Детенизация что это такое
Детенизация экономики России
Обеление экономики (детенизация) — идущий с начала XXI века процесс выхода экономики России из тени, то есть из такого состояния, при котором значительная часть торговых и финансовых операций происходит вне государственного контроля и учёта. Обратный процесс — тенизация экономики — приводит к снижению собираемости налогов и к ограничению возможностей государства по борьбе с преступностью и коррупцией (существующими во многом благодаря обналичке и чёрному налу), а также по борьбе с нарушениями трудового законодательства (из-за серых зарплат) и нарушениями прав потребителей (из-за некачественных товаров на чёрном рынке). Напротив, детенизация экономики приводит к увеличению собираемости налогов и упрочению государственного контроля над финансами, торговлей и рынком труда.
На протяжении 2000-х и 2010-х гг. произошло значительное обеление российской экономики. Серый и чёрный сектора сокращаются, а налоговая служба уже разработала те необходимые инструменты, которые позволят ей в ближайшие годы дотянуться практически до каждого неплательщика.
По оценкам МВФ, к началу 2018 года доля теневой экономики в России достигает уровня в 33 % от ВВП, что довольно много. [1] Если данные МВФ верны, значит реальный ВВП России на треть больше, и если добиться взимания налогов с этой «теневой трети», то государственный бюджет страны значительно укрепится.
По данным Росфинмониторинга ситуация несколько лучше: доля теневой экономики России в 2018 году составила около 20 % ВВП (20 триллионов рублей), при этом в целом в последние годы продолжается выход из тени.[2]
Содержание
История
Советская эпоха
Основы обширного сектора теневой экономики сложились в России ещё в советские времена, когда частное предпринимательство и коммерция были предельно ограничены. Особенно жёсткие ограничения действовали в период после ликвидации артелей при Хрущёве в 1956 году и вплоть до легализации предпринимательской деятельности в форме кооперативов при Горбачёве в 1987 году.
Вопреки жёстким ограничениям, в Советском Союзе всегда велась подпольная торговля и существовал обширный «чёрный рынок». Одним из самых прибыльных видов заработка была скупка у местных производителей или закупка за границей дефицитных товаров (дефицит был крупной проблемой позднего СССР) с последующей их перепродажей.
Однако такая деятельность квалифицировалась государством как спекуляция, и занимавшиеся ею люди подвергались уголовным наказаниям. Между тем, в ситуации, когда можно было подороже перепродать что-либо ранее купленное, часто оказывались и обычные люди, а не только профессиональные спекулянты. Разумеется, о подобных сделках было принято умалчивать. В результате в СССР выросли целые поколения людей, привыкших скрывать свои торговые и финансовые операции от государства.
1990-е годы
В период «дикого капитализма» в 1990-е гг. предыдущие ограничения на предпринимательскую деятельность были отменены, однако многие старые привычки остались, а цивилизованная культура бизнеса ещё не сформировалась. Среди предпринимателей многие были связаны с криминалитетом, так как до этого советская система десятилетиями загоняла в предприимчивых людей в уголовный мир, сажая их за спекуляции.
Практически двукратное падение экономики в первой половине 1990-х гг. на фоне роста преступности и рэкета (вымогательства бандитами денег у предпринимателей) подталкивало бизнесменов к экономии на налогах, чтобы сводить концы с концами.
Кроме того, в 1992 году в России было принято новое налоговое законодательство, которое устанавливало прогрессивную шкалу подоходного налога, менявшуюся от 12 % при доходе до 200 тысяч руб. (при этом минимальный размер оплаты труда налогом не облагался) до налога в размере 124 тысяч руб. с заработков, превышающих 600 тыс. руб. Помимо этого сумма дохода сверх 600 тысяч руб. дополнительно облагалась налогом по ставке 40 %. [3] Таким образом, получавшие высокий доход граждане теряли более 40 % или даже более 50 % заработков, что было серьёзнейшим стимулом для работы в тени и ухода от налогов.
В результате, на протяжении 1990-х годов собираемость налогов была крайне низкой, бюджет недополучал огромные средства, теневая экономика достигла почти половины от общего объёма ВВП.
2000-е годы
Благодаря снижению НДФЛ и быстрому росту российской экономики в 2000-е гг. легальные доходы граждан и бизнеса резко повысились, в результате чего стимулы к уходу в теневой сектор резко снизились, собираемость налогов возросла многократно, а государственный бюджет наполнился деньгами. По наиболее оптимистичным оценкам, теневой сектор экономики снизился примерно с 44 % в начале 2000-х до 16 % в 2012 году. [4]
Быстрому обелению экономики в этот период способствовали следующие факторы:
Вместе с тем в 2000-е годы усилился начавшийся ещё в 1990-е перевод крупных капиталов в офшоры.
Современные меры по обелению экономики
На фоне снижения темпов роста экономики, а также экономических кризисов 2008—2009 и 2015—2016 гг. правительство России активизировало усилия по выводу российской экономики из тени.
К числу важнейших предпринимаемых мер относятся следующие:
В результате этих мер чёрный, неучтённый нал исчезает как в рознице, так и у всех поставщиков и производителей. Серые зарплаты также уходят в прошлое: у предприятий банально истощаются источники неучтённых наличных, чтобы платить зарплаты в конвертах.
Результаты налицо — только за первые 4 месяца 2017 года ФНС России собрала на триллион (!) рублей налогов больше, чем за тот же период 2016 года.[7]
Затраты
Существуют опасения, что введение онлайн-касс обернётся для мелких предпринимателей существенными расходами. Хотя расходы на приобретение Криптопро и саму онлайн-кассу являются разовыми, однако есть и постоянные статьи расходов: ЭЦП (лицензия дается только на 1 год), сервис для отправки данных из кассы в налоговую и сдачи отчетности (Контур, СБИС, 1С), а также регулярные платежи оператору фискальных данных (ОФД), который является посредником между организацией и налоговой службой.
Кроме того, тем, кто до сих пор не озаботился переходом на онлайн-кассы, потребуются расходы на подключение интернета и приобретение компьютерного оборудования. При этом большинство имеющихся кассовых аппаратов поддерживают работу с SIM-картами, так что подойдет и мобильный интернет на самом дешевом тарифе.
Перспективные меры: борьба с неформальной занятостью
Ожидается, что в ближайшие годы государство также усилит борьбу за снижение неформальной занятости и регистрацию самозанятых граждан. То есть, налоговая возьмётся за отлов нянь, репетиторов, парикмахеров, сдавателей квартир и прочих работающих «на себя» граждан.
По состоянию на 2017 год журналисты смеются над первыми начинаниями в этом направлении. За первые три месяца 2017 года на предложение репетиторам, няням и домработницам официально зарегистрироваться и получить налоговые каникулы на двухлетний срок откликнулись всего лишь 40 человек на всю огромную Россию. Не пользуется популярностью и ранее введенная альтернатива регистрации — патентная система налогообложения. В Москве в 2016 году было приобретено лишь около 1600 патентов на оказание надомных услуг. [8]
Однако смех очевидно преждевременен. По мере вытаскивания на свет серой и чёрной частей экономик руки дойдут до всех. Технологии уже сейчас позволяют контролировать почти всё, а политическая воля у ФНС присутствует. Вопрос только во времени.
В 2014 году в неформальном секторе (то есть без официальной облагаемой налогом зарплаты) работали порядка 20 млн россиян, что несколько меньше чем в 2011 году (22 миллиона). При этом около 4 миллиона составляли самозанятые люди (то есть занимающиеся собственным делом). Таким образом, вне трудового законодательства в 2014 году было трудоустроено около 16 миллионов человек, что составляет порядка 20 % трудоспособного населения страны, при этом для 91 % из них неформальный заработок является основным источником дохода [2]
Ситуация в регионах России
Теневая занятость минимальна на северо-западе России, в Петербурге и Москве. В 2014 году в Санкт-Петербурге она составляла лишь 2,2 % от занятого населения, а в Москве — порядка 3,7 %. [2]
Последствия обеления экономики
С одной стороны, уклонение от налогов позволяет сейчас некоторым предприятиям держать цены низкими. С другой стороны, опыт показывает, что практически в любой отрасли существует достаточное количество честно платящих налоги бизнесменов, которые как-то умудряются конкурировать со своими менее прозрачными коллегами.
Опять-таки, собранные налоги не будут уведены за рубеж: пойдут на строительство дорог, выплату пенсий и прочие внутренние расходы. Это увеличит доходы бизнеса и, следовательно, скомпенсирует потери от увеличения налоговой нагрузки.
Меня, как бизнесмена, часто спрашивают: существует ли сегодня полностью «белый и чистый» бизнес в Украине?
Меня, как бизнесмена, часто спрашивают: существует ли сегодня полностью «белый и чистый» бизнес в Украине?
Да, существует – обычно отвечаю я. В основном, это дочерние структуры международных корпораций. А также – наиболее сознательные и добросовестные отечественные компании.
На этом этапе разговора обычно задают вопрос-продолжение: а какая разница в прибыли между теневым бизнесом и «белым»?
Единственно верного ответа на этот вопрос нет и быть не может. Дело в том, что разница в прибыли между теневым и легальным бизнесом различается в зависимости от отрасли экономики. Но в среднем мы можем говорить о разрыве в 12-14 процентов. То есть, если у легального бизнеса – 10% прибыли от общего оборота, то у теневого – 22-24%. Отсюда, говорю я обычно, и необходимость реформы детенизации.
«Детенизация», то есть вывод основной части экономики из тени – это прежде всего создание равных условий, правил ведения бизнеса для всех участников рынка. Условий, которые способствуют развитию честной конкуренции и цивилизованному экономическому развитию страны. Чтобы бизнесмен 1 не имел преимуществ над продающим тот же товар бизнесменом 2 только потому, что бизнесмен 1 коррумпировал таможню и обходит законы, а второй бизнесмен принципиально играет по-честному.
Конечно, это непростая задача. Изменять правила, особенно устоявшиеся десятилетиями, всегда непросто. Но сейчас в правительстве Украины есть силы сознательные и прогрессивные, которые решительно настроены на проведение системных реформ в стране. Им необходима поддержка не только бизнеса, но и всего гражданского общества. Чем быстрее большинство украинских граждан изменят свое сознание и поймут, что реформы – это единственный путь к улучшению жизни в стране, тем быстрее и эффективнее будет возможность у правительства провести эти реформы.
Какой же лучший путь борьбы за детенизацию бизнеса?
На втором – запуск реформ и поэтапные системные изменения в экономике страны.
На третьем – начало постоянной повседневной работы по дальнейшему мониторингу и усовершенствованию начатых изменений для того, чтобы сделать их необратимыми.
Но есть и худший путь – сознательное блокирование экономических реформ правительством страны, создание имитации таких реформ, дальнейшее ухудшение условий ведения бизнеса, процветание теневых схем и усиление коррупции. Но я верю, что государство пойдет не этим путём. Слишком много лет мы шли по нему и зашли не туда. Пора сворачивать на верную дорогу.
Экономическая правда
О теневом бизнесе в США и Европе
Для начала проанализируем состояние и причины возникновения теневой экономики в других странах мира. Кстати, даже здесь есть своя градация по масштабам нелегального бизнеса.
Они не верят, что налоги расходуются в соответствии с общественными потребностями.
Основные причины роста теневой экономики в развитых странах мира
Факторы, способствующие росту теневой экономики
Степень влияния
Рост налоговой нагрузки и размера взноса на социальное обеспечение
Качество государственных институтов
Регулирование рынка труда
Влияние всех факторов
О течественные реалии
Проблема Украины в том, что наш бизнес страдает не только от высоких налогов, которые порой сводят на нет его рентабельность, но и от административного давления и непрозрачных «правил игры» в налоговой сфере.
К тому же, средний и малый бизнес не может защитить себя в судах от несправедливых посягательств конкурентов. Я уже не говорю о непродуманной политики карантина и недостаточности введенных в этот период налоговых льгот.
Между прочим, когда мы говорим о тенизации бизнеса, то имеем в виду несколько вещей: это, собственно, сокрытие доходов от налогообложения, сокрыти е количества наемных работников, а также выплаченной им заработной платы.
Аналитики британской консалтинговой компании Ernst&Young установили, что львиную долю теневого ВВП формируют наличные операции.
Не только санкциями, но и стимулами
В частности, мы с коллегами-экспертами предлагаем:
1) Провести безусловную общую амнистию теневых капиталов (за исключением капиталов коррупционного происхождения);
3) C оздать льготные налоговые условия для инвесторов с амнистированным капиталом;
4) Установить дополнительные преференции для зарубежного капитала при возвращении его в страну;
5) Законодательно гарантировать, что лица, которые воспользовались возможностью налоговой амнистии, не будут подвержены никаки м преследовани ям со стороны государства;
6) Ввести налог на выведен ный капитал;
7) Либерализ ир овать систему налогообложения;
8) Ввести экономические стимулы для детенизации бизнеса (работать легально и прозрачно должно быть экономически выгодно)
9) Установить прозрачное администрирование бизнеса с минимальным влиянием человеческого фактора;
Отмечу, что я не изобретаю велосипед, а лишь пользуюсь опытом стран, которые успешно сдерживают теневой бизнес в пределах 10-25% ВВП. К тому же, сама по себе детенизация не является самоцелью. Это лишь инструмент для полноценного экономического развития государства.
О порядке в налоговых органах
Мое глубокое убеждение, основанное на трехлетних научных исследованиях, что налоговая система Украины, в ее нынешнем виде, тормозит развитие отечественной экономики.
Это Государственная налоговая служба, Государственная фискальная служба (в составе которо й действует налоговая милиция), Государственная таможенная служба, Государственная аудиторская служба и Государственная служба финансового мониторинга.
Я не устаю подчеркивать недопустимость разбалансировки в работе этих служб, постоянно указываю на неэффективность их структур, раздутый штат, несогласованность решений, отсутствие единой базы информации и современных аналитических инструментов.
На выходе имеем катастрофическое падение экономики, хронические недо поступления в бюджете, рост недоверия к Украине со стороны международных инвесторов.
Действующую налоговую систему необходимо немедленно реформировать! Мы уже давно предлагаем создать на базе всех вышеперечисленных служб единый орган с общей информационно-аналитической рискоориентированн ой системой на основе big data. И с этого надо начинать.
Игорь Олехов, партнер, CMS Cameron McKenna Nabarro Olswang
Проанализировав AML-закон и Налоговый закон через призму их влияния на частных лиц и их капитал, мы установили схожие тенденции и ожидаем, что в будущем они найдут отражение и в других законодательных актах. Ниже приведены наши наблюдения и рекомендации, которые помогут бизнесу и другим владельцам капитала подготовиться к сегодняшним и будущим изменениям.
AML-закон предусматривает многочисленные меры направленные на детальное изучение клиента, его структуры, бизнес-деятельности и финансовых операций.
Среди основных изменений предусмотренных AML-законом мы бы хотели выделить следующие:
С другой стороны, нововведения Налогового закона также предусматривают новые требования всестороннего раскрытия информации украинскими резидентами перед налоговыми органами. Так, в частности, вводится режим налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК), в рамках которого украинские бенефициарные собственники будут должны отчитаться перед налоговыми органами о наличии подконтрольных им компаний за рубежом. В контексте такой отчетности будет необходимо, между прочим, раскрыть информацию о структуре собственности / контроле в своих бизнес-группах.
Таким образом, Украина очевидно движется в направлении всестороннего раскрытия информации в финансовой и налоговой сферах, которые уже практически стали реальностью во многих юрисдикциях мира. Соответственно, мы также ожидаем развитие направления внешних проверок клиента и аналитической деятельности с целью подтверждения СПФМ предоставленной клиентом информации в отношении бизнеса, структуры, бенефициаров, уплаты налогов и т.д.
Другим трендом является внедрение механизмов обмена информацией о клиентах на национальном и международном уровнях. Обмен информацией будет работать как для мер, направленных на борьбу с отмыванием средств, так и для налоговых целей.
На национальном уровне, AML-закон внедряет возможность для СПФМ обмениваться информацией, полученной ими в процессе осуществления процедуры «знай своего клиента» (KYC). Также возможность обмена предполагается и в отношении информации об отказе клиенту в установлении деловых связей, открытии счетов или проведении финансовой операции. Это означает, что разовое попадание в список «нарушителей» может значительно повлиять на дальнейшую репутацию клиента среди СПФМ.
На международном уровне, AML-закон устанавливает возможность международного сотрудничества в отдельных случаях, что на практике не всегда является эффективным средством борьбы с финансовыми преступлениями. Дополнительно появилось обязательство СПФМ мониторить отсутствие связей клиентов и их капитала с терроризмом и его финансированием. Основными доказательствами, которые могут свидетельствовать о такой связи являются резолюции Совета Безопасности ООН, решения других государств и судов.
С другой стороны, примером эффективного международного обмена информацией является сотрудничество в рамках единых стандартов отчетности известных как CRS, которые предусматривают автоматический обмен между юрисдикциями информацией о счетах клиентов в финучреждениях с целью использования такой информации для налогового контроля. Сейчас Украина еще не является полноценным участником такого сотрудничества, однако процесс направленный на присоединение уже начат принятием Налогового закона, который вносит необходимые изменения в национальное законодательство относительно отчетности финучереждениями о подотчетных счетах. Следующие шаги предусматривают присоединение Украины к международным инструментам, которые предоставят зеленый свет обмену собранной информацией.
Таким образом, мир и Украина демонстрируют заметную тенденцию, в которой СПФМ и, в частности, финучереждения становятся едва ли не ключевыми агентами в борьбе за прозрачность ведения бизнеса и налогообложения. Финучреждения уполномочены не только собирать широкий срез информации о своих клиентах, но также анализировать ее, делать выводы, отчитываться о ней в государственные органы, обмениваться между собой.
На сегодня финучереждения обладают огромным массивом информации. Налаживание национального и международного обмена позволит государствам и их налоговым органам иметь доступ к такой информации и использовать ее в том числе в правоохранительных и фискальных целях. При таких условиях, возможностей спрятаться за ширмой «банковской тайны» становится все меньше.
Для минимизации потенциальных рисков и негативного влияния на бизнес, рекомендуем владельцам частного капитала готовиться к новым реалиям. В частности, максимально упростить корпоративные структуры, проработать бизнес модели, подготовиться к проверкам со стороны СПФМ и быть готовыми предоставить объяснения, а иногда и подтверждающие документы как в части источников происхождения капитала, так и в части соблюдения требований по его налогообложению.
Детенизация что это такое
Что такое детенизация экономики?
Спасибо, Ваш голос учтён
Спасибо, Ваш голос учтён
Комментарий
Какие существуют меры по обелению экономики?
Подводя итог, хочу заметить, что в Российской Федерации, детенизация экономики дает свои плоды, и начиная с двухтысячного года, организаций, которые работают в тени становится все меньше.
Спасибо, Ваш голос учтён
Комментарий
Что такое детенизация экономики? Как существуют меры по обелению экономики?
Теневая экономика всегда была, есть, и, наверное, будет. Ее наличие присуще любому государству и обществу. Например, в прогнозе с 2025 году доля теневой экономики в разных странах может принять следующий вид:
Детенизация экономики – это процесс, предполагающий вывод основной доли экономики «из тени» на абсолютно чистое и легальное развитие.
Процесс детенизации – крайне трудоемкий и сложный. Прежде, чем приступить к его воплощению в жизнь, необходимо выяснить причины «ухода в тень» всех долей экономики государства. Наиболее распространенными причинами развития теневого сектора являются:
• недоверие государственной власти;
• избыточная налоговая нагрузка;
• антикризисные меры со стороны государства;
• чрезмерное регулирование рынка труда;
• качество госинститутов;
• трансферты;
• моральное состояние налогоплательщиков и граждан государства в целом.
Процесс детенизации главным образом заточен на создании совершенно равных условий для всех видов бизнеса и участников рынка. Условия, в которых может развиваться честная конкуренция, позволят избежать ситуаций, когда предприниматель А имеет определенные преимущества над предпринимателем Б, реализующим такой же товар, при которых предприниматель А идет в обход законов, налогового и таможенного законодательства, а предпринимать Б играет по честным установленным правилам.
В общем виде процесс детенизации экономики можно условно разделить на три следующих этапа:
Если же говорить о непосредственных конкретных мерах, то тут сложный перечень дать сложно, поскольку всецело он будет зависит от причин роста теневого сегмента в каждом государстве. Среди общих и распространенных мер по выводу экономики из тени стоит назвать:
1. Усовершенствование системы управления экономикой государства.
2. Значительное снижение административного давления государственных (контролирующих органов).
3. Меры по усовершенствованию и упрощению системы налогообложения.
4. Упрощение и дебюрократизация процессов регистрации и лицензирования предпринимательства.
5. Повышение эффективности контроля за расходованием бюджетных средств.
6. Введение экономических стимулов по детенизации бизнеса.
7. Стимулирование сферы безналичных расчетов и сужение сферы оборота наличных денежных средств.
8. Применение налоговых льгот, их расширение.
9. Проведение амнистии теневых капиталов.
10. Поддержка и льготы для инвесторов теневых капиталов.
Спасибо, Ваш голос учтён
Комментарий
Проблема отмывания денег остро стоит в условиях борьбы с коррупционными доходами. Все теневые доходы крупного бизнеса надежно прячутся в офшорных, серых зонах, где по причине банковской тайны у правительств других тайн нет к ним доступа.
В условиях пандемии короновируса COVID-19 и связанных с ним ограничениях многие компании вынуждены сокращать персонал, уходить в тень и даже закрываться. Поэтому, важно направлять меры поддержки такому бизнесу, а не только требовать показывать белые доходы.
Меры государства в борьбе с теневой экономикой:
— совершенствование системы управления финансово-экономическим сектором государства,
— борьба с коррупцией на всей вертикали власти,
— уменьшение административного давления государственных (контролирующих органов),
— создание инфраструктуры для развития «белого» бизнеса,
— поддержка предприятий в сложный период,
— новая кредитно-денежная политика,
— принятие гибких механизмов налогообложения,
— упрощение и дебюрократизация процессов регистрации и лицензирования предпринимательства,
— контроль за средствами бюджетных организаций,
— введение экономических стимулов по детенизации бизнеса,
— теневая амнистия капиталов,
— льготные условия для ведения бизнеса на территории страны,
— снижение налоговой нагрузки на бизнес.
Теневая экономика рождает теневые доходы и порой государственная политика этому помогает. Важно давать нормальные условия для развития бизнеса, тогда все будут работать открыто.
Спасибо, Ваш голос учтён
Комментарий
Что такое детенизация экономики?
Как существуют меры по обелению экономики?
Если с теневой экономикой не бороться, то она постепенно начинает конкурировать с легальной и постепенно ее вытесняет.
Для того, чтоб бороться с теневой экономикой нужно осознавать, что способствует ее развитию.
Что может содействовать борьбе с теневой экономикой?
Детенизация экономики должна стать приоритетным и принципиально важным направлением современной экономической политики любой страны.
Спасибо, Ваш голос учтён
Комментарий
Спасибо, Ваш голос учтён
Комментарий
Есть еще огромное количество способов детенизации экономики. Мы с вами рассмотрели лишь одни из основных способов, которые позволили успешным странам повысить рост ВВП и максимально сделать экономику чистой. Это отличные инструменты для развития любой экономике в развивающих странах.
Спасибо, Ваш голос учтён
Комментарий
Что такое детенизация экономики?
Спасибо, Ваш голос учтён
Комментарий
Что такое детенизация экономики? Какие существуют меры по обелению экономики?
Перед тем, как разбираться в том, что такое детенизация экономики, нужно понять, что из себя представляет то явление, против которого направлена детенизация, а именно теневая экономика.