Енвд что выбрать вместо енвд

Создана специально для малого бизнеса. Рознице позволяет торговать маркированными и подакцизными товарами. Если вы выберете упрощенную систему налогообложения, то освободите себя сразу от трех налогов основной системы:

Вместо этих трех налогов вы платите один. Есть два варианта его расчета: от доходов или от доходов за вычетом расходов (прибыли). Если выбираете УСН «доходы», налог будет рассчитываться от доходов по ставке 6%. Если выбираете УСН «доходы минус расходы», налог будет рассчитываться только от части доходов (прибыли), но по более высокой ставке — 15%.

6% и 15% — это базовые ставки. Региональные власти вправе уменьшить их до 1% и 5% соответственно для всех или отдельных категорий предприятий. Для ИП, которые впервые зарегистрировались для ведения коммерческой деятельности и выбрали УСН, региональные власти могут даже сделать ставку нулевой.

В Санкт-Петербурге ставка при УСН «доходы минус расходы» снижена до 7%. А для отдельных видов бизнеса введена нулевая ставка — 0%. Подробнее в Законе.

Чтобы проверить ставку для своего региона:

В течение года ваша налоговая ставка может стать больше, если ваше предприятие превысит один из лимитов:

Если по итогам текущего года превышение лимита не выйдет за предельно допустимые для УСН значения, то с нового года ваше предприятие вернется к исходной ставке.

Доход предприятия на УСН за первое полугодие 2021 года составляет 120 млн рублей, за 9 месяцев — 160 млн рублей, а по итогам года — 190 млн рублей. Значит, с третьего квартала, в котором превышен лимит (160 > 150), к объекту налогообложения этого предприятия начинает применяется повышенная ставка (8% или 20%). Но поскольку по итогам года предприятие не превышает предельно допустимого значения (190 2021

Источник

Чем заменить ЕНВД? Эксперты помогут понять, что выгоднее

Единый налог на вмененный доход перестанет существовать с января 2021 года. Правила применения вменёнки прописаны в Главе 26.3 Налогового кодекса РФ. Глава утратит силу с началом 2021 года, и к этому времени предпринимателям нужно сменить ЕНВД на другой режим. Эксперты Контур.Маркета помогут разобраться в разных системах налогообложения и подсчитать, что выгоднее.

О чем узнаете из статьи:

Общая система налогообложения (ОСН)

Ваша компания по умолчанию перейдет на ОСН, если не выберет другой налоговый режим. ОСН — это совокупность налогов, каждому из которых посвящена статья в Налоговом кодексе. Применять общую систему может любое предприятие.

Юрица в рамках ОСН платят налоги:

ИП на основной системе выплачивают:

К перечисленным выплатам добавятся и другие налоги, если они касаются вашей деятельности. Например, земельный, транспортный, отраслевые сборы и платежи.

ОСН больше подходит крупным предприятиям из-за максимальной налоговой нагрузки. Небольшие компании используют ОСН, если большинство контрагентов работают с НДС или деятельность связана с импортом.

ОСН предусматривает выплату ряда налогов, в том числе:

На ОСН необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет, чтобы правильно определять налогооблагаемую базу и сумму налога. К примеру, в расходы можно включать только экономически обоснованные затраты, например, покупку канцтоваров для бухгалтерии, а не шубу для директора.

Упрощенная система (УСН)

Упрощёнку имеют право применять ИП и юрлица, но не все. В Главе 26.2 НК РФ есть ряд условий для права использовать УСН, вот некоторые из них:

Вы не вправе применять УСН, если ваш бизнес входит в этот список (пункт 3 статьи 346.12 НК РФ). Например, в нем есть страховщики, нотариусы, ломбарды и другие.

Налоговый режим имеет два вида:

Налоговая ставка 5-15 %, ее устанавливают региональные власти. Например, 5 % платит бизнес из сферы спорта и образования в Свердловской области, 10 % платят московские компании, оказывающие социальные услуги, а стандартная ставка для москвичей — 15 %.

Налогоплательщики УСН освобождены от уплаты: НДС, налога на прибыль организации и некоторых других налогов. Есть исключения для ИП и юрлиц, смотрите их на сайте ФНС.

При применении УСН тоже нужно вести бухучет и экономически обосновывать свои траты. Например, можно включать в расходы зарплату, аренду помещения, плату за обслуживание банковского счёта. Нельзя включать личные покупки, поставку воды в офис. Перечень допустимых расходов описан в статье 346.16 НК РФ.

Есть вопрос по переходу с ЕНВД или по ведению номенклатуры товаров в онлайн-кассах? Эксперт Контур.Маркета подскажет. Задайте ваш вопрос по номеру 8 800 500-00-92

Патентная система (ПСН)

Патент могут применять только ИП из перечня (Глава 26.5 НК РФ). Вот некоторые виды деятельности, для которых разрешен патент:

ПСН применять нельзя, если продаете подакцизные товары или маркированную обувь, лекарства и меховые изделия.

Еще есть ограничения по количеству сотрудников (не более 15), числу обособленных объектов (торговых точек или филиалов) и объему годового дохода.

Региональные власти вправе вводить свои условия. Например, в Московской области доход розничного магазина без сотрудников не должен превышать 231 772 руб. в год. А на Сахалине доход связан не с количеством сотрудников, а с числом торговых точек. Так, магазин без филиалов может зарабатывать не более 500 000 руб., если хочет работать на патенте.

Налогоплательщики ПСН освобождены от уплаты: НДС, НДФЛ, налога на имущество и на доходы физлиц. Исключения смотрите на сайте налоговой.

Как узнать условия применения УСН и ПСН для своего региона

1. Выберите свой регион на сайте налоговой, для этого зайдите на страницу ПСН или УСН:

2. Прокрутите страницу вниз до раздела «Особенности регионального законодательства» и читайте местные законы касательно патента или УСН:

Как рассчитать, какой налоговый режим выгоднее

Для примера посчитаем нагрузку розничного магазина с пивом в ассортименте. Магазин принадлежит ИП без сотрудников, город Екатеринбург.

Что показывает Контур.Бухгалтерия

Теперь посмотрим, что покажет калькулятор налоговой

Обратите внимание, что размер ставки может отличаться в зависимости от региона. Когда вы выбираете регион в Бухгалтерии, калькулятор автоматически указывает региональную ставку. А калькулятор налоговой указывает общую ставку, и ее нужно менять самому.

Данные о налоге 14 149 руб. сошлись только после того, как в калькуляторе налоговой мы вручную исправили региональную ставку.

Указывайте налоговую систему в чеке по требованиям закона 54-ФЗ

Сервис Контур.Маркет с кассовой программой позволяет соблюдать закон и работать даже с двумя системами налогообложения.

Источник

С 2021 года отменяют ЕНВД. На какие режимы переходить: советует ФНС в своей методичке

С 2021 года перестанет применяться ЕНВД и это создаст большие проблемы малому бизнесу. Но несмотря ни на что, Минфин и ФНС настаивают на своем — продления действия вмененки не будет.

Налоговики решили заранее оповестить налогоплательщиков ЕНВД об отмене и дать советы по выбору новой системы для работы. И выпустили методичку. Она приложена к письму ФНС от 11 марта 2020 г. № АБ-4-19/4243@.

Как будут предупреждать

В письме ФНС есть план информационной кампании. Предупреждения будут слать через ТКС и Личные кабинеты. Запланированы публикации в СМИ, выступления на радио и телевидении. И даже собираются привлечь к оповещению фирмы, оказывающим бухгалтерские услуги.

Судя по плану, денег потрачено будет немало. Поскольку в списке есть размещение информации на билбордах и других средствах наружной рекламы.

О проделанной работе региональным управлениям надо будет отчитаться в ФНС, форма отчета приложена к письму.

На каком основании и с какого числа отменяется ЕНВД

Вмененку планировали отменить еще с 2018 года, но все-таки продлили её действие до конца 2020. После введения онлайн-ККТ власти окончательно решили избавиться от вмененного налога, поскольку уверены, что и так могут контролировать выручку малого бизнеса.

Обратите внимание, что часть налогоплательщиков ЕНВД уже потеряла право применять эту систему из-за введения обязательной маркировки. Но продавцы лекарств и обуви не смогут применять ЕНВД с 1 июля вместо 1 апреля, потому что введение обязательной маркировки этих товаров отодвинули. И в сложившейся сейчас экономической ситуации могут отодвинуть еще раз, так что стоит мониторить изменения в этой части.

Если вы не напишете уведомления/заявления о переходе на какой-то из спецрежимов, вы автоматически окажетесь на ОСНО.

На выбор предлагается четыре спецрежима. Но два из них не подходят организациям. А ЕСХН налог специфический, только для сельхозпроизводителей. Т.е. надо соблюдать жесткие условия по доле в выручке. Так что на самом деле у организаций выбор маленький — из двух видов УСН.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения подходит почти всем бывшим ЕНВДшникам. Исключая тех, у кого большая выручка (более 150 млн) и много основных средств (остаточная стоимость более 150 млн), поскольку остальные ограничения совпадают с теми, что есть у вмененки. Есть список ограничений по видам деятельности, по которым нельзя применять УСН, но по ним и так ЕНВД не применялась.

Прежде чем выбирать один из двух видов УСН, стоит поискать информацию о региональной ставке налога. Так, например, в Санкт-Петербурге ставка по объекту «доходы минус расходы» не 15%, а 7%. А в Ленинградской области вообще 5%. И это для всех видов деятельности. Но стоит помнить, что при этом объекте УСН существует минимальный налог. И если у организации и ИП получится убыток, придется заплатить 1% от выручки.

Организациям стоит иметь ввиду, что от ведения бухгалтерского учета и от сдачи бухотчетности упрощенка не освобождает.

Единый сельскохозяйственный налог

Выше уже указывалось, что ЕСХН это налог для сельхозпроизводителей. Условия по соблюдению выручки весьма жесткие. Например, потерять право на применение этого налога можно только из-за продажи дорогого основного средства. Кроме того, с 2019 года ЕСХН не освобождает автоматом от уплаты НДС. Чтобы не платить НДС надо писать заявление об освобождении в соответствии со ст.145 НК. А право освободиться есть только у тех организаций и ИП, у кого выручка в 2021 году будет менее 70 млн рублей (в 2022 и далее 60 млн). Сравните с условиями упрощенки и увидите, что выгоднее.

На самом деле ЕСХН вообще не для тех, кто переходит с ЕНВД. Потому что под вмененку не попадает продажа собственно произведенной продукции. А сельское хозяйство подразумевает выращивание и продажу продукции, а не перепродажу купленных товаров.

Патентная система налогообложения

Применяется только индивидуальными предпринимателями. Основные условия указаны на странице методички. Но надо заметить, что это единственная страница, содержащая некорректную информацию. Тут указано, что патент заменяет «НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налогом на профессиональный доход». На самом деле НДФЛ не уплачивается с доходов, от видов деятельности, по которым применяется ПСН. А неверная информация попала с другой страницы методички, которая про НПД.

Кроме того, не соответствует действительности указание на то, что налог уплачивается два раза в год. Да, если брать патент на срок более полугода, то платить надо два раза. Но патент можно брать каждый месяц и тогда будет 12 оплат налога в год. А брать патенты помесячно иногда имеет смысл. Потому что если есть риск потерять право применять ПСН (например, превысить лимит выручки в 60 млн рублей в год), то не стоит покупать патент на год.Так как если право на ПСН теряется, то теряется оно начиная с начала применения патента.

Например, вы купили патент на год (с 1 января до 31 декабря). В сентябе вы превысили лимит по выручке. Вы обязаны пересчитать налог по другой системе налогообложения с 1 января! А это НДФЛ и НДС, если у вас нет в запасе УСН. Если же вы купите один патент на 1 полугодие, а потом приобретете его на июль, август и сентябрь помесячно, то пересчитывать налог вам придется только за сентябрь, а не с 1 января.

Кроме того, при оценке выгодности ПСН следует учитывать будущие изменения, которые уже прошли первое чтение в Госдуме.

Перейти на ПСН не удастся предпринимателям, реализующим некоторые товары, подлежащие обязательной маркировке: обувные и меховые товары, лекарства.

Налог на профессиональный доход (налог самозанятых)

Краткая исчерпывающая информация приведена на странице методички. Но к 2021 году список регионов могут расширить, это надо иметь ввиду. Кроме того, на странице не совсем корректно приведена информация насчет реализации личного имущества. Перепродажа любых товаров и имущественных прав не попадает под НПД. Для каких бы целей эта перепродажа не производилась. Применять этот налог можно только при продаже товаров собственного изготовления. Но если ваш произведенный товар подлежит обязательной маркировке (например, вы шьете шубы из натурального меха), то НПД применять нельзя.

Совмещение спецрежимов

ЕНВД — такая система налогообложения, которая совместима со всеми другими (кроме НПД). А вот с остальными спецрежимами сложнее. Это показано на вот этой странице методички:

Помните, налог на профессиональный доход не совместим ни с одной другой системой налогообложения! Даже с ОСНО. Т.е. нельзя по сдаче в аренду квартиры применять НПД, а по розничной торговле ОСНО/ПСН/УСН.

Как перейти с ЕНВД на другой спецрежим

Если не предпринимать никаких действий, то с 1 января 2021 года вы окажетесь на обычной системе налогообложения (ОСНО). А это значит надо будет платить налог на прибыль (организации) или НДФЛ (ИП), а также НДС. И это не только повышение налоговой нагрузки, но увеличение количества отчетности. Поэтому внимательно изучите вот эту страницу, чтобы не опоздать с переходом на новый спецрежим. Бланки заявлений и уведомлений можно найти на «Клерке» в разделе Бланки.

Заявление на патент подается за 10 рабочих дней до начала его применения. Почему-то эта важная информация на странице методички не отражена.

Источник

На‌ ‌какой‌ ‌налоговый‌ ‌режим‌ ‌перейти‌ ‌с‌ ЕНВД?‌

Прошу ответить на вопрос, который волнует всех индивидуальных предпринимателей на вмененке. Что делать малому бизнесу, когда ЕНВД отменят?

Этот материал обновлен 04.02.2021

Судя по всему, с нового года режим ЕНВД действительно отменят. На все возражения предпринимателей чиновники дают один ответ: решение об отмене ЕНВД окончательное, и никакой кризис этому не помеха.

Законопроект о продлении ЕНВД находится на рассмотрении в Госдуме, но Правительство РФ его не поддерживает. Проект не рассмотрен даже в первом чтении.

Подавать заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика на ЕНВД не нужно: это произойдет автоматически. Но самое время задуматься об альтернативах.

Выбор оптимального режима налогообложения — непростая задача. Один из вариантов — воспользоваться специальным сервисом ФНС. С его помощью можно понять основные условия разных режимов: уровень налоговой нагрузки и ограничения.

Вот какие законные альтернативы ЕНВД есть у предпринимателей.

Режим для самозанятых

С 2019 года в России ввели, пока как эксперимент, новый налоговый режим — налог на профессиональный доход, или НПД. Его основная цель — дать возможность вывести из тени свою деятельность гражданам, которые работают на себя, то есть самозанятым, или сдают квартиру в аренду.

Перейти на режим НПД могут как предприниматели, так и физические лица. Узнать, как стать самозанятым, можно из бесплатного курса Т⁠—⁠Ж.

У режима самозанятости много достоинств:

Любой регион в России может ввести режим НПД на своей территории. С 19 октября 2020 года он заработал по всей стране.

Но есть и ограничения. Налог на этом режиме можно платить, только если у вас нет наемных работников, а доход от предпринимательской деятельности не превышает 2,4 млн в год.

К тому же на режиме НПД можно вести не любую деятельность. Например, нельзя продавать подакцизные товары или товары не собственного производства.

Патентная система налогообложения

Патент действует для определенного рода деятельности и доступен только индивидуальным предпринимателям. Компании не могут работать на этой системе.

Патентная система чем-то похожа на ЕНВД. Налог в этом случае платят не с реального, а с потенциально возможного дохода. Его размер определяют региональные власти.

Виды деятельности, по которым применяется патентная система, регулирует налоговый кодекс. Например, это различные виды ремонта, косметические и парикмахерские услуги, услуги программистов, репетиторов, ветеринаров, аренда, розничная торговля, общепит и многие другие виды деятельности. Всего их более 60. Виды деятельности, на которых патент доступен на территории конкретного субъекта РФ, определяют регионы. Но в пределах, которые задает налоговый кодекс.

Ставка налога фиксированная — 6% от потенциально возможного дохода, за исключением Крыма и Севастополя, где действуют пониженные ставки.

Для патентной системы тоже есть ограничения по видам деятельности, доходам и количеству наемных работников.

Право на патент можно потерять, если работников больше 15 человек или если фактический доход от деятельности на ПСН превысит 60 млн рублей с начала года. Речь идет именно о фактическом, а не о потенциальном доходе. С потенциального дохода ИП платит налог. При этом реальные доходы предприниматель на ПСН должен отражать в книге учета доходов. Эту книгу налоговая может потребовать для проверки.

Дополнительные ограничения устанавливают регионы. Например, в Санкт-Петербурге ИП на патентной системе могут сдавать в аренду жилые или нежилые помещения, общая площадь которых не превышает 500 м².

С 1 января 2021 года ИП на ПСН могут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за своих работников, как это делают ИП на УСН с объектом «Доходы»:

Патентную систему часто совмещают с УСН: на случай, если помимо деятельности на патенте у предпринимателя есть доход от другой деятельности. ИП платит за патент с потенциально возможного дохода, а если есть доходы от другой деятельности — еще и налог на УСН с фактических доходов от нее. По деятельности на УСН нужно подавать налоговую декларацию.

Если же другой деятельности нет, то вставать на учет как плательщику УСН не нужно — патента вполне достаточно.

Упрощенная система налогообложения

Третий вариант — это упрощенная система налогообложения, или УСН. На этой системе налог платят либо с доходов без учета расходов по ставке до 6%, либо с доходов за вычетом расходов по ставке до 15%. В некоторых регионах действуют пониженные ставки УСН.

УСН доступна на всей территории страны. При ваших показателях, когда доля расходов на зарплату, аренду и ЖКУ значительна, перейти на УСН с объектом «Доходы минус расходы», возможно, самый подходящий вариант.

ИП на УСН нужно платить один налог вместо НДС и НДФЛ, и часто можно обойтись без бухгалтера.

Налог на имущество физических лиц тоже можно не платить, за исключением той нежилой недвижимости, по которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Это бизнес-центры, торговые объекты, офисные помещения, объекты общепита и бытовых услуг.

Предприниматели платят страховые взносы за себя и работников, но есть различные варианты уменьшить налог на УСН на уплаченные взносы.

В некоторых регионах действуют сниженные налоговые ставки. Например, в Санкт-Петербурге в 2020 году для предпринимателей установлены такие:

Не все могут применять УСН. Например, на этой системе не могут работать страховщики, нотариусы или организации, у которых есть филиалы. Полный перечень компаний и предпринимателей, которые не могут применять УСН, есть в налоговом кодексе.

Существуют ограничения по численности работников — не более 100 человек. С 1 января 2021 года это количество увеличат до 130 человек. Еще есть ограничения по размеру дохода — не более 150 млн рублей в год, а с 1 января 2021 года — не более 200 млн рублей.

При численности работников свыше 100 и до 130 человек и доходах свыше 150 млн и до 200 млн рублей действуют повышенные ставки: 8% для УСН с объектом «Доходы» и 20% для УСН с объектом «Доходы минус расходы».

Общая система налогообложения

Есть еще ОСН — общая система налогообложения. Это самый сложный режим, и без бухгалтера тут не обойтись.

Как правило, предприниматели не выбирают этот режим по своей воле, а оказываются на нем, потому что нарушили условия других режимов или они им не подходят. Часто ОСН избегают из-за большой налоговой нагрузки. Предприниматели на ОСН платят НДФЛ за себя и НДС. Налоговый учет и отчетность на ОСН гораздо сложнее, чем на других режимах.

В некоторых условиях предприниматель может работать только на ОСН. Например, если доход или количество работников превышают разрешенные нормы для других систем налогообложения. На этом режиме таких ограничений нет.

При этом общую систему налогообложения можно совмещать с патентной системой. В таком случае платить налоги можно в режиме ПСН — по видам деятельности, на которые получен патент. По остальной деятельности придется платить налоги и отчитываться в режиме ОСН.

Помните: нет универсальных вариантов, которые подойдут всем. Нюансов очень много, и все нужно рассматривать применительно к конкретным обстоятельствам.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Источник

• Популярная книга Круть доступна для чтения прямо сейчас на нашем сайте boochi.ru. Скачать книгу в формате FB2, TXT, PDF, EPUB бесплатно без регистрации. →