [Инвестиции/Прирост прибыли (за год)+Амортизация (за год)] и прочих составляющих оценки эффективности инвестиционных затрат/
Преобразования, затрагивающие вспомогательные производства (непрофильные активы)
Одно из актуальных на сегодняшний день направлений оптимизации прибыли заключается в преобразованиях, затрагивающих вспомогательные производства, непрофильные активы. В данном случае особого внимания может заслуживать сам набор альтернатив; эффект каждой альтернативы определяется с использованием стандартного ключевого подхода.
Можно выделить следующие альтернативы развития вспомогательных производств (ВсПр), непрофильных активов:
Эффект выделения фондов в отдельное предприятие определяется с использованием алгоритма варианта «Продажа активов» (Таблица 6). Отличие будет состоять в отсутствии единовременных доходов от реализации активов.
Необходимо помнить, что в данном случае присутствует еще одна заинтересованная сторона — холдинг, для которого эффект от манипуляций со вспомогательными производствами будет выглядеть по-иному. Затраты по содержанию и эксплуатации цехов вспомогательных производств «перейдут» от одного предприятия к вновь созданной структуре. Таким образом, с точки зрения холдинга, принципиальных изменений в затратах по содержанию и эксплуатации вспомогательных производств может не наблюдаться. Постоянные затраты вновь созданного предприятия несколько возрастут по сравнению с цеховыми расходами вспомогательных производств действующего предприятия. Это связано, в частности, с появлением административных расходов (новое предприятие, вероятно, потребует создания административно-управленческого аппарата). Дополнительную прибыль холдинга, равно как и прибыль вновь созданного предприятия, будет создавать дополнительный объем реализации продукции, на который должна быть нацелена вновь созданная структура. То есть при определении эффекта рассматриваемой альтернативы с точки зрения холдинга будет полезен алгоритм варианта «Дозагрузка фондов» (Таблица 4).
Еще раз о ключевом подходе к определению эффекта
Как выяснилось выше, методика расчета дополнительной прибыли не имеет отраслевых ограничений, и эффект проектов снижения затрат в металлургии, машиностроении, пищевой промышленности определяется по одному и тому же принципу. Важно добавить, что методика расчета дополнительной прибыли не имеет ограничений и по направленности проектов — то есть абсолютно справедлива как для проектов снижения затрат, так и для проектов увеличения объемов производства (в частности, это момент стал очевидным при описании эффекта от дозагрузки вспомогательных производств).
С целью еще раз доказать отсутствие «отраслевой привязки» любых проектов (не только проектов сокращения затрат) рассмотрим основные типы идей (программ) по оптимизации прибыли, с которыми приходится сталкиваться компаниям на различных этапах работы.
С точки зрения специфики описания доходов и затрат можно выделить три основных типа проектов:
Проанализировав суть любого проекта (например, внедрение ИСУП, расширение сбытовой сети, вложения в торговую марку, строительство собственного НПЗ нефтедобывающей компанией), можно обнаружить, что проект относится к одному из перечисленных трех типов (внедрение ИСУП — сокращение затрат; расширение сбытовой сети и вложения в торговую марку — расширение производства; строительство собственного НПЗ — потребление нефтепродуктов у себя с продажей их на сторону).
Владея ключевым подходом к оценке эффекта, возможно четко представить алгоритм расчета эффекта каждого из перечисленных типов проектов:
Сокращение затрат в совокупности с реализацией ресурса на сторону (данный тип проекта предполагает отказ от приобретения ресурса на стороне и организациею его производства у себя; при этом помимо потребления ресурса компанией возникает возможность продажи части производимого ресурса сторонним предприятиям)
Ключевые факторы принятия решений
При принятии решения о реализации того или иного проекта (программы, идеи, альтернативы) учитывается совокупность факторов — экономических и организационных. Экономический фактор принятия решения заключается, прежде всего, в объемах дополнительно получаемой прибыли и показателей «возвратности» инвестиционных затрат. Представленные выше рассуждения о методике определения эффекта различных проектов стоит сопроводить важным практическим комментарием: расчеты должны базироваться на реальной рыночной информации. Это касается, прежде всего, объемов дополнительно получаемой выручки от продаж.
В частности, в проектах выделения вспомогательных производств с целью дозагрузки дополнительно получаемая выручка нередко определяется на основании данных о производственной мощности оборудования, что может дать завышенную (иногда существенно) оценку дополнительного дохода. Оценка дополнительных заказов, которые компания реально в состоянии привлечь, должна базироваться на данных о конкретных покупателях, имеющих намерение приобретать продукцию вспомогательных производств данного предприятия. Таким образом, одной из составляющих работы по оценке проектов, безусловно, является изучение потребительского рынка (и конкретных потребителей).
Существует ряд организационных факторов, которые будут иметь принципиальное значение при принятии решения о реализации проекта. Например, все в том же проекте выделения вспомогательных производств в отдельное предприятие таким важным фактором является наличие эффективной управленческой команды. Команды, способной эффективно организовать работу вновь созданной единицы (в том числе способной привлекать заказы, формировать план действий по повышению конкурентоспособности и усилению позиции на рынке, четко организовывать работу «внутри» новой единицы).
Очевидно, что рассмотрение альтернативы «отказ от производства у себя и переход на закупки на стороне» не будет возможным при отсутствии альтернативного поставщика (что наблюдается для уникальных изделий или услуг). Возможны также и законодательные ограничения по реализации той или иной альтернативы (например, существующие ограничения в вопросе «перепродажи» электрической энергии).
В качестве итога можно сказать, что выбор и принятие эффективного решения в любой области — это искусство, и сложно поспорить с утверждением, что «на вершине нет формул». Однако принятие любого решения невозможно без обладания достоверной информацией, в том числе информацией экономической. Достоверность представляемой экономической информации во многом определяется пониманием сути экономических процессов, знанием конкретных методик и подходов. Таким образом, знание «формул» также может способствовать движению к «вершине», по меньшей мере, к вершине профессионализма.