Если товар входит в перечень изъятий что это значит
Перечень изъятий: что это и какие товары туда входят.
Что такое «Перечень изъятий»?
Казахстан с 01.01.2015 г. является членом ЕАЭС, куда помимо него входят РФ, Белоруссия, Армения и Кыргызстан.
В декабре 2015 г. Казахстан вступил также в ВТО, чем автоматически взял на себя обязательства по ряду товаров (так называемому «Перечню изъятий»), по которым ввозная ставка ниже тех пошлин, которые действуют в рамках ЕАЭС.
Для Казахстана это означало бы, что через территорию РК импортерам выгоднее завозить товары, входящие в ПИ, на территорию ЕАЭС. При этом, остальные члены ЕАЭС оказываются в невыгодном положении, поскольку не могут устанавливать для импортеров аналогичные низкие ставки пошлин. Это противоречило равенству прав стран-членов ЕАЭС, а кроме того, ущемляло права отечественных (казахстанских) производителей.
Чтобы урегулировать эти противоречия (т.к. Казахстан одновременно являлся членом и ВТО и ЕАЭС) в 2015 г. было подписано несколько международных договоров.
В частности, Казахстан подписал обязательства:
Эти меры призваны защитить интересы остальных стран-участниц ЕАЭС и не допустить демпинга со стороны казахстанских экспортеров.
Соответственно, товары из ПИ могут быть ввезены в Казахстан:
Какие товары входят в Перечень?
Решением Совета ЕАЭС № 59 от 14.10.2015 г. определен список товаров, включенных в ПИ и которым присвоен код ТН ВЭД ЕАЭС. В него вошли товары, как импортированные на территорию РК, так и произведенные внутри страны.
Если наименование товара включено в ПИ ВТО (имеет так называемый «признак вхождения»), и ему присвоен код ТН ВЭД ЕАЭС, то он признается «товаром, входящим в Перечень». При этом не имеет значения страна-происхождения товара и размер применяемых при его импорте пошлин.
Для того, чтобы проверить, входит ли товар в ПИ, необходимо определить его код ТН ВЭД, который указывается в первичных документах:
Если же документы отсутствуют, код необходимо определить самостоятельно, пользуясь правилами интерпретации, указанными в Решении Совета ЕЭК №54 от 16.07.2012 г.
После того, как код ТН ВЭД определен, следует воспользоваться сервисом ТН ВЭД Онлайн, разработанным КГД МФ РК. Сервис по коду ТН ВЭД определит, разрешен ли экспорт товара с территории Казахстана на территорию других стран ЕАЭС или предварительно требуется прохождение таможенной очистки товаров.
Список товаров неоднократно корректировался и на текущий момент ПИ определяется в соответствии Решением Совета ЕЭК №59 от 14.10.2015 г. с учетом Решений:
На текущий момент ПИ содержит 3317 наименований.
Как отражается включение в Перечень на выписке ЭСФ и СНТ?
Если реализуется товар, включенный в ПИ, у продавца возникает обязанность по выписке ЭСФ. При этом большое значение имеет заполнение раздела G графы 2 «признак происхождения». Кодировка указывается в цифрах от 1 до 6:
От правильно указанного кода зависит возможность дальнейшего экспорта товара.
Важно! Правила выписки ЭСФ с 2019 года регулируются Приказом №370 от 22.04.2019 г.
Если в дальнейшем товары будут реализованы физлицам, то поставщик должен по товарам, включенным в ПИ, выписывать ЭСФ (одну общую за рабочий день) в которой отражаются сведения о реализованных товарах. При этом необходимо в разделе C строка 20 установить отметку в ячейке «Розничная реализация». При этом строки 17 и 18 будут заполнены автоматически.
Также по таким товарам необходимо выписывать СНТ. Такая обязанность возникла у налогоплательщиков с 01.01.2020 г. По основной массе товаров выписка СНТ отложена до 01.10.2020 г. Также на рассмотрении находится проект приказа, переносящий сроки выписки накладных на 1 полугодие 2021 г.
Таким образом, если товар входит в ПИ, необходимо внимательно следить за корректностью заполнения документов на реализацию, чтобы не нарушить налоговое и таможенное законодательство.
Перечень изъятий
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Причины возникновения
12 октября 2015 года ратифицирован Протокол о вступлении Республики Казахстан во Всемирную торговую организацию (ВТО), в декабре 2015 года Казахстан стал полноправным членом ВТО.
Очевидно, что в таких условиях импортировать товары на территорию ЕАЭС, экономически выгоднее через территорию Республики Казахстан. При этом импортеры других государств – членов ЕАЭС оказываются в неравных условиях, что противоречит нормам Евразийского Экономического Союза. Ввозные пошлины применяются так же как инструмент антидемпинговых мер для защиты отечественных производителей. Пониженные пошлины по отдельным видам товаров могут создавать препятствия для развития внутреннего производства.
Если товар был импортирован в Казахстан по пониженным ставкам пошлин, то его вывоз в последующем на территорию других государств ЕАЭС запрещен!
Товары, входящие в Перечень
Перечень – перечень товаров, ввозимых на территорию Республики Казахстан с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС, к которым могут быть применены пониженные ставки пошлин, а также размеров таких ставок;
Товары, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень – товары, ввезенные на территорию Республики Казахстан с территорий государств-членов ЕАЭС, а также товары, произведенные на территории Республики Казахстан, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень.
Следовательно, признак вхождения реализуемого товара в Перечень зависит только от кода ТН ВЭД такого товара и не зависит от происхождения товара. Неважно был ли товар импортирован в Казахстан или был произведен в Казахстане, неважно какие ставки пошлин применялись при его импорте (пониженные или стандартные), но если ТН ВЭД товара входит в Перечень, указанный в Решении Совета ЕЭК № 59, товар является «Товаром, входящим в Перечень».
Более актуальную информацию о количестве позиций в Перечне на текущий период смотрите в ежегодных разделах по обновлениям Перечня.
Группы, элементы которых составляют основную часть Перечня по состоянию на 11 января 2016 года представлены в таблице ниже.
Таблица 1. Группы ТН ВЭД, элементы которых наиболее часто встречаются в Перечне изъятий.
Мясо и пищевые мясные субпродукты
Средства наземного транспорта, кроме железнодорожного или трамвайного подвижного состава, и их части и принадлежности
Реакторы ядерные, котлы, оборудование и механические устройства; их части
Сахар и кондитерские изделия из сахара
Алкогольные и безалкогольные напитки и уксус
Древесина и изделия из нее; древесный уголь
Предметы одежды и принадлежности к одежде, кроме трикотажных машинного или ручного вязания
Мебель; постельные принадлежности, матрацы, основы матрацные, диванные подушки и аналогичные набивные принадлежности мебели; лампы и осветительное оборудование, в другом месте не поименованные или не включенные; световые вывески, световые таблички с именем или названием, или адресом и аналогичные изделия; сборные строительные конструкции
Электрические машины и оборудование, их части; звукозаписывающая и звуковоспроизводящая аппаратура, аппаратура для записи и воспроизведения телевизионного изображения и звука, их части и принадлежности
Изделия из черных металлов
Рыба и ракообразные, моллюски и прочие водные беспозвоночные
Жемчуг природный или культивированный, драгоценные или полудрагоценные камни, драгоценные металлы, металлы, плакированные драгоценными металлами, и изделия из них; бижутерия; монеты
Бумага и картон; изделия из бумажной массы, бумаги или картона
Молочная продукция; яйца птиц; мед натуральный; пищевые продукты животного происхождения, в другом месте не поименованные или не включенные
Изменения в Перечне изъятий в 2019 году
Приказом МФ РК от 12 декабря 2018 года № 105 были внесены существенные изменения в Перечень изъятий, действующий на основании Приказа МНЭ РК от 09 февраля 2017 года № 58. Данные изменения вступили в силу 06 января 2019 года и с начала 2019 года для определения товаров, входящих в Перечень изъятий, налогоплательщики должны были пользоваться списком товаров, утвержденным Приказом МНЭ РК от 09.02.2017 № 58.
Решением Совета ЕАЭС от 29 апреля 2019 года № 44 внесен ряд изменений в перечень товаров, утвержденный Решением ЕАЭС от 14 октября 2015 г. № 59. На основании изменений, которые вступили в действие с 16 мая 2019 года, перечень товаров, в отношении которых при импорте на территорию РК применяются более низкие ставки ВТО по сравнению с ЕТТ, был утвержден в новой редакции.
Начиная с 16 мая 2019 года Перечень изъятий определяется в соответствии с перечнем, утвержденным Решением Совета ЕЭК от 14 октября 2019 года № 59.
Изменения в Перечне изъятий в 2018 году
Изменения в Перечне изъятий в 2017 году
Перечень содержит 2 167 позиций ТН ВЭД ТС. Скачать Перечень изъятий 2017 года в формате Excel и Word вы можете на странице Библиотека бухгалтера портала PRO1C.kz
В сравнении с ранее действовавшим Перечнем:
Исключены 122 позиции. Посмотреть позиции, исключенные из Перечня с 24 марта 2017 года.
23 октября 2017 года опубликован Приказ об исключении из Перечня еще 68 позиций. Подробнее в статье Изменения в Перечне изъятий утверждены. Приказ распространяется на правоотношения, возникшие с 1 сентября 2017 года.
С 1 декабря 2017 года Перечень действует в новой редакции. Подробнее в статье Новая редакция Перечня изъятий, действующая с 1 декабря 2017 года. В перечне исключено 25 позиций, добавлено 401.
Подробнее о внесенных изменениях:
Изменения в Перечне изъятий в 2016 году
Скумбрия вида scomber scombrus или scomber jaрonicus, мороженая
Скумбрия вида scomber australasicus, мороженая
Прочий арахис в первичных упаковках нетто-массой более 1 кг, приготовленный или консервированный иным способом, содержащий или не содержащий добавок сахара или других подслащивающих веществ или спирта, в другом месте не поименованный или не включенный
Обжаренный арахис, в первичных упаковках нетто-массой не более 1 кг, приготовленный или консервированный иным способом, содержащий или не содержащий добавок сахара или других подслащивающих веществ или спирта, в другом месте не поименованный или не включенный
Прочий арахис, в первичных упаковках нетто-массой не более 1 кг, приготовленный или консервированный иным способом, содержащий или не содержащий добавок сахара или других подслащивающих веществ или спирта, в другом месте не поименованный или не включенный
Прочие ковры ворсовые, из химических текстильных материалов, нетафтинговые или нефлокированные, неготовые
Прочие ковры ворсовые, из прочих текстильных материалов, нетафтинговые или нефлокированные, неготовые
Прочие безворсовые ковры и прочие текстильные напольные покрытия, из прочих текстильных материалов, нетафтинговые или нефлокированные, неготовые
Прочие безворсовые, ковры и прочие текстильные напольные покрытия, из химически текстильного полипропилена, нетафтинговые или нефлокированные, готовые
Прочие безворсовые, ковры и прочие текстильные напольные покрытия, из прочих химических текстильных материалов, нетафтинговые или нефлокированные, готовые
Прочие безворсовые ковры и прочие текстильные напольные покрытия, из прочих текстильных материалов, нетафтинговые или нефлокированные, готовые
Ковры, прочие текстильные напольные покрытия из войлока, в виде пластин максимальной площадью 0,3 м2, нетафтинговые или нефлокированные, готовые или неготовые
Ковры и напольные покрытия прочие, из химических текстильных материалов, готовые или неготовые
Как определить что товар входит в Перечень изъятий?
Для проверки вхождения товара в Перечень изъятий в первую очередь необходимо определить код ТН ВЭД по товару. В случае если имеются первичные документы: Декларация на товары, Заявление о ввозе, Сертификат продукции или Электронный счет-фактура поставщика, то задача определения кода существенно упрощается. Можно принять за основу указанный в них код ТН ВЭД.
Выписка электронных счетов-фактур при реализации товаров Перечня
Для контроля товаров, входящих в Перечень изъятий, при их обращении на территории Республики Казахстан в настоящее время применяется система Электронных-счетов фактур. При реализации товаров, входящих в Перечень изьятий, налогоплательщик обязан выписать в адрес покупателя электронный счет-фактуру.
Заполнение счета-фактуры при реализации товаров имеет ряд особенностей. Подробнее о заполнении ЭСФ по товарам, входящим в Перечень изъятий можно прочесть в статье «Особенности заполнения ЭСФ по товарам из Перечня изъятия»
Как работает система прослеживаемости товаров с 1 июля 2021 года
Что такое система прослеживаемости товаров
Система прослеживаемости товаров в виде эксперимента действует в РФ уже с 2019 года. С 1 июля 2021 года добровольный эксперимент становится обязанностью для определенного круга продавцов.
Заметим, что по факту выполнять требования о прослеживаемости товаров нужно с 08.07.2021, так как к 01.07.2021 не были утверждены необходимые НПА.
Правила прослеживаемости товаров установлены постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108.
Прослеживаемость товаров — это информационный учет некоторых видов товаров, который ведут поставщики и покупатели путем присвоения и контроля идентификационных данных на всем пути движения товара от первого поставщика до конечного потребителя.
Эксперимент преследовал следующие цели:
На кого распространяется система прослеживаемости товаров
Вносить данные в информационную систему прослеживаемости должны организации и индивидуальные предприниматели, если они участвуют в операциях по обороту прослеживаемых товаров:
На комиссионеров и комитентов (принципалов и агентов) данные правила также распространяются.
В любой системе контроля есть как минимум две стороны: та, которую контролируют, и та, которая контролирует.
В данном случае контролирующей стороной является Федеральная налоговая служба, поэтому на нее также распространяются все правила осуществления прослеживаемости товаров.
Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости
Как уже было упомянуто, не все товары будут прослеживать. Постановлением Правительства от 01.07.2021 № 1110 утвержден перечень прослеживаемых товаров:
Обратите внимание! Указанные выше товары прослеживаются не только, если они выступают в роли собственно товаров для перепродажи, но и когда используются в хоздеятельности в качестве основных средств или малоценки. Поэтому прослеживать нужно, например, приобретаемые для бытовых нужд персонала холодильники. Также прослеживаются мониторы. Причем в части мониторов важно, что даже с их включением в состав ПК или АРМ (включение в комплект) нельзя прекращать прослеживаемость. Подробнее об этом здесь.
Это означает следующее:
Если на 08.07.2021 у вас такие предметы есть, вы должны подать уведомление об остатках прослеживаемых товаров и получить РНПТ. О сроке подачи см. эту публикацию.
Если вы покупаете их после этой даты, не забывайте указывать РНПТ в регистрах и декларации по НДС, счетах-фактурах, если впоследствии будете их продавать, отчете по прослеживаемым товарам, если прослеживаемость прекратится не реализацией, а другим фактом хоздеятельности, списанием, например.
По каким реквизитам отслеживается товар
Прослеживать товар будут по следующим реквизитам:
Откуда будут брать РНПТ и кто будет это делать? Посмотрите, как происходит процесс присваивания реквизитов прослеживаемости, на схеме:
Итак, РНПТ присваивается прослеживаемому товару при ввозе на территорию РФ, при вывозе в страны ЕАЭС после 1 июля 2021 года, а также товару, который после указанной даты будет в наличии у продавцов на территории РФ.
В каком случае товар из перечня не подлежит прослеживаемости:
После того как товару присвоен РНПТ, код будет сопровождать товар по всей цепочке передвижения, пока не дойдет до конечного потребителя — физлица или не будет утрачен. Все случаи, когда товар перестает отслеживаться приведены, ниже:
Как отслеживается товар по цепочке передвижения? В каждый отгрузочный документ при продаже товара из перечня (счет-фактуру или УПД) вносят РНПТ. По всем операциям с прослеживаемым товаром представляют отчет в налоговую инспекцию.
Какие отчеты сдают участники системы
Для осуществления контроля за товарами из перечня прослеживаемости были созданы новые отчетные документы. Пока бланки отчетов имеют лишь рекомендованные формы.
Рекомендованные формы приведены в письме ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@. Они действуют до 10.09.2021. С 10 сентября вводятся формы, утвержденные приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@.
Уведомление о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ на территорию другого государства — члена ЕАЭС
Заполняется в случае вывоза товаров из России в ЕАЭС. Данные для отчета берутся из отгрузочных документов. Срок сдачи — 5 дней с момента отгрузки.
В уведомлении отражаются следующие сведения:
Заполненный образец уведомления о перемещении прослеживаемых товаров есть в системе КонсультантПлюс. Мы можете перейти к нему бесплатно, оформив пробный тестовый доступ к системе.
Уведомление о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства — члена ЕАЭС на территорию РФ
Заполняют по принятым на учет и ввезенным с территорий ЕАЭС товарам. Срок подачи в налоговую аналогичен предыдущему отчету — 5 дней с момента принятия товаров на учет. Налоговая отвечает на это присвоением РНПТ.
В уведомлении отражают следующие сведения:
Уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости
Если у продавца на момент утверждения перечня прослеживаемых товаров такие товары имеются в собственности для дальнейшей перепродажи, то их необходимо пересчитать и на основании инвентаризационных сведений заполнить уведомление.
В уведомлении отражают следующие сведения:
Заполненное уведомление об остатках прослеживаемых товаров подготовили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ к К+ бесплатно и переходите к образцу.
Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости
Те, кто участвует в торговле прослеживаемыми товарами, сдают отчет ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
В уведомлении отражаются следующие сведения:
Образец заполнения отчета о прослеживаемых товарах есть в «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ к К+ и скачайте отчет, заполненный экспертами.
Как подготовиться к работе с системой
Прослеживаемость — это внесение данных в информационную базу путем указания РНПТ в отчетах и сопроводительных документах. То есть никакого дополнительного оборудования для участия в программе прослеживаемости товаров приобретать не нужно.
Впрочем, есть одно очень важное НО. Дело в том, что все уведомления, отчеты, счета-фактуры и УПД, то есть все документы, где отражен РНПТ, должны передаваться в налоговую или контрагентам только исключительно в электронном виде.
Если для плательщиков НДС это не является проблемой, так как декларация по НДС сдается в электронном виде уже давно, то прочие хозсубъекты могут столкнуться с необходимостью оформления ЭЦП и подключения к электронному документообороту и сервисам электронной отчетности.
То есть участникам оборота прослеживаемых товаров необходимо к 1 июля 2021 года:
Ответ на вопрос, в каких случаях нужно представить документы на операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, по требованию инспекции, есть в системе КонсультантПлюс. Оформите бесплатный пробный доступ к К+ и переходите к разъяснениям.
Отслеживаемость и маркировка
Контроль товарооборота в том или ином виде активно развивается в РФ. Наряду с прослеживаемостью товаров можно вспомнить маркировку товаров. В чем различия этих систем контроля?
Во-первых, отметим, что контролировать один и тот же товар несколькими системами недопустимо. И если обратить внимание на списки подлежащих маркировке товаров и прослеживаемых товаров, то пересечений в них не будет.
Выделим основные различия:
Будут ли штрафы?
На данный момент штрафы за несоблюдение порядка прослеживаемости товаров пока не закреплены, но предполагаются. В связи с этим готовятся изменения в КоАП РФ.
Ориентировочные нарушения и санкции:
В любом случае в 2021 году система будет обкатываться, и штрафы вряд ли будут утверждены сразу. Поэтому в 2021 году привыкаем к новой системе. Скорее всего, официальными штрафы за нарушения станут не раньше чем с 2022 года.
Что изменится при заполнении счета-фактуры
С 1 июля 2021 года в связи с введением прослеживаемости товаров возникла необходимость в усовершенствовании счета-фактуры, а также документа-побратима — УПД.
Изменения очевидные — в эти бланки добавили реквизиты прослеживаемости товаров:
О том, как оформить счет-фактуру по новым правилам, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.
Аналогичным образом изменена форма УПД.
Добавим, что упрощенцам и прочим неплательщикам НДС при участии в обороте прослеживаемых товаров необходимо применять УПД, а не иные первичные документы. Это связано именно с обязанностью отражения реквизитов прослеживаемости. К тем, кто работает по агентским договорам или договорам комиссии, это тоже относится.
Итоги
Прослеживаемость вводится с 8 июля 2021 года. Прослеживать товары из определенного перечня будут путем присвоения специального номера и отражения этого номера в сопроводительных документах на всем пути движения товаров по цепочке «продавец-покупатель», пока товар не будет признан непрослеживаемым в соответствии с законодательством (например, при продаже конечному потребителю — физлицу).
Как выписать СНТ по товарам из Перечня изъятий. Пошаговое руководство
Пилотный проект оформления СНТ (сопроводительные накладные на товары) по товарам из Перечня изъятий стартовал 01.10.2021 года. До начала оформления документации, налогоплательщики должны:
Наша статья содержит инструкции по выполнению каждого из вышеперечисленных действий.
Для работы в пилоте по сопроводительным накладным на товары советуем тщательно руководствоваться Правилами пилотного проекта по СНТ (Приказ №1104 от 16.11.2020 года)
Начните работать с сопроводительными накладными на товары в 1С. Закажите настройку Виртуального склада у менеджеров Первого Бита.
Предоставление сотрудникам в ИС ЭСФ права по работе с СНТ
Перед началом работы с СНТ, ваши снабженцы, кладовщики, бухгалтера или другие специалисты должны пройти регистрацию в ИС ЭСФ. Процедура стандартная и завершается «приглашением» работника стать сотрудником предприятия налогоплательщика.
Назначение права физлицу осуществлять операции в ИС ЭСФ от имени организации
Наделить физическое лицо правами по работе в ИС ЭСФ от имени предприятия налогоплательщик может после того, как первый подтвердит себя в качестве сотрудника. Доступные для назначения права:
Установка прав от имени организации
При отсутствии работников, формированием СНТ занимается сам предприниматель. Дополнительная настройка прав не нужна.
Создание виртуальных складов
Перемещение автоматически оприходованных товаров, нуждающихся в учете в модуле Виртуального склада, со склада «Нераспределенных товаров»
Создать виртуальный склад для работы с товарами налогоплательщик должен сам. Изначально количество учетных складов и других «точек хранения» должно было соответствовать количеству виртуальных складов.
Создать виртуальный склад можно:
В учетной системе виртуальный склад можно создать, используя настройки виртуальных складов и Помощника получения (API).
Необходимо учитывать виды и признаки виртуальных складов. В системе склады классифицируются по видам и по предназначению. Допустим, для того, чтобы у контрагента была возможность указания вашего виртуального склада в сопроводительной накладной на товар, у него должен стоять признак «Публичный склад». В СНТ обозначается как виртуальный склад предприятия. Так и публичный виртуальный склад покупателя. При оформлении в ИС ЭСФ, публичные склады выбираются после указания ИИН/БИН контрагентов.
В программе 1С виртуальные склады контрагентов нужно заранее загружать в учетную систему.
Вывод на виртуальные склады остатков по товарам из Перечня изъятий
Необходимость внесения информации по остаткам продукции на виртуальные склады
Оформить СНТ можно лишь на ту продукцию, которая отражается на виртуальных складах налогоплательщика. Другими словами, если на виртуальном складе продукция не числится, то и выписать по ней документацию невозможно.
Внесение остатков по товарам из Перечня изъятий на ВС обязательно. По другой продукции внесение остатков на виртуальные склады не нужно.
При этом налогоплательщик имеет право вносить на виртуальные склады полностью все остатки по продукции (даже по той, по которой нет данного обязательства) и оформлять СНТ без разделения товаров по видам. Вносить на ВС остатки можно «целиком» или, при необходимости, «частями».
Внесение остатков в систему допускается разными методами. В том числе выбор способа зависит от ведения учета в программе 1С:
Если вы еще не работали с сопроводительными накладными на товары в 1С и не осуществляли учет продукции на виртуальном складе, то сможете формировать остатки, используя помощника перехода. На завершающем этапе помощника оформляется документация ЭДВС по всем виртуальным складам, которая направляется в ИС ЭСФ для внесения данных по продукции. Т.е. отправка документации осуществляется за один раз, и все требующиеся остатки незамедлительно оказываются в модуле виртуального склада. Данным методом в систему можно отправлять информацию лишь по товарам ВС или остатки всей продукции.
Если вы прежде уже работали с СНТ и перевели 1С на учет товаров виртуального склада, то на его ВС в ИС ЭСФ уже будут иметься остатки по определенным группам продукции. Для полного внесения в систему остатков по товарам из Перечня изъятий задействуется документ ЭДВС, создаваемый самостоятельно на каждый ВС.
При приобретении товара у поставщика, информация по нему автоматически отправится на ВС по СНТ. По данной продукции не нужны никакие дополнительные операции по внесению информации в систему.
Даты и сроки оформления СНТ по товарам из Перечня изъятий
С 01.10.2021 года СНТ по товарам из Перечня изъятий выписывается:
Важно: реализации товаров из Перечня изъятий в Казахстане является Пилотом по СНТ. Тогда как все ввозы и вывозы продукции относятся к «боевому», т.е. обязательному оформлению документации.
Разница между обязательной выпиской и пилотом состоит в наличии и отсутствии административной ответственности (штрафов) соответственно.
В пилоте по операциям в Казахстане, сопроводительные накладные по товарам из Перечня изъятий НЕ выписываются:
Допускается ДОБРОВОЛЬНАЯ выписка СНТ при розничной реализации продукции конечному потребителю.
На время оформления сопроводительных накладных на товары оказывают влияние такие факторы, как: пересечение товаром государственных границ Казахстана, способ перемещения продукции, ее получатель.
Оформление СНТ на товары из Перечня изъятий
Налогоплательщики обязаны выписывать СНТ при реализации продукции в Казахстане. Поговорим о движении документации.
СНТ «резервирует» продукцию на виртуальном складе поставщика и списывает ее с резерва (и полностью с ВС) при получении подтверждения от покупателя. Если подтверждение покупателя по операции не нужно, продукция незамедлительно списывается с виртуального склада при регистрации документации поставщиком.
Допускается выписка сопроводительных накладных по товару:
Выписанный в ИС ЭСФ документ можно перенести в 1С.
Обратите внимание: для выписки СНТ на ВС налогоплательщика должны иметься соответствующие остатки продукции. При отсутствии товара на ВС, документация не может быть оформлена. При выписке сопроводительных накладных на товар в учетной системе, СНТ направляется в ИС ЭСФ. В случае удачной отправки, документация осуществляет равные действия по списанию в ИС ЭСФ и в 1С учетной системе (в последнем случае сформировываются движения по источникам происхождения).
Источники происхождения продукции – система для работы СНТ и виртуальными счетами-фактурами, дающая возможность корректного заполнения сведений по партиям продукции.
При оформлении сопроводительных накладных на товар из учетной системы (после подтверждения получателем), продукция списывается с ВС в ИС ЭСФ. В учетной системе она списывается по источнику происхождения. Соответственно, в обоих случаях осуществляется ее выбытие.
Закажите обмен у менеджеров Первого Бита и сэкономьте время и ресурсы.
По сведениям сопроводительных накладных на товар, продукция «списывается» с ВС поставщика и «приходуется» на складе получателя.
СНТ на товары из Перечня изъятий, которые должны подтверждаться покупателем
При оформлении сопроводительных накладных на товар, у поставщика продукция «резервируется» на ВС и пребывает в такой форме до той поры, пока покупатель не подтверждает документацию.
Продукция в резерве не может быть подобрана в другом документе или списана поставщиком. Она «зависает» в резерве и ожидает действий от своего получателя. После подтверждения покупателем сопроводительных накладных, резервный товар списывается с ВС поставщика и автоматически передвигается на ВС покупателя.
В некоторых случаях по объективным обстоятельствам покупатель не имеет возможности подтверждения СНТ. Допустим, сопроводительные накладные по товарам из Перечня изъятий добровольно выписываются по розничной продаже («сводно» за сутки). Покупатель в такой документации будет «обезличенным», его просто нет. Значит, в подтверждении СНТ не нуждается.
При условии, что документация не нуждается в подтверждении покупателем, резерв не создается. Продукция автоматически списывается с виртуального склада по определенным правилам.
Получение (отклонение, подтверждение) СНТ с товарами из Перечня изъятий
При приобретении товаров из Перечня изъятий, с 01.10.2021 года поставщик обязан выписывать для покупателя СНТ. Входящий документ должен подтверждаться покупателем (если документация оформлена правильно) или отклоняться им (если в накладной есть значительные ошибки или она направлена ошибочно). На оба указанных действия у покупателя есть конкретное количество дней.
В случае подтверждения входящих документов, продукция автоматически переходит на ВС покупателя. Значит, дополнительные действия по вводу остатков не нужны.
В случае отклонения входящих документов, продукция НЕ переходит на ВС покупателя. У поставщика она вновь является «доступным остатком», снимаясь с резерва.
Подтверждение и отклонение входящих сопроводительных накладных на товары из Перечня изъятий можно:
При подтверждении СНТ в учетной системе, создается новый источник происхождения на все партии продукции (каждую строчку в документации). При отклонении СНТ в учетной системе, источники происхождения не формируются.
Внесение изменений в СНТ с товарами из Перечня изъятий
Если при создании документации налогоплательщиком была допущена ошибка, например, было неверно указано количество или стоимость товара, СНТ необходимо изменить.
Обратите внимание: изменение документа допускается лишь до того, пока получатель не отклонил или не подтвердил его. После этого внести поправки в документацию уже не получится.
Допускается повторное изменение СНТ (исправление уже исправленного документа). При внесении поправок, ранняя версия документации автоматически лишается силы. Ее «заменяет» новая редакция документа.
Оформление ЭСФ по сведениям СНТ с товарами из Перечня изъятий
По продукции из Перечня изъятий налогоплательщики должны создавать ЭСФ (электронные счета-фактуры). СНТ и ЭСФ взаимосвязаны друг с другом. Так, между документацией осуществляется несколько проверок на соответствие сведений по продукции. Система ИС ЭСФ предлагает два способа выписки ЭСФ по операции:
Но, по уточнению КГД МФ Казахстана, система «NON SNT» применяется лишь при условии, что прочая продукция тоже добровольно заведена на ВС налогоплательщика. Иными словами, в ЭСФ разрешено указание прочих товарах лишь в случае их добровольного занесения на виртуальный склад. Поэтому та же продукция будет отражена и в СНТ.
Выписка ЭСФ на основании СНТ (без привязки или с привязкой) допускается в учетной системе налогоплательщика и в системе ИС ЭСФ.
Ответственность за нарушения сроков, отказ от выписки СНТ по товарам из Перечня изъятий
По завершению пилотного проекта, у налогоплательщиков будет обязанность по выписке «боевых» сопроводительных накладных на товар. Значит, за отказ от оформления документации или за нарушение сроков выписки СНТ налогоплательщики-нарушители станут получать штрафы и будут нести административную ответственность.
Подытоживая: в «боевом» оформлении СНТ штрафы и административная ответственность будут. В пилоте, действующем сейчас, административной ответственности и штрафов нет.