Добровольный патент в кыргызстане что это

Добровольный патент в кыргызстане что это

Утвержден
постановлением Правительства Кыргызской Республики
от 27 июня 2018 года № 304

ВРЕМЕННЫЙ ПОРЯДОК
выдачи добровольного, обязательного патента и патента на наемного работника, занятого в сфере деятельности, подлежащей обязательному патентированию, в виде документа в электронном формате (электронный патент)

2. Понятия, применяемые в настоящем Временном порядке:

3. Виды электронного патента:

— добровольный электронный патент;

— обязательный электронный патент;

— электронный патент на наемного работника, занятого в сфере деятельности, подлежащей обязательному патентированию.

2. Порядок получения электронного патента

4. Для получения электронного патента налогоплательщику необходимо:

1) иметь налоговую или учетную регистрацию в налоговом органе по месту жительства и/или по месту осуществления предпринимательской деятельности;

3) в зависимости от вида электронного патента произвести оплату суммы:

— налога на основе добровольного патента по ставкам, утвержденным приказом уполномоченного налогового органа;

— налога на основе обязательного патента по ставкам, утвержденным Налоговым кодексом Кыргызской Республики и постановлением Правительства Кыргызской Республики «Об утверждении ставок (размеров) налога на основе обязательного патента по видам экономической деятельности» от 28 января 2009 года № 58;

— подоходного налога с заработной платы наемного работника, занятого в сфере деятельности, подлежащей обязательному патентированию, в размере 7 расчетных показателей в месяц согласно части 3 статьи 348 Налогового кодекса Кыргызской Республики;

— подоходного налога с заработной платы наемного работника, занятого в сфере деятельности, подлежащей добровольному патентированию, исчисленной исходя из минимального расчетного дохода, определяемого в соответствии со статьей 163 Налогового кодекса Кыргызской Республики и постановлением Правительства Кыргызской Республики «Об утверждении размера минимального расчетного дохода в месяц на 2018 год» от 2 октября 2017 года № 630.

5. На каждый вид деятельности, а также на каждую точку торговли или оказания услуг выдается отдельный патент.

6. Оплата налога производится до начала осуществления деятельности путем приобретения электронного патента.

7. Сумма налога может вноситься налогоплательщиком как в наличной, так и в безналичной форме через учреждение банка, периферийные устройства, POS-терминал, электронный кошелек, Интернет и/или мобильный банкинг.

Факт оплаты налогоплательщиком суммы налога проверяется в АИС УНО. Налогоплательщик может проверить факт оплаты суммы налога в разделе «Поиск чека по оплате налога» веб-сайта УНО.

8. Сумма налога, внесенная налогоплательщиком при приобретении электронного патента, является фиксированной и не подлежит пересчету, а уплаченная сумма налога не подлежит возврату после приобретения электронного патента.

10. В случае подтверждения АИС УНО проведения оплаты суммы налога и правильного заполнения заявления, АИС УНО формируется и выдается соответствующий электронный патент по форме согласно приложениям 1 , 2 и 3 к настоящему Временному порядку.

При не подтверждении оплаты суммы налога и/или при неверном заполнении заявления электронный патент не выдается. При этом налогоплательщик может внести поправки в заявление.

11. Добровольный электронный патент выдается на 15, 30 дней, следующих подряд.

Обязательный электронный патент выдается на 30 дней, следующих подряд.

Электронный патент на наемного работника, занятого в сфере деятельности, подлежащей обязательному патентированию, выдается только после получения обязательного электронного патента налогоплательщика и на срок, указанный в патенте.

12. АИС УНО автоматически присваивает электронному патенту сквозной уникальный номер и QR-код.

3. Заключительные положения

13. В целях подтверждения факта получения электронного патента налогоплательщик обязан распечатать бумажную копию электронного патента и, при необходимости, предъявлять ее с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика, или со свидетельством о государственной регистрации юридического лица.

14. Достоверность бумажной копии электронного патента может быть проверена путем сканирования QR-кода, нанесенного на электронный патент, посредством мобильного устройства, имеющего соответствующее мобильное приложение.

15. В случае порчи или утери бумажной копии электронного патента налогоплательщик может повторно распечатать патент через веб-сайт УНО.

16. Электронный патент считается действительным:

— при наличии сквозного уникального номера, QR-кода и соответствующей информации в АИС УНО;

— для налогоплательщика, на имя (наименование) которого выдан электронный патент;

— на территории района (города), где осуществляется деятельность налогоплательщика, получившего электронный патент, за исключением деятельности налогоплательщиков по междугородной перевозке пассажиров и грузов на территории Кыргызской Республики.

17. Передача налогоплательщиком личной электронной подписи другому лицу запрещается.

18. Электронный патент на осуществление отдельных видов деятельности не заменяет лицензий и разрешений на право их ведения, выдаваемых уполномоченными на это государственными органами.

19. Налоговый орган имеет право аннулировать электронный патент в случае, если налогоплательщик осуществляет вид деятельности, не указанный в электронном патенте.

Добровольный электронный патент подлежит аннулированию при превышении налогоплательщиком регистрационного порога по налогу на добавленную стоимость.

При аннулировании электронного патента налоговый орган обязан уведомить об этом налогоплательщика.

20. Ответственность за полноту и своевременность оплаты налога при приобретении электронного патента возлагается на налогоплательщика.

Приложение 1
к Временному порядку выдачи добровольного, обязательного патента и патента на наемного работника, занятого в сфере деятельности, подлежащей обязательному патентированию, в виде документа в электронном формате (электронный патент)

ДОБРОВОЛЬНЫЙ ЭЛЕКТРОННЫЙ ПАТЕНТ

См. графическую копию.

Приложение 2
к Временному порядку выдачи добровольного, обязательного патента и патента на наемного работника, занятого в сфере деятельности, подлежащей обязательному патентированию, в виде документа в электронном формате (электронный патент)

ОБЯЗАТЕЛЬНЫЙ ЭЛЕКТРОННЫЙ ПАТЕНТ

См. графическую копию.

Приложение 3
к Временному порядку выдачи добровольного, обязательного патента и патента на наемного работника, занятого в сфере деятельности, подлежащей обязательному патентированию, в виде документа в электронном формате (электронный патент)

ЭЛЕКТРОННЫЙ ПАТЕНТ
на наемного работника, занятого в сфере деятельности, подлежащей обязательному патентированию

Источник

Финсовет: Что такое патент и кому он нужен?

Финансовые отчеты, налоги, декларации, бухгалтерия… если все эти слова вызывают у вас отторжение и желание убежать подальше, то наша новая рубрика «Финсовет» для вас. «ВБ» вместе с экспертом по финансовому учету Валентиной Сориной рассказывает том, как сориентироваться и не потеряться в мире цифр и отчетов.

Начнем с патентов. Так или иначе с ними сталкивалось большинство людей – таксисты, торговцы, консультанты, реализаторы фастфуда и т.д. Надо отметить, что патент бывает добровольный и обязательный. Добровольный приобретают физические лица, обязательный – только юридические. Дальше речь пойдет только о первом.

По данным Налоговой службы, в 2015 году кыргызстанцы приобрели более 990 тысяч добровольных патентов и принесли в бюджет государства 1,849 млрд сомов налогов. Что такое патент, кому и зачем он нужен – разбираемся со специалистом.

Если у вас возникнут вопросы, то их можно задавать в комментариях к материалу или обратиться напрямую к Валентине Сориной. Контакты можно найти на ее сайте или странице в Facebook.

Что такое патент?

Приобрести его нужно, конечно, прежде, чем начинать что-то делать.

По сути. Патент – это оплата сразу двух налогов: налога на прибыль и налога с продаж.

Покупая патент, вы объявляете, что в ближайшее время вы будете осуществлять такую-то предпринимательскую деятельность и думаете, что заработаете какие-то доходы, с которых заранее платите налоги.

Кому и зачем он нужен?

Патент нужен тем, кто законопослушен и собирается осуществлять предпринимательскую деятельность.

То есть, например, вы решили продавать семечки. Можно выйти и торговать без всякой регистрации.

Но возникает риск – если вас уличат в занятии предпринимательской деятельностью без регистрации, вам грозит административный штраф (на первый раз две тысячи сомов), а кроме того, доначисление налоговых обязательств и санкций.

Даже если вас не поймают в первый же ваш выход, то это не значит, что удастся оставаться безнаказанным всегда.

На какие виды деятельности распространяется патент?

Существует список разрешенной предпринимательской деятельности на основе патента. Ознакомиться с ним можно здесь. Также его можно найти на стендах во всех отделениях Налоговой службы.

Для каждого вида предпринимательской деятельности стоимость патента разная. Базовая ставка приводится за месяц.

Однако не каждая деятельность может быть осуществлена по патенту. К примеру, оказывать медицинские услуги по патенту нельзя.

Что выгоднее: купить патент или зарегистрироваться как ИП/ЧП?

Это зависит от того, на какие доходы вы рассчитываете. Чтобы посчитать, что выгоднее, нужно знать стоимость патента.

К примеру, вы собираетесь торговать семечками. Базовая ставка патента для этого составляет 1300 сомов. Если зарегистрируетесь как ИП по единому налогу, то платить придется 4% от оборота.

В этом случае ключевая цифра 32 500 сомов оборота.

То есть если в течение месяца вы наторгуете на 32 500 сомов, то разницы нет – брать патент или регистрироваться как ИП. И в том и в другом случае вы заплатите 1300 сомов в месяц.

Если оборот у вас не 32, а 60-70 тысяч в месяц, то, конечно, выгодно покупать патент.

Но если дела у вас не так хороши и оборот в месяц у вас, скажем, 5 тысяч сомов, то дешевле зарегистрироваться как ИП и платить 4% от оборота – 200 сомов в месяц.

В любом случае, если вы хотите разобраться более детально в какой-то конкретной ситуации, можно получить консультацию у специалистов.

Как часто надо брать патент?

Добровольный патент можно купить на разные сроки. Можно взять на один день, на два, пять, тридцать, девяносто или сто восемьдесят дней.

Нужно ли еще что-нибудь платить, если я покупаю патент?

Патент заменяет два налога, и больше ничего доплачивать не нужно, если только у вас нет наемных сотрудников.

Но, помимо оплаты патента, не следует забывать о приобретении страхового полиса.

Когда вы покупаете патент, то платите налоги. Это ваше обязательство перед государством.

Соцфонд – это обязательно?

У нас в стране есть и добровольное, и обязательное страхование. Когда речь идет о приобретении страхового полиса, вы действуете в рамках обязательного социального страхования.

Какие отчеты мне нужно сдавать, если я работаю по патенту?

Отчеты нужно сдавать, только если у вас есть наемные сотрудники.

За свою деятельность по патенту вам нужно будет один раз в год сдать единую налоговую декларацию.

Могу ли я нанять сотрудника, если работаю по патенту?

Вы, безусловно, можете нанимать себе сотрудников. Налоговое последствие этого решения – оплата фиксированного подоходного налога (в 2016 году – 386,5 сома за человека), а также оплата страховых взносов в сумме 27,25% от начисленной заработной платы.

Кроме того, вам необходимо будет на ежемесячной основе предоставлять отчеты в ГНИ и Соцфонд по подоходному налогу и социальным отчислениям.

Есть ли ограничения по количеству наемных работников?

Никаких ограничений не существует – можно нанимать столько, сколько необходимо для вашего бизнеса.

Нужно ли мне заключать с сотрудником трудовой договор или брать ему патент?

Если вы работаете по патенту и при этом используете наемный труд, вы действуете на основе Трудового кодекса КР – то есть никакого дополнительного патента на своих сотрудников брать не нужно, а следует заключить трудовой договор.

Хочу отметить, что ТК КР предусматривает возникновение трудовых отношений на основании «фактического допущения к работе», без составления каких-либо документов, чем зачастую и пользуются предприниматели-патентщики.

Работая по патенту, могу ли я заключать юридические договора с компаниями на предоставление каких-нибудь услуг?

Безусловно. Для того вы его и покупаете, чтобы выступать как субъект предпринимательства. Никто не запрещает вам заключать договора с кем угодно, в рамках той деятельности, которая разрешена патентом.

Существуют ли какие-то ограничения по сумме доходов по патенту?

Как только порог превышен, вы не имеете права покупать патент, а должны зарегистрироваться как ИП или создать ОсОО и встать на учет по НДС.

Некоторые ошибочно думают, что имеется в виду календарный год с 1 января по 31 декабря. Но речь идет именно о 12 месяцах с момента приобретения патента.

Кто-нибудь проверяет, сколько я заработал за год?

На сегодняшний день общая информационная база по патентщикам только создается, однако ваши доходы можно определить по расходам.

Например, человек завез что-то через таможню или сделал какие-то крупные приобретения. Данные об этом обязательно появятся в ГНС.

Это же касается и движения крупных денежных сумм (более 500 тыс. сомов) на ваших банковских счетах.

Компания не хочет заключать со мной трудовой договор и предлагает работу по патенту. Хорошо это или нет?

Для работника это плохо в том случае, если до этого вместо патента он получал хорошую «белую» зарплату и, соответственно, были хорошие соцотчисления.

Приобретая патент, вы платите за страховой полис совсем немного – до 1 июля 2016 года это 892 сома.

Я работаю в компании неофициально, и меня просят взять патент, чтобы списать деньги. Могут ли потом ко мне быть претензии со стороны налоговой?

Никаких. Главное, не преодолеть допустимый порог. Эту схему нельзя выявить или пресечь до тех пор, пока обеим сторонам это выгодно. Работник легализирует свою «серую» зарплату, а компания уходит от налогов.

Источник

Добровольный патент в кыргызстане что это

Патенты

Что представляют собой обязательный и добровольный патент?

В Кыргызстане обязательный патент необходим для осуществления отдельных видов деятельности в сфере услуг саун, бань, за исключением муниципальных бань; услуг бильярда; услуг обменных бюро; услуг дискотек и ночных клубов; услуг круглосуточных автостоянок; услуг ломбарда; услуг парикмахерских и салонов красоты; услуг частной стоматологии; услуг по сдаче в аренду рекламных щитов; услуг по мойке автотранспортных средств и услуг по экспорту сельскохозяйственной продукции.

Выдача патента налогоплательщику производится налоговым органом на каждый вид предпринимательской деятельности отдельно. При получении патента в электронном формате налогоплательщик должен оформить патент на каждый вид предпринимательской деятельности отдельно.

Добровольные патенты могут быть выданы на 15, 30, 90 или 180 дней, следующих подряд. Обязательные патенты могут быть выданы на 30, 90 или 180 дней, следующих подряд.

Налогоплательщики взамен исчисления и уплаты подоходного налога с заработной платы наемных работников вправе приобретать добровольный патент на каждого наемного работника.

Патент на наемного работника выдается только при наличии действующего обязательного или добровольного патента работодателя и на срок, указанный в данном патенте.

В случае реализации налогоплательщиком различных видов товаров на одной торговой точке, по которым ставки добровольного патента составляют разные величины, налог на основе добровольного патента взимается один раз за все заявленные им виды реализуемых товаров по ставке патента только на один вид товара, по которому установлена максимальная ставка. Одновременно в патенте, выдаваемом налогоплательщику, указываются все заявленные им виды реализуемых товаров.

Если говорить о налогообложении патентной системы в КР, то различают 2 вида налога на основе патента:

1. Налог на основе обязательного патента

Является одним из видов специального налогового режима. Налог на основе обязательного патента уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем посредством приобретения обязательного патента в налоговом органе.

Патентом является выдаваемый органом налоговой службы документ, удостоверяющий право налогоплательщика осуществлять определенный вид деятельности и уплату налогов по данному виду деятельности, а также подтверждающий получение доходов в течение времени, в котором действовал патент.

Патент на осуществление отдельных видов деятельности не заменяет лицензий и других специальных разрешений на право их ведения, выдаваемых уполномоченными на это государственными органами.

Ведение деятельности без патента признается ведением деятельности без регистрации и уклонением от налогообложения.

Патент действителен только на той территории, где был выдан (район, город без районного деления или город Бишкек). Передача патента или его копии в целях осуществления предпринимательской деятельности другого лица запрещается.

При утрате патента выдается дубликат. В этом случае на оставшийся налоговый период налогоплательщику выдается новый патент с отметкой «взамен утерянного». При этом налогоплательщиком уплачивается только стоимость расходов, связанных с выдачей дубликата.

Налог на основе обязательного патента уплачивается на обязательной основе в отношении следующих видов деятельности:

1) услуги саун, бань, за исключением муниципальных бань;

3) услуги обменного бюро;

5) услуги круглосуточных автостоянок;

6) услуги ломбардов;

7) услуги парикмахерских и салонов красоты;

8) услуги частной стоматологии;

9) услуги аренды рекламных щитов;

10) услуги по мойке автотранспортных средств.

Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие налог на основе обязательного патента, уплачивают налоги, установленные Налоговым кодексом, за исключением следующих видов налогов:

1) налога на прибыль;

2) НДС на облагаемые поставки;

В случае, если налогоплательщик налога на основе обязательного патента имеет наемных работников, то он обязан взамен исчисления и уплаты подоходного налога с заработной платы наемных работников обязан приобретать патент на каждого наемного работника, занятого в сфере деятельности, подлежащей обязательному патентированию, в размере 7 расчетных показателей в месяц. Уплата налога производится до начала осуществления деятельности путем приобретения патента.

При этом налогоплательщик налога на основе обязательного патента обязан представлять единую налоговую декларацию до 1 марта года, следующего за отчетным годом.

2. Налог на основе добровольного патента

Физическое лицо, осуществляющее деятельность согласно перечню, утверждаемому правительством КР по согласованию с профильным комитетом Жогорку Кенеша, имеет право уплачивать налог на основе добровольного патента.

При приобретении добровольного патента не требуется уплата налога на прибыль и налога с продаж.

Для того, чтобы приобрести патент, сперва необходимо физическому лицу уплатить через банк сумму налога на основе патента, затем квитанцию об оплате патента с отметкой банка предъявить налоговому органу, на основании чего ему будет выдан патент.

Патент на осуществление отдельных видов деятельности не заменяет лицензий и других специальных разрешений на право их ведения, выдаваемых уполномоченными на это государственными органами.

Ведение деятельности без патента признается ведением деятельности без регистрации и уклонением от налогообложения. Патент действителен только на той территории, где был выдан (район, город без районного деления или город Бишкек). Передача патента или его копии в целях осуществления предпринимательской деятельности другого лица запрещается.

Базовая сумма налога на основе добровольного патента по видам деятельности устанавливается постановлением правительства КР. В пределах базовой суммы налога уполномоченный налоговый орган вправе производить корректировку суммы налога в зависимости от сезонности, доходности, вида и места ведения деятельности.

Расчет и определение базовой суммы налога и ее корректировка производятся на основании хронометражных обследований.

Если налогоплательщик совмещает два или более видов деятельности, подлежащих налогообложению на основе добровольного патента, сумма налога устанавливается на каждый вид экономической деятельности отдельно.

Патент может быть приобретен на 1, 2, 15, 30, 90 или 180 дней, следующих подряд.

Патент, приобретаемый посредством платежного терминала, может быть приобретен на срок от 1 до 30 дней, следующих подряд.

Сумма налога на основе патента является фиксированной и не подлежит пересчету после приобретения патента.

Если физическое лицо – налогоплательщик налога на основе добровольного патента имеет наемных работников, то он обязан удерживать и уплачивать с заработной платы таких работников фиксированную сумму подоходного налога на каждого наемного работника, исчисленную исходя из минимального расчетного дохода, определяемого в соответствии со статьей 163 Налогового кодекса.

В случае, если выручка от реализации товаров, работ и услуг налогоплательщика превышает регистрационный порог по НДС, то данный налогоплательщик не имеет права на уплату налога на основе добровольного патента.

Физическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющий деятельность на основе добровольного патента, должен ежегодно до 1 апреля представлять в налоговый орган Единую налоговую декларацию по форме, установленной для индивидуальных предпринимателей. К декларации должны быть приложены копии патентов.

Также Государственная налоговая служба КР с 1 октября 2018 года начала выдавать электронный патент. С тех пор выдано 37 тыс. 916 штук патентов в электронном виде через сайт ведомства.

Электронный патент на осуществление экономической деятельности получают двумя способами: посредством электронного сервиса «Кабинет налогоплательщика» ГНС и через eID-карту (паспорт нового образца с 2017 года).

Ставки обязательного патента

Услуги саун, бань, за исключением муниципальных бань

Стоимость услуг за 1 час

Ставка (размер) налога на 30 дней, следующих подряд (в сомах)

1 сауна общей площадью до 150 кв.м

до 300 сомов включительно

от 301 до 800 сомов включительно

от 801 до 1500 сомов

от 1501 сомов и свыше

1 сауна общей площадью свыше 150 кв.м

до 300 сомов включительно

от 301 до 800 сомов включительно

от 801 до 1500 сомов

от 1501 сомов до 3000 сомов

от 3000 сомов и свыше

1 баня общей площадью до 150 кв.м

до 100 сомов включительно

от 101 до 300 сомов включительно

Услуги бильярда

Ставка (размер) налога на 30 дней, следующих подряд (в сомах)

Для других регионов

Услуги бильярда, 1 стол

до 50 сомов включительно

от 51 до 100 сомов включительно

от 101 до 200 сомов

от 201 до 300 сомов

От 301 сома и выше

Услуги обменного бюро

Услуги обменных бюро, расположенных в городе Бишкек

Ставка (размер) налога на 30 дней, следующих подряд (в сомах)

на территории, ограниченной ул. Льва Толстого, пр.Эркиндик, ул.Фрунзе и Ибраимова

на территории, ограниченной ул.Скрябина, рекой Ала-Арча, ул.Минина, Исанова, пр.Жибек-Жолу, ул.Суюмбаева, железной дорогой, ул.Жукеева-Пудовкина

на территории, ограниченной ул.Ахунбаева, Шота Руставели, Турусбекова, Куренкеева, рекой Аламедин

на территории торгово-рыночного комплекса «Дордой», на остальной территории города Бишкек

Услуги дискотек и ночных клубов

Стоимость услуг за 1 час

Ставка (размер) налога на 30 дней, следующих подряд (в сомах)

1 дискотека, ночной клуб

до 100 сомов включительно

от 101 до 200 сомов включительно

от 201 до 300 сомов

от 301 сомов до 500 сомов

от 501 сомов и выше

Услуги круглосуточных автостоянок

Стоимость услуг за 1 час

Ставка (размер) налога на 30 дней, следующих подряд (в сомах)

Услуги круглосуточных автостоянок

1 парковочное место

Услуги ломбарда

Стоимость услуг за 1 час

Ставка (размер) налога на 30 дней, следующих подряд (в сомах)

Услуги парикмахерских и салонов красоты

Вид экономической деятельности

Ставка (размер) налога на 30 дней, следующих подряд (в сомах)

Услуги парикмахерских и салонов красоты

1 посадочное кресло

Услуги парикмахерских и салонов красоты на территории города Бишкек:

— ограниченной пр.Жибек-Жолу, ул. КурманжанДатка, ул.Ахунбаева, пр.Мира, ул.Манаса, ул.Московская и бул. Молодая Гвардия

1 посадочное кресло

на остальной территории города Бишкек

Услуги частных стоматологических клиник

Вид экономической деятельности

Ставка (размер) налога на 30 дней, следующих подряд (в сомах)

Услуги частной стоматологии

1 посадочное кресло

Услуги частной стоматологии на территории города Бишкек:

-ограниченной пр. Жибек-Жолу, ул. Курманжан датка, ул.Ахунбаева, пр.Мира, Манаса, ул.Московская и бул. Молодая Гвардия

1 посадочное кресло

на остальной территории города Бишкек

Услуги по сдаче в аренду рекламных щитов

Вид экономической деятельности

Ставка (размер) налога на 30 дней, следующих подряд (в сомах)

Услуги по сдаче в аренду рекламных щитов

Односторонний/ двусторонний щит

Односторонний/ двусторонний щит

на остальной территории города Бишкек

Услуги по мойке автотранспортных средств

Услуги по экспорту сельскохозяйственной продукции

Вид экономической деятельности

Ставка (размер) налога приобретается на каждый разовый выезд автомашины с грузом(в сомах)

Услуги по экспорту сельскохозяйственной продукции

Источник