Если приобрели прослеживаемый товар для себя что делать рнпт
Если приобрели прослеживаемый товар для себя что делать рнпт
Дата публикации 18.11.2021
Все участники оборота прослеживаемых товаров при продаже прослеживаемых товаров обязаны составлять документы в электронной форме, содержащие реквизиты прослеживаемости (п. 13 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108, далее – Положение № 1108).
Для плательщиков НДС таким документом является счет-фактура, а для неплательщиков или освобожденных от обязанностей плательщиков НДС – универсальный передаточный документ (УПД), в том числе исправленный.
Форматы счета-фактуры и документа об отгрузке товаров (выполнении работ, передаче имущественных прав, оказании услуг) утверждены приказом ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@.
Указанный формат может использоваться как:
Если прослеживаемый товар приобретен для собственных нужд у плательщика НДС, то покупатель может получить от поставщика счет-фактуру в виде электронного документа с функцией «СЧФ» или с функцией «СЧФДОП». Покупка прослеживаемого товара у плательщика НДС в 1C:Бухгалтерия см. здесь. При этом поступление имущества, которое будет использоваться в своей деятельности в качестве основного средства, отражается в учетной системе с помощью документа «Поступление ОС» и «Счет-фактура полученный» (подробнее см. здесь).
На основании этого документа при соблюдении остальных требований покупатель может НДС по прослеживаемому товару заявить к вычету в декларации по НДС. Такая декларация и будет тем видом отчета, который необходимо сдать в отношении приобретенного прослеживаемого товара.
Однако стоит помнить, что плательщик НДС, который приобрел тот или иной товар, может не иметь права на налоговый вычет (при использовании приобретения в деятельности, не облагаемой НДС), перенести вычет на более поздние периоды либо вообще отказаться от его применения. Отметим, что и в этом случае у налогоплательщика-покупателя отсутствует обязанность сдавать какую-либо иную отчетность.
Если прослеживаемый товар приобретен у неплательщика НДС, то покупатель получит от продавца электронный УПД (с функцией «ДОП»). Покупка прослеживаемого товара у неплательщика НДС в 1C: Бухгалтерия см. здесь. При этом поступление прослеживаемых товаров, приобретенных у такого продавца в программе регистрируется с помощью документа «Поступление (акт, накладная, УПД)» (подробнее можно посмотреть здесь).
В этом случае покупатель не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом), должен представить отчет об операциях с прослеживаемыми товарами (п. 32 и 33 Положения № 1108).
Форма и формат отчета, а также порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@ (действует с 11.09.2021). При заполнении этого отчета необходимо указать код вида операции «17» (коды см. в приложении № 1 к Порядку заполнения отчета, утв. приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@).
Прослеживаемость импортных товаров с июля 2021 года: инструкция по применению НСПТ
Для контроля за оборотом импортных товаров в России с 8 июля 2021 года ввели национальную систему прослеживаемости товаров (НСПТ). Отслеживать будут всё движение от момента ввоза на территорию РФ до передачи конечному потребителю. Рассказываем, что в связи с этим ждёт участников оборота таких товаров. Это может вас касаться, даже если вы не продаёте прослеживаемые товары.
Какие товары подлежат прослеживанию
Перечень прослеживаемых товаров может обновляться, поэтому отслеживайте изменения. Чтобы не было двоякого трактования наименований, перечень содержит коды ТН ВЭД ЕАЭС и ОКПД2. Проверьте на сайте ФНС, подлежит ли товар прослеживанию.
На июнь 2021 года в перечень включены:
Если есть затруднения с классификацией товара ориентируйтесь по коду ТН ВЭД из счета-фактуры поставщика или проверьте данные из сертификата соответствия.
Если на территории РФ произвели прослеживаемый товар с полным или частичным использованием импортных запасных частей, созданное изделие считается импортным и тоже подлежит прослеживанию. Исключения:
Определить таможенную процедуру можно по кодам таможенной декларации.
Не нужно отчитываться по сделкам с прослеживаемым товаром, если они связаны с государственной тайной, например, по закупке холодильников в рамках оборонного заказа. Если прослеживаемый товар предназначен для представительств международных организаций, то он также не включается в систему прослеживания.
Как работает НСПТ и кого касается
Партии товара присваивается специальный номер, который участники оборота потом указывают во всех документах при его перепродаже. На сами предметы идентификатор наносить не нужно — это одно из отличий от системы маркировки. Участие в системе прослеживаемости — это отдельная обязанность, не связанная с маркировкой, товар не будет одновременно участвовать в обеих системах контроля.
Все участники оборота прослеживаемых товаров будут отчитываться в налоговую инспекцию о движении таких товаров. Плательщики НДС будут указывать информацию в обновлённой декларации НДС, а неплательщики — в специальном отчёте.
Вы становитесь участником системы, если совершаете какую-либо из этих операций с прослеживаемым товаром:
Таким образом, обязанность по участию в системе прослеживания может возникнуть даже если вы не занимаетесь внешнеэкономической деятельностью или торговлей прослеживаемыми товарами. Достаточно просто приобрести такой товар в предпринимательских целях — и вы уже обязаны отчитаться в налоговую инспекцию. От системы налогообложения и формы собственности обязанность участвовать в процессе не зависит.
ИП, применяющий патентную систему налогообложения, приобрёл после 08.07.2021 в ООО «М-Видео» китайский монитор для работы в офисе. Вместе с монитором поставщик передал ИП счёт-фактуру в электронном виде с идентификатором товара. ИП должен принять счёт-фактуру по каналам электронного документооборота, подписать электронной подписью, направить в налоговую инспекцию отчёт о прослеживаемых товарах.
Без электронного документооборота магазин не сможет продать предпринимателю или фирме прослеживаемый товар, а ИП или фирма не смогут его купить. Так любой покупатель из мира бизнеса волей-неволей становится участником системы.
Как присвоить регистрационный номер партии товара
Если товар прослеживаемый, ему присваивается регистрационный номер (РНПТ). Он создаётся не для каждой единицы товара, а для всей партии. РНПТ нужно указывать в универсальных передаточных документах, в счетах-фактурах и в налоговой отчётности. Физически на изделие номер не наносится.
Если товар импортирован из стран, не входящих в ЕАЭС, номер присваивает сам импортёр.
Номер состоит из блоков, разделённых знаком «/». Первые три блока совпадают номером таможенной декларации в разделе А:
Последний блок цифр РНПТ представляет собой порядковый номер товара из раздела 32 таможенной декларации. Если в ГТД несколько партий, то РНПТ присваивается каждой из них.
Пример.
Партию из 5 штук мониторов завезли по таможенной декларации от 01 июля 2021 года с такими данными.
Регистрационный номер партии будет иметь вид: 10129020/010721/0000123/001.
Уведомлять налоговую о присвоении номера партии не нужно, но нужно указывать его во всех товароспороводительных документах при движении товара из этой партии.
Если товар ввезен из стран ЕАЭС, РНПТ присваивает налоговая инспекция.
Для этого подайте в налоговую инспекцию уведомление о ввозе по форме КНД 1169008 в срок 5 рабочих дней с даты принятия товара на учёт. ФНС в течение суток присвоит РНПТ и сообщит вам.
Если по какой-либо причине вы возвращаете ввезённый товар поставщику обратно в ЕАЭС, не позднее следующего рабочего дня после возврата подайте корректировочное уведомление о ввозе.
Что делать с остатками
Если на момент введения прослеживаемости у вас на складе есть остатки таких товаров и они предназначены для продажи, подайте в налоговую инспекцию уведомление об остатках по форме КНД 1169011 и получите РНПТ от ФНС. Конкретного срока нет, главное — получить номер до продажи или утилизации прослеживаемого товара.
Сдать уведомление об остатках и получить РНПТ придётся и в том случае, если вы решите продать прослеживаемый товар, поступивший к вам одним из следующих способов:
Если до 8 июля 2021 года купили товар и получили счёт-фактуру, вычет по нему можно получить в обычном порядке несмотря на то, что в них нет номера РНПТ.
Документооборот
Всю отчётность и первичные документы по прослеживаемым товарам нужно составлять и передавать строго в электронном виде.
Если продавец прослеживаемых товаров применяет спецрежимы, он тоже должен направлять покупателю УПД в электронном виде.
Покупатели обязаны принять электронный документ и подтвердить электронной подписью факт приёмки товара. С 01.01.2023 операторы электронного документооборота будут отправлять электронные документы с прослеживаемым товаром в ФНС.
Все участники оборота прослеживаемых товаров, в том числе покупатели (кроме физлиц) должны быть подключены к ЭДО. Без этого продать или купить прослеживаемый товар не получится.
Счёт-фактуру с 1 июля 2021 года нужно составлять по новой форме. Её дополнили полями для внесения реквизитов прослеживаемости (РНПТ, единица измерения и количество). В один счёт-фактуру можно включать как прослеживаемые товары, так и обычные. Подробнее об особенностях заполнения нового счёта-фактуры читайте в нашей статье.
Ошибки в номере РНПТ или его отсутствие не лишает права на вычет НДС.
Отчётность
Все операции с прослеживаемыми товарами нужно включить в отчётность и сдавать в налоговую инспекцию в электронном виде независимо от применяемой системы налогообложения. Рекомендуемые формы отчётов приведены в письме ФНС от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@. Состав отчётности у плательщиков и неплательщиков НДС различается.
Плательщики НДС
Плательщики НДС сдают декларацию по НДС в обычном порядке, просто по новой форме, которая действует начиная с отчётности за 3 квартал 2021 г. В разделе 8-11 декларации и в приложении № 1 к разделу 8-9 указывают информацию о покупке, продаже, безвозмездной передаче прослеживаемого товара: РНПТ, код единицы товара, количество, стоимость. Товары с разным РНПТ в каждом разделе отражаются на отдельных листах.
Есть ситуации, когда помимо декларации НДС нужно сдавать ещё отчёт об операциях с товарами по форме КНД 1169010:
Отчёт сдают в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Неплательщики НДС
Если вы применяете специальные режимы налогообложения или пользуетесь освобождением от уплаты НДС, вам нужно сдавать в налоговую инспекцию отчёт об операциях по форме КНД 1169010 в следующих ситуациях:
Отчёт сдают в электронном виде в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Если экспортируете товары в ЕАЭС, дополнительно сдайте в ФНС уведомление о перемещении товаров по форме КНД 1169009 в течение 5 рабочих дней с даты отгрузки независимо от того, являетесь ли вы плательщиком НДС. Если ранее экспортировали товар в ЕАЭС и подали уведомление о перемещении товаров, а потом был полный или частичный возврат этого товара, не позднее следующего рабочего дня с даты возврата направьте корректировочное уведомление о перемещении товаров.
Как подготовиться к участию в системе прослеживаемости товаров
Что будет за нарушения
Меры ответственности пока мягкие, чтобы участники могли адаптироваться к системе. Например, если вы приобрели прослеживаемый товар, а в счёте-фактуре нет его идентификационного номера или он указан неверно, у вас сохраняется право на вычет НДС (пп. 3 ст. 2 закона № 371-ФЗ).
На сайте ФНС указано, что меры ответственности начнут применяться с 1 июля 2022 года. Власти планировали дополнить НК РФ статьями 129.15-129.16 со штрафами за отсутствие РНПТ, ошибки в номере, отсутствие отчёта о прослеживаемых товарах, но пока этого не сделали.
Сейчас налоговики могут лишь запрашивать документы и пояснения, если они выявят расхождения между отчётами по системе прослеживаемости с другими отчётами. За непредоставление документов по таким запросам или невнесение исправлений предусмотрены стандартные штрафы по п.1 ст. 126 НК РФ в размере 200 рублей за каждый непредоставленный документ и по п.1 ст.129.1 НК РФ в размере 5 000 рублей.
Проверьте, используете ли вы в своей предпринимательской деятельности прослеживаемые товары. Подготовьтесь к внедрению системы прослеживания в своем учёте и изучите порядок представления отчётов. А поможет вам в этом система «Моё дело Бюро». Это справочно-правовая система, консультации юристов, бухгалтеров и кадровиков, сервисы проверки контрагентов, оценки вероятности блокировки расчётного счёта, база предзаполняемых бланков и онлайн-калькуляторы для расчёта налогов, сборов и выплат персоналу.
Если приобрели прослеживаемый товар для себя что делать рнпт
Дата публикации 22.09.2021
Использован релиз 3.0.102
Обмен электронным УПД при покупке прослеживаемых товаров рассмотрим на примере получения электронного документа об отгрузке прослеживаемых товаров (УПД) в «1С:Бухгалтерии 8»:
Получение и отражение в учете входящего УПД
Организация ООО «Дельта», применяющая УСН, оформляет операции по реализации прослеживаемых товаров покупателю ООО «Стиль», являющемуся налогоплательщиком НДС, с применением электронного УПД с функцией документа об отгрузке товаров, т.е. в формате УПД(ДОП).
Получение электронного документа об отгрузке прослеживаемых товаров в формате УПД(ДОП) от продавца производится:
При построении взаимоотношений с конкретным контрагентом на закладке «Настройки получения» в форме «Настройка отражения документов в учете» можно установить способ обработки поступающих электронных документов: «Автоматически» или «Вручную в форме электронного документа» (рис. 2).
Если в графе «Способ обработки» формы «Настройка отражения документов в учете» будет установлено значение «Автоматически» (устанавливается по умолчанию), то при получении электронного УПД с функцией первичного документа в программе будет сразу автоматически сформирован документ учетной системы «Поступление (акт, накладная, УПД)».
Если в настройках получения будет стоять способ обработки «Вручную в форме электронного документа», то при получении электронного УПД в папке «Отразить в учете» в графе «Отражение в учете» будет стоять гиперссылка со значением Создать документы, при переходе по которой откроется форма «Подбор документов учета» для создания соответствующих документов в учетной системе. Кроме создания новых документов в форме «Подбор документов учета» можно также подобрать существующие или перезаполнить текущие документы.
Полученный от продавца электронный УПД(ДОП) автоматически помещается в папку «Отразить в учете» списка входящих документов формы «Текущие дела ЭДО». При этом, исходя из произведенной настройки (рис. 2), в графе «Отражение в учете» сразу появится гиперссылка на новый автоматически созданный документ учета «Поступление (акт, накладная, УПД) (рис. 3).
Просмотреть содержимое поступившего электронного УПД можно, дважды щелкнув по активной строке из списка «Текущие дела ЭДО» (кроме гиперссылки в графе «Отражение в учете») (рис. 3).
В форме просмотра поступившего электронного УПД отражаются в том числе и сведения о РНПТ в отношении приобретенных прослеживаемых товаров (рис. 4).
На соответствующих закладках формы просмотра поступившего электронного УПД отражается информация о подписях электронного документа, а также текст сопроводительной записки при ее наличии.
Открыть новый документ учетной системы «Поступление (акт, накладная, УПД)» можно:
В учетной системе документ «Поступление (акт, накладная, УПД)» будет сформирован датой получения файла электронного УПД. Если фактическая дата поступления товаров отличается от даты получения электронного УПД, то дату документа «Поступления (акт, накладная, УПД)» необходимо скорректировать, т.е. привести в соответствие с реальным фактом хозяйственной жизни.
В информационной строке состояния электронного обмена документа «Поступление (акт, накладная, УПД)» будет содержаться гиперссылка Требуется подписание (рис. 5).
Перед проведением документа «Поступление (акт, накладная, УПД)» необходимо заполнить поле «Склад».
Если приобретаются прослеживаемые товары (или прослеживаемые товары и товары, не подлежащие прослеживаемости), то в табличной части документа «Поступление (акт, накладная. УПД)» в строках, содержащих прослеживаемые товары, будут размещены:
При поступлении в организацию прослеживаемых товаров необходимо проверить достоверность сведений о РНПТ, указанных в поступившем от продавца и УПД и, соответственно, отраженных в документе «Поступление (акт, накладная, УПД)».
Если товар приобретен у данного продавца впервые, и номенклатуры продавца и покупателя не синхронизированы, то в программе не будут автоматически создан документ «Поступление (акт, накладная, УПД)». В этом случае в форме «Текущие дела ЭДО» в списке входящих документов в папке «Отразить в учете» в графе «Отражение в учете» будет специальным значком отмечен входящий электронный документ и размещена гиперссылка Сопоставить номенклатуру.
В форме «Сопоставление номенклатуры», которую можно открыть по гиперссылке в графе «Отражение в учете» или по кнопке Сопоставить номенклатуру, необходимо:
Такие действия по синхронизации номенклатуры выполняются один раз. В дальнейшем, при поступлении от того же продавца тех же товаров сведения о них (наименование, счета учета) будут заполняться в документе «Поступление (акт, накладная, УПД)» автоматически.
После проведения сопоставления в форме «Текущие дела ЭДО» в списке входящих документов в папке «Отразить в учете» появится гиперссылка Создать документы, по которой следует перейти в форму «Подбор документов учета» для формирования соответствующиго документа учетной системы, т.е. документа «Поступление (акт, накладная)».
Обработка подтверждения оператора и формирование извещения о получении УПД
Покупатель получает от оператора ЭДО не только входящий УПД, но и подтверждение даты отправки файла УПД(ДОП) ему оператором ЭДО (п. 9 Порядка обмена, утв. приказом Минфина России от 05.02.2021 № 14н).
Просмотреть содержимое поступившего подтверждения оператора можно, дважды щелкнув по соответствующей строке в форме просмотра поступившего электронного УПД (рис. 6).
Если сторонами сделки согласована обязанность покупателя направлять продавцу извещение о получении УПД в соответствии с п. 19 Порядка обмена, то покупатель должен сформировать, подписать и отправить извещение о получении УПД(ДОП) для продавца.
Формирование извещения происходит в программе автоматически (рис. 7). Если у текущего пользователя есть право подписи и сертификат подписи установлен на компьютере, то служебный документ будет сразу автоматически подписан. Подписать и отправить сформированное извещение можно также из списка «Текущие дела ЭДО».
Если в настройке параметров обмена электронными документами присутствует флажок в строке «Отложенная отправка электронных документов», то фактическая отправка подготовленных электронных документов будет производиться:
Формирование и отправка продавцу информации об оформляемой сделке
Если претензий к показателям УПД нет, то покупатель должен сфрмировать, подписать и отправить УПД (информацию покупателя).
Сформировать УПД (информацию продавца) покупатель может:
Просмотреть содержимое электронного УПД (информации покупателя) (рис. 9) можно:
В УПД (информации покупателя) в качестве даты получения (приемки) товаров будет указана дата формирования документа учетной системы «Поступление (акт, накладная, УПД)», т.е. фактическая дата приемки товаров, вне зависимости от того, когда был сформирован и подписан файл документа УПД (информация покупателя)».
На соответствующих закладках формы просмотра УПД (информации покупателя) отражается информация о подписях и статусах электронного документа, а также текст сопроводительной записки при ее наличии).
Сформированную информацию покупателя необходимо подписать и отправить продавцу. Эти процедуры выполняются в порядке, предусмотренном для подписания и отправки всех электронных документов.
После отправки оператору УПД (информации покупателя) покупатель должен получить от оператора ЭДО подтверждение о получении УПД (информации покупателя).
До момента получения этого служебного документа в списке «Текущие дела ЭДО» электронный УПД будет размещаться в папке «На контроле» списка входящих документов (рис. 10).
После поступления от оператора ЭДО подтверждения о получении УПД (информации покупателя) (рис. 11) обмен электронным УПД у покупателя будет завершен.
После завершения обмена электронным УПД в строке состояния документа «Поступление (акт, накладная, УПД) будет отражена гиперссылка Завершен. (рис. 12).
В форме просмотра электронного УПД можно удостовериться, что документ подписан обеими сторонами сделки, а также в том, что все необходимые служебные документы, сопровождающие обмен электронным УПД, получены и отправлены.
Перейти в режим просмотра электронного УПД можно:
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами, совершенными в отчетном периоде, представляется в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО по форме и формату, утвержденными Приказом № 645, по месту нахождения организации (по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика), по месту жительства ИП, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 32 Положения).