Деофшоризация что это такое простыми словами
Сегодня мы разберем достаточно молодой, но весьма популярный термин, который скрывает под собой целый комплекс государственных мер. Это деофшоризация. Представим трактовку понятия, законодательные акты, подтверждающие этот процесс. Рассмотрим, что такое офшоры, почему они нежелательны для экономики государства.
Определение понятия
Что такое офшор?
Чтобы до конца уяснить смысл понятия, которым мы будем оперировать, нужно четко представлять значение слова «офшор». Что это простым языком?
Офшоры бывают разные
Также важно четко различать основные разновидности офшоров:
Сегодня в мире самым популярным офшором считаются Виргинские острова. Зона привлекает бизнесменов простотой как регистрации, так и ведения бизнеса, отсутствием налоговых платежей. Кроме того, предпринимателю гарантируется полная конфиденциальность его личных данных: о проведенных финансовых операциях, личности, получаемой прибыли.
Законное использование
Деофшоризация экономики в Российской Федерации вовсе не означает полный запрет на регистрацию российскими предпринимателями фирм в иностранных государствах. Допускается следующее законное использование офшоров:
Незаконное использование
Российское государство при этом активно борется со злоупотреблением офшорами. Это незаконное их использование в следующих целях:
Основные задачи по деофшоризации
Правительство РФ для решения данной проблемы вводит следующие меры по деофшоризации российской экономики:
Причины ухода в офшор
Чтобы итоги деофшоризации были результативными, Правительству нужно четко знать, что же подтолкнуло бизнесменов к регистрации компании в офшорной зоне, а не на территории РФ.
На сегодня экономисты выделяют следующие главные причины:
Теоретическое устранение
В теории, для устранения вышеперечисленных причин правительству Российской Федерации необходимо сделать следующее:
Для непосредственного воплощения этих тенденций деофшоризации в жизнь был принят целый комплекс нормативных и правовых актов.
Нормативные документы РФ
В Российской Федерации на сегодня введен целый ряд нормативных актов, напрямую связанных с деофшоризацией бизнеса:
Познакомимся теперь с главным законодательным актом из списка.
Антиофшорный закон
Если предельно кратко изложить содержание этого нормативного акта, то можно уместиться в два тезиса:
Кроме того, ФЗ № 376 (2014) ввел в Налоговый кодекс ряд не применяющихся ранее понятий: «контролирующие лица», КИК («контролируемая иностранная компания»), «фактический получатель прибыли» и проч.
Изменение законодательства
ФЗ № 150 (2015) и ФЗ № 32 (2016) внесли следующие поправки в главный российский деофшорный закон:
Офшоры сами по себе не являются преступными. Но многие недобросовестные бизнесмены используют их для отмывания доходов, сокрытия от налогов. Против таких предпринимателей и направлена деофшоризация в РФ.
Деофшоризация простыми словами
Деофшоризация – это распространённое явление в рамках современности
Речь идёт о некотором комплексе мер, которые нацелены на борьбу с уклонением от уплаты налогов, а также нелегальным выводом доходов в офшоры. Деофшоризация экономики – это своего рода попытка вернуть деньги в экономику страны и помочь ей восстановить утраченные возможности.
Термин деофшоризация применим в большей степени для России. При этом многие страны заинтересованы в борьбе за актуальную и объективную налоговую информацию. Процесс деофшоризации начался относительно недавно. Причиной тому послужил повышенный интерес бизнеса к выводу средств из страны. Последствия такой тенденции могли стать катастрофическими. Именно поэтому нужны были кардинальные меры.
Стартом для процесса послужила острая нехватка налоговых сборов. Особенно это сало ощутимо после кризиса 2008 года. Эксперты нашли ответ на этот вопрос. Было зафиксировано, что от налогообложения скрыты колоссальные суммы. Именно поэтому некоторые страны, включая Россию, предложили ввести новые правила и нормы. В результате появился термин деофшоризация. Впоследствии он стал достоянием широких масс и приобрёл важность.
Давайте выделим ключевые задачи деофшоризации. Их перечень следующий:
• Обеспечить качественный процесс обмена информацией;
• Сделать офшорную систему открытой и прозрачной;
• Получить исчерпывающие данные о реальных приобретателях выгоды в условиях оффшорных зон;
• Обеспечить своевременную выплату налогов в казну, согласно установленных законом норм.
Описанные задачи стоят перед государственными службами многих государств. «Утечка налогов» стала приобретать внушительные масштабы и расширять географию. Именно поэтому понадобились кардинальные меры по возвращению капиталов в страну. Автоматический обмен налоговой информацией, создание различных списков и реестров – это итоги деофшоризации. Наряду с дополнительными требованиями по проверке клиентов в финансовых учреждениях. Вывод средств за пределы страны актуален, поэтому термин «деофшоризация» будет жить долго, а количество эффективных мер – стремительно расти.
Деофшоризация — относительно молодой термин, характеризующий специальный комплекс государственных мер. Что это за меры и каким законом они предусмотрены — ответы на эти вопросы, а также другую поясняющую информацию по данной теме вы узнаете из нашего материала.
Расшифровка термина «деофшоризация»
Под деофшоризацией понимается проводимый государством комплекс мероприятий, которые:
Необходимо отметить, что не существует единой формулировки термина «деофшоризация» — его трактуют по-разному. Например, деофшоризация — это:
При этом данные формулировки не противоречат вышеуказанной расшифровке деофшоризации как комплекса мероприятий в рамках госполитики.
Термин «деофшоризация» стал активно применяться в России с 2013 года, а определенные этим понятием госмероприятия призваны наложить ограничения и запреты на незаконное использование резидентами РФ офшоров и иностранных компаний (примеры такого использования см. в таблице):
Создание СП (совместных предприятий) с иностранными партнерами
Уклонение от налогов
Защита прав предпринимателей в условиях более стабильной юридической системы и с применением отсутствующих в России финансовых инструментов
Легализация полученных преступным путем средств
Создание специальных механизмов защиты активов и наследования имущества
Аккумулирование не облагаемых налогами доходов вне РФ
Благотворительная деятельность и др.
Иное использование (рейдерство, применение разнообразных мошеннических схем и др.)
Законное использование офшоров не запрещено — важно, чтобы компания не уклонялась от налогов. При этом место ее регистрации значения не имеет. Какие важные задачи призвана еще решить деофшоризация, расскажем в следующем разделе.
Как государство борется с уклонением от налогов (в том числе с использованием офшоров) — см. в статье «Налоговая политика государства на 2016–2018 годы».
Основные задачи в сфере деофшоризации
К основным задачам антиофшорной политики можно отнести:
Достижение эффективности процесса деофшоризации российского бизнеса невозможно без решения 3 основных задач:
Среди причин, побудивших российский бизнес переместиться в офшоры, можно назвать:
Некоторые эксперты основной причиной ухода российских фирм в офшоры считают конкурентные преимущества, связанные с использованием офшоров.
Теоретически для устранения этих причин необходимо:
Для снижения степени влияния указанных причин необходимы в первую очередь законодательные меры нормативного и организационного характера, о которых вы узнаете из последующих разделов.
Деофшоризационные нормативные акты
Среди основных нормативных документов, появившихся в связи с деофшоризацией, можно назвать:
Разъяснение содержания и назначения разных нормативных актов см. в размещенных на нашем портале материалах:
С содержанием положений основного нормативного акта, направленного на деофшоризацию российской экономики, а также иной нормативки, посвященной данной теме, знакомьтесь в следующих разделах.
Главный закон о деофшоризации российской экономики
Одним из значимых законодательных документов, принятых в последнее время в рамках реализации национальной программы по деофшоризации российской экономики, выступает закон от 24.11.2014 № 376 (о внесении изменений в НК РФ). Неофициальное название этого нормативного акта — закон по деофшоризации бизнеса.
В НК РФ благодаря этому закону видоизменились отдельные статьи, появились новые определения и понятия, а также кодекс дополнился описанием отсутствующих ранее в законодательстве обязанностей отдельных лиц. В частности, благодаря закону № 376:
Предельно сжато содержание закона можно уложить в 2 тезиса:
Расшифровать отдельные понятия из закона № 376 поможет статья «Что такое контролируемые иностранные компании?».
О дальнейшей судьбе закона № 376 узнайте из следующего раздела.
Деофшоризация и новый вариант закона о КИК 2016
Закон о деофшоризации в 2016 году был откорректирован — поправки внесены законами от 15.02.2016 № 32-ФЗ и от 08.06.2015 № 150-ФЗ.
Корректировки в НК РФ, внесенные законом № 32-ФЗ:
Дополнения и новшества, предусмотренные законом № 150-ФЗ:
Какими еще нормами в последнее время дополнялось отечественное законодательство в рамках проведения деофшоризации — расскажем в следующем разделе.
С актуальными нормативными корректировками, которые необходимо оперативно учесть в своей работе, вас познакомят подготовленные специалистами нашего сайта материалы:
Деофшоризация и корректировка законодательства
Помимо уже рассмотренных поправок, внесенных в НК РФ законами № 376-ФЗ и 32-ФЗ, в этом главном налоговом документе регулярно появляются корректировки и положения, связанные с процессом деофшоризации. К примеру, в НК РФ нашли отражение серьезные новации в сфере трансфертного ценообразования, предусматривающие:
Появились специальные статьи в УК РФ, направленные на борьбу с однодневками. Например:
В рамках проведения антиофшорных мероприятий активно проходят обсуждения, а также вносятся изменения и дополнения в разнообразные нормативные документы. Как влияют на деофшоризацию российской экономики «черные списки» — узнайте из следующих разделов.
Деофшоризация и «черные списки»
«Черным списком» (в том числе для целей деофшоризации) называют перечень стран, которые:
Можно выделить 3 вида таких списков, которые разработаны для разных целей разными ведомствами, а именно:
Остановимся на каждом виде отдельно.
Минфиновский «черный список»
Список офшорных зон в приказе Минфина характеризуется следующим:
Обозначенные Минфином в приказе № 108н офшорные зоны представлены на рисунке:
Взаимодействие с фирмами, зарегистрированными в попавших в указанный перечень государствах, может повлечь для российских компаний неблагоприятные налоговые последствия, такие как:
Кроме того, сделки с иностранными компаниями, зарегистрированными в офшорных минфиновских списках, признаются контролируемыми, что влечет:
Детализацию понятия «контролируемые сделки» дает статья «Критерии контролируемых сделок — таблица на 2016 год».
«Черный» минфиновский перечень обновляется по мере необходимости. К примеру:
Указанные ограничения и лишение российских резидентов определенных налоговых преференций являются одними из необходимых элементов в комплексной работе государства по деофшоризации экономики.
«Черный список» ЦБ РФ
ЦБ РФ разделил офшорные зоны на 3 группы с целью регулирования процесса открытия российских корсчетов в зарубежных кредитных учреждениях.
Об особенностях отечественного банковского обслуживания и планируемых нормативных корректировках в этой сфере расскажут материалы:
Центробанковское офшорное разделение представлено на схеме ниже:
Открыть российской фирме корсчет в финансовой компании, зарегистрированной в I группе территорий из указанного списка, можно без дополнительных ограничений. Если же партнер банка находится во II или III группах, ему требуется отвечать определенным требованиям. Например:
Помимо вышеуказанных условий предусмотрено банковское резервирование для компаний (в % от перечисляемых сумм):
Центробанковские «черные списки» являются одной из мер, введенных в рамках исполнения ЦБ РФ процедур валютного контроля, которые способствуют процессу деофшоризации российского бизнеса.
С какими нюансами могут столкнуться владельцы заграничных счетов — узнайте из следующих публикаций:
«Черный список» ФНС России
Налоговики составляют свой «черный список», обладающий следующими отличительными признаками:
Действовавший в 2016 году перечень в 2017 году сократился:
«Черный» список ФНС на 2017 год представлен ниже:
В «черный» список ФНС — 2017:
Как ресурсы CRS смогут помочь отечественным налоговикам и иным госструктурам в раскрытии теневых офшорных схем — см. в материале «Кого проверит налоговая по зарубежным счетам?».
Итоги
Деофшоризация российской экономики — одно из важных направлений госполитики, представляющих собой набор целенаправленных комплексных мер по усилению контроля незаконных операций в офшорных зонах и созданию благоприятных условий для развития бизнеса в РФ.
Основной антиофшорный закон — № 376-ФЗ — внес важные новации и корректировки в НК РФ. Во многом деофшоризация зависит и от эффективного исполнения положений иных нормативных актов (закона № 115-ФЗ о противодействии отмыванию преступных доходов, закона № 140-ФЗ о добровольном декларировании активов и счетов в банках и др.).
Что такое деофшоризация простым языком
Деофшоризация – это набор мер, направленных на борьбу с уклонением от налогов и незаконным выводом прибыли в оффшоры. Основная задача деофшоризации – ограничить возможности использования оффшоров в незаконных целях.
Термин деофшоризация применяется в России, но меры борьбы с оффшорами приняты повсеместно, например инициатива по борьбе с размытием налоговой базы (BEPS) или автоматический обмен налоговой информацией (FATCA, CRS).
Деофшоризация экономики
Процесс деофшоризации начался примерно в 2013 году. Крупные экономики обратили внимание на нехватку налоговых сборов после кризиса 2008 года. Исследователи и международные организации высказали предположение, что крупные суммы (миллиарды, триллионы долларов) скрываются без налогообложения в оффшорах.
Великобритания, Россия и некоторые другие страны предложили ввести новые правила, появился термин деофшоризация.
Постепенно сформировались основные задачи деофшоризации:
Задачи стоят перед налоговыми службами всего мира, поэтому различные инициативы и изменения законодательства происходили (происходят) повсеместно, в том числе:
Деофшоризация в России
Термин «деофшоризация» российский. Вопрос вывода средств и уход от налогообложения для России актуален. По разным оценкам из России за последние 10 лет вывели 135-613 миллиардов долларов.
Самая консервативная оценка ЦБ – сомнительные или неклассифицированные операции (по выводу средств) составили 135 миллиардов за 10 лет. Причём большая часть выводилась до 2014.
Как раз в это время вводились новые правила, законы, а также у руля ЦБ встала Эльвира Набиуллина.
При этом сократился объём прямых инвестиций в Россию. Многие аналитики уверены: основными инвесторами, несмотря на иностранную прописку компаний, являлись российские предприниматели. Благодаря оффшорным схемам, они выводили прибыль, реинвестировали на более выгодных условиях, защищали активы. Теперь они стали меньше инвестировать в Россию.
Закон о деофшоризации
Законодательно власти России предприняли несколько шагов по деофшоризации.
Основной закон №376 от 24.11.2014, который так и называют – законом о деофшоризации бизнеса. Ввели термины «Контролируемая иностранная компания» (КИК), фактический получатель дохода (бенефициар); появились требования уведомлять налоговые органы об иностранных компаниях.
Новые правила требовали отчитываться о прямом/косвенном владении иностранной компанией, полученная прибыль облагалается российскими налогами.
Также в целях деофшоризации применяются другие инструменты:
Работая со страной из чёрного списка, российская компания лишается некоторых льгот, например, невозможно претендовать на 0% налога при получении дивидендов. Плюс дополнительное внимание налоговых служб.
Напрямую к деофшоризации CRC не относится, но позволяет контролировать доходы физических лиц, постоянно проживающих в России. Данные о счетах передаются автоматически, сравниваются с данными в налоговой декларации. Сообщить об открытии, закрытии счета, изменении реквизитов требуется в течение 30 дней.
Россия получает ежегодно информацию из 97 стран, отправляет – в 71. Список пополняется.
Данный пункт многие эксперты назовут самым слабым в списке, но он присутствует и работает. Включает в себя:
Итоги деофшоризации
Если убрать эмоции и посмотреть на сухой остаток, то деофшоризация сильно изменила мировую экономику и жизнь для предпринимателей:
Процесс деофшоризации продолжается. Следите за обновлениями на портале InternationalWealth.info.
Также смело задавайте вопросы, в том числе где, в условиях деофшоризации, выгодно зарегистрировать оффшор. Консультация для читателей портала – бесплатная!
Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:
Реакция европейских парламентариевНалоговые убежища ЕвросоюзаУсиление борьбы с сомнительными налоговыми схемамиГлобальная реформа Кодекса поведения CoCВыводы и рекомендации Скандалы, спровоцированные публикацией Досье Пандоры, продолжают набирать…
Громкие именаРепутация превыше всегоИрония судьбы, или Волки с Уолл-стритНе будите спящую собаку. Азиатский Лас-ВегасВыводы, рекомендации История с досье Пандоры, «выстрелившее» в начале октября 2021…
Тайна информацииРеформы консалтинговой сферыСроки Нашумевшее расследование Pandora Papers будет иметь последствия для швейцарских налоговых консультантов. Аналитики предсказывают ужесточение контроля за ранее нерегулируемой консалтинговой…
Налоговая стратегия Евросоюза будет направлена на достижение цели справедливого и эффективного налогообложения транснациональных компаний, а также на борьбу с использованием подставных компаний. Европейская комиссия хочет…
Журналисты Международного консорциума расследователей (International Consortium of Investigative Journalists (ICIJ)) в очередной раз представили в СМИ оффшорную утечку с громким названием «Pandora Papers». Если коротко…
Документы Пандоры – армагеддон оффшорного бизнесаИсторические прецеденты«Проблемные» провайдеры оффшорных услугЛица, упомянутые в досье ПандорыСоветы и рекомендации Желание сэкономить заложено в природе человека. Все…
ПредысторияРасширенные и дополненные требования по регистрации на IGORПроверки на местахПредписания, назначение инспекторовРабота с держателями счетовШтрафные санкцииСоветы и рекомендации Вялотекущая борьба с «серыми» финансовыми…
Ежегодно правоохранительные органы ЕС проводят сотни расследований международных финансовых преступлений, часто приводя к исключительным результатам, арестам и роспуску преступных групп. Но ЕС по-прежнему показывает посредственные…
В чем смысл деофшоризации?
Деофшоризация – очень популярное слово, ставшее трендом в оффшорной индустрии и международном бизнесе за последний год. Об этом процессе говорили и раньше, однако поразительные изменения начались именно в 2013 году и продолжаются по сей день.
Если кратко, то деофшоризация это политика, направленная на уменьшение зависимости экономики от офшорных зон, так же, как и увеличение прозрачности при работе с низконалоговыми юрисдикциями. Деофшоризация направлена на то, чтобы деньги, заработанные в конкретной стране либо остались в ней же, либо ушли, но после уплаты всех необходимых налогов.
Деофшоризацию можно разделить на несколько частей, каждая из которых работает на своем уровне и со своим направлением. Например, одно направление – уплата налогов. Офшоры исторически использовались для того, чтобы оптимизировать налогообложение и вывести прибыль за кордон, даже если при этом не нарушался ни один закон. Сегодня, когда правительства стонут от недостатка налоговых сборов, такие официальные лазейки стараются прикрыть, заявляя, что через них слишком много уходит «черных» денег.
Но сами по себе сборы налогов не всегда могут сработать, особенно, если прибыль забирает иностранная компания. И поэтому деофшоризация затрагивает второй пункт – прозрачность. Чиновники требуют, чтобы всегда было известно, кто является истинным владельцем (бенефициаром) той или иной компании. При этом в стране могут быть приняты законы (или находится в стадии разработки, как в России), которые позволяют облагать налогами тех, кто на самом деле является гражданином конкретной страны, но владеет иностранным предприятиям по тем или иным причинам. Это называют законом о контролируемых иностранных компаниях.
Третий пункт деофшоризации – это отчетность. В связи с тем, что местный бизнес работает с иностранными субъектами, ему приходится вести дополнительную отчетность, чтобы показать легальность своей деятельности, правдивость доходов и расходов, показать с каких сумм уплачиваются те или иные налоги. Разумеется, отчетность была всегда, но именно с активным введением деофшоризации (как в России, так и во всем мире), количество необходимых документов сильно возросло.
Смысл всего этого мероприятия – деофшоризации – в том, чтобы снизить количество финансовых и экономических преступления (черный рынок, отмывание денег, уклонение от налогов, взятки). По крайней мере это официальная причина. Но по факту, главная причина кроется в том, что у правительств не хватает денег и существует огромное желание контролировать финансовые потоки во всем мире.
Если приглядеться к прошедшим годам, то станет ясно, что офшоры работают достаточно долго, чтобы понять, что через них проводят и нелегальные операции в том числе. И было огромное количество времени, чтобы изменить законодательную базу и сделать их просто удобным, но контролируемым инструментом. Однако, пока в мире не было кризиса, никого это не интересовало.
Теперь же, когда экономика почувствовала приближение второй волны кризиса, чиновники зашевелись. Налоговые сборы падают, социальную сферу финансировать нечем, денег нет. А значит нужно срочно где-то их найти.
Америка ввела закон FATCA, который имеет влияние на весь мир. Он заставляет иностранные банки докладывать о счетах американских граждан в налоговую службу США, а если банк этого не сделает – будут жесточайшие санкции.
Примерно того же мнения придерживается большинство развитых стран. Помимо этого, международные организации типа ОЭСР предлагают принципы, по которым страны будут обмениваться налоговой информацией в автоматическом режиме.
Налоги, прозрачность, отчетность. К чему это всё приведёт?
По оптимистичным оценкам – к увеличению налоговых сборов. По пессимистичным – к ещё большему уходу бизнеса в тень, к усложнению документооборота и даже к резкому сокращению бизнеса.
Но что можно сказать точно, что благодаря деофшоризации бизнес уже начинает погрязать в дополнительных документах и бюрократии. На это тратится время и дополнительные ресурсы, что приводит к потенциальному уменьшению доходов: то время, что могло быть потрачено на развитие бизнеса, теперь будет тратиться на бумаги.
Так же бизнес ещё больше дистанцируется от правительства, ожидая, чем же закончатся все изменения. Если принятые законы станут ужесточением или ухудшением условий для ведения бизнеса, компании или закроются, либо уйдут с рынка.
И хотя официальная причина деофшоризации это борьба с черным рынком в том числе, никто не знает, насколько это реально поможет. С одной стороны, стало сложнее переводить деньги в международных масштабах, сложнее стало скрывать своё истинное лицо, но попытки загнать бизнес в слишком жёсткие рамки приводит к тому, что многие начинают жить вне этих рамок, становясь преступниками.
В общем, деофшоризация может иметь положительные стороны: увеличение налоговых сборов, прозрачность. Но многие преимущества слишком односторонние и приятны для государства. Бизнесу эти требования становятся в тягость.
И если в целом бизнес согласен с мыслью, что деофшоризация имеет право на жизнь, то в частности очень раздражен тем, как вводятся новые законы и требования, делая и так не самую простую жизнь ещё тяжелее. Причем не для тех, против кого официально работает система, а для тех, кто работает по белому и полностью прозрачен.
На нашем портале множество материалов, посвященных деофшоризации и тому, как жить в современной мире, учитывая этот процесс. Например, о том, как безопасно применять офшорные компании.
Мы постоянно пишем о том, как проходит процесс деофшоризации в мире и в России в частности: какие законы принимаются, какие изменения ожидаются и как это скажется на бизнесе. Конечно, мы так же следим за статистикой офшоров и деофшоризации. Например, сколько денег вывели из России в 2013 году, и сколько денег удалось привлечь Британским Виргинским островам несмотря на общемировую тенденцию к деофшоризации.
Деофшоризация – процесс, который затрагивает любой серьезный или международный бизнес. Игнорировать её нельзя, но жить с ней вполне возможно. Если хотите быть в курсе событий, оставайтесь с нами на www.InternationalWealth.info.
А если у вас есть вопрос, как вашей компании или вам быть в эти трудные времена, задавайте свой вопрос нашим специалистам: info@offshore-pro.info
Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:
Реакция европейских парламентариевНалоговые убежища ЕвросоюзаУсиление борьбы с сомнительными налоговыми схемамиГлобальная реформа Кодекса поведения CoCВыводы и рекомендации Скандалы, спровоцированные публикацией Досье Пандоры, продолжают набирать…
Громкие именаРепутация превыше всегоИрония судьбы, или Волки с Уолл-стритНе будите спящую собаку. Азиатский Лас-ВегасВыводы, рекомендации История с досье Пандоры, «выстрелившее» в начале октября 2021…
Тайна информацииРеформы консалтинговой сферыСроки Нашумевшее расследование Pandora Papers будет иметь последствия для швейцарских налоговых консультантов. Аналитики предсказывают ужесточение контроля за ранее нерегулируемой консалтинговой…
Налоговая стратегия Евросоюза будет направлена на достижение цели справедливого и эффективного налогообложения транснациональных компаний, а также на борьбу с использованием подставных компаний. Европейская комиссия хочет…
Журналисты Международного консорциума расследователей (International Consortium of Investigative Journalists (ICIJ)) в очередной раз представили в СМИ оффшорную утечку с громким названием «Pandora Papers». Если коротко…
Документы Пандоры – армагеддон оффшорного бизнесаИсторические прецеденты«Проблемные» провайдеры оффшорных услугЛица, упомянутые в досье ПандорыСоветы и рекомендации Желание сэкономить заложено в природе человека. Все…
ПредысторияРасширенные и дополненные требования по регистрации на IGORПроверки на местахПредписания, назначение инспекторовРабота с держателями счетовШтрафные санкцииСоветы и рекомендации Вялотекущая борьба с «серыми» финансовыми…
Ежегодно правоохранительные органы ЕС проводят сотни расследований международных финансовых преступлений, часто приводя к исключительным результатам, арестам и роспуску преступных групп. Но ЕС по-прежнему показывает посредственные…