Fatca crs что это
Что такое CRS и что такое FATCA. «Завтра» начинается сегодня
Доходы россиян, проживающих и работающих за пределами страны, станут прозрачными для ФНС РФ.
Предыстория вопроса, американский опыт
Каждое государство заинтересовано в увеличении налоговых поступлений в бюджет. Но в то же время каждое юридическое или физическое лицо заинтересовано в оптимизации налоговых отчислений. Этот конфликт интересов существует давно, и громкие судебные разбирательства об уклонении от уплаты налогов часто появляются в новостных хрониках.
«Законодателем мод» в вопросе взаимодействия со своими налоговыми резидентами является Америка. Американские налоговая система сложна, а ставки по налогам высоки. В свое время это привело к тому, что успешные компании, в основном, представители IT-отрасли, выбирали юрисдикцию других стран, где налоговые режимы были более благоприятными. Именно поэтому в предвыборных обещаниях Дональда Трампа фигурировала налоговая реформа.
С целью увеличения объема налоговых поступлений в 2010 году был принят американский закон, целью которого стало препятствование уклонению от уплаты налогов физических (почти 9 млн американских граждан) и юридических лиц, работающих и проживающих на территории других государств. Закон имеет сокращенное название FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act).
После принятия FATCA американские власти начали активно заключать соглашения с разными странами, согласно которым банковские институты этих стран соглашались передавать информацию о своих клиентах по запросу государственных органов Америки. Число стран, подписавших договор, быстро выросло. Опыт был признан успешным.
«Европейская FATCA»
Пример Америки вдохновил Организацию экономического сотрудничества и развития (ОСЭР) на внедрение аналогичной системы. С 2012 года началась аналитическая работа по разработке стандартов автоматического обмена финансовой информацией для налоговых целей. В международной терминологии эти стандарты обозначаются аббревиатурой CRS (Common Reporting Standard).
Несмотря на то, что CRS считают «европейской FATCA », территориальный охват стран, готовых обмениваться финансовой информацией, выходит далеко за пределы Европы.
По данным ОСЭР на 01 марта 2017 года к CRS присоединилось 114 стран (https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/crs-by-jurisdiction/crs-by-jurisdiction-2018.htm). Часть из них запустила обмен информацией с 2017, оставшиеся, к которым относится и Россия, запустят с 2018 года.
Позиция России относительно автоматического обмена финансовой информации
Изначально российская позиция в этом вопрос не была активной. Даже заключение соглашения с американскими налоговыми органами продвигалось медленно. Оно подписано только в 2014 году на индивидуальных условиях.
Однако несколько лет назад политика российских властей изменилась.
Началось это с принятия закона, согласно которому граждане, имеющие российское гражданство, но проживающие в других странах, должны были сообщать о движении денежных средств на банковских счетах. Россия не стала пионером в этом вопросе — аналогичные законодательные акты действуют и на территории других стран. Но такой подход не является эффективным, так как добровольно отчитываться люди не спешат, а рычагов воздействия на ослушавшихся у государства нет. И именно тогда российские власти обратили внимание на успешный опыт CRS. Итог — в мае 2016 года ФНС России подписала Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информации о финансовых счетах.
Сейчас Россия входит в число стран со статусом `non-early adopters`. Это означает, что первый обмен информацией произойдет в 2018 году. Схематично работа над запуском системы в РФ выглядит следующим образом:
Но для того чтобы автоматический обмен информацией заработал в нашей стране в штатном режиме, в течение 2017 должны быть выполнены еще ряд действий.
Согласие присоединиться к Стандартам обмена автоматической информацией не означает, что другие страны-участницы Многостороннего соглашения по умолчанию согласны отправлять информацию в Россию. Необходимо подписывать отдельные соглашения с каждой страной. Это первый крупный блок работы.
Второй блок — встраивание международного соглашения в российскую законодательную систему. Сейчас уже ведется активная работа в этом направлении.
Третий блок — синхронизация технических решений и программных средств. Здесь одна из самых важных задач — сохранение персональных данных.
В рамках действия CRS информацию для автоматического обмена будут обязаны раскрывать:
компании, существенная часть деятельности которых составляет предоставление услуг номинального держателя финансовых активов
инвестиционные советники и инвестиционные менеджеры.
Под новые правила автоматического информационного обмена подпадают:
большинство финансовых счетов физических лиц
финансовые счета юридических лиц (при определенных условиях)
все вновь открываемые счета и счета, открытые на дату введения CRS (с некоторыми исключениями)
Таким образом, подключение Российской Федерации к Многостороннему соглашению является самой значительной за последнее время инициативой, направленной на финансовый контроль юридических и физических лиц, проживающих и работающих за пределами страны.
Fatca crs что это
Информация по требованиям FATCA/CRS
CRS (Common Reporting Standard) – Стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, разработанный ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития).
CRS – это международный аналог FATCA, направленный на увеличение налоговой прозрачности и предотвращения глобального уклонения от уплаты налогов.
Российская Федерация в мае 2016 года подтвердила свое участие в выполнении требований CRS.
Для целей CRS мы должны установить, являетесь ли Вы «налоговым резидентом» (как правило, налоговым резидентом той или иной страны считается лицо, обязанное уплачивать налоги на доходы или прибыль в такой стране). Мы определяем Ваш статус «налогового резидента» на основании полученной от Вас информации в Форме самосертификации клиента.
Согласно Федеральному закону от 27.11.2017 N 340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний»
лица, заключающие (заключившие) с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, обязаны предоставлять в Банк информацию, позволяющую установить налоговое резидентство, в отношении самих себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих.
Если у Вас есть вопросы, касающиеся порядка определения Вашего статуса налогового резидента, просим Вас обратиться к профессиональному налоговому консультанту, так как Банк не предоставляет консультации в сфере налогообложения.
Проверку структуры иностранного идентификационного номера налогоплательщика можно осуществить по ссылке.
С информацией по CRS для клиентов, размещенной на сайте Федеральной налоговой службы России, можно ознакомиться по ссылке.
Документы
Часто задаваемые вопросы
Согласно требованиям CRS, финансовые организации обязаны выявлять клиентов, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, которые могут являться налоговыми резидентами за пределами страны, где они открыли счета и используют финансовые продукты, а также сообщать некоторую информацию в местные налоговые органы. После этого раскрытая информация также может быть передана налоговым органам в стране, налоговым резидентом которой считается рассматриваемый клиент.
Как правило, налоговым резидентом той или иной страны считается лицо, обязанное уплачивать налоги на доходы или прибыль в такой стране. Если у Вас есть вопросы, касающиеся порядка определения Вашего статуса иностранного налогового резидента, просим Вас обратиться к профессиональному налоговому консультанту, так как Банк не предоставляет консультации в сфере налогообложения.
В связи с присоединением России к CRS и внесенными изменениями в Налоговый кодекс Российской Федерации (Федеральный закон от 27.11.2017 N 340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний» лица, заключающие (заключившие) с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, обязаны предоставлять в Банк информацию, позволяющую установить налоговое резидентство, в отношении самих себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих.Данный процесс называется «получение подтверждения клиента», и Банк обязан запрашивать такую информацию.
Согласно требованиям CRS Банк обязан устанавливать статус налогового резидента в отношении всех своих клиентов, даже если Вы являетесь налоговым резидентом в той же стране, где у Вас открыт счет. Однако в таком случае Банк не сообщает Ваши данные в налоговые органы для целей CRS.
Все финансовые организации (в том числе банки, страховые и управляющие компании) в участвующих странах обязаны соблюдать требования CRS.
Даже если Вы уже сообщали информацию для целей «Закона о налогообложении иностранных счетов» (FATCA), Вы все равно должны сообщить дополнительную информацию для целей CRS, так как речь идет о двух разных нормативных актах, предусматривающих разные требования.
FATCA является законодательным актом США, согласно которому финансовые организации должны выявлять среди своих клиентов налоговых резидентов США и сообщать о них в соответствии с требованиями FATCA в зависимости от их гражданства. Согласно требованиям CRS, финансовые организации обязаны устанавливать страну налогового резидентства всех своих клиентов и в большинстве случаев сообщать информацию о клиентах, которые имеют налоговое резидентство за пределами страны, где у них открыты счета.
Да. Банк сообщит Вашу информацию только в соответствующие налоговые органы и только на основании требований законодательства.
Fatca crs что это
Согласно требованиям CRS, финансовые организации обязаны выявлять клиентов, выгодпориобретателей и бенефициарных владельцев, которые могут являться налоговыми резидентами за пределами страны, где они открыли счета и используют финансовые продукты, а также сообщать некоторую информацию в местные налоговые органы. После этого раскрытая информация также может быть передана налоговым органам той страны, налоговым резидентом которой считается рассматриваемый клиент.
Как правило, налоговым резидентом той или иной страны считается лицо, обязанное уплачивать налоги на доходы или прибыль в такой стране. Если у Вас есть вопросы, касающиеся порядка определения Вашего статуса иностранного налогового резидента, просим Вас обратиться к профессиональному налоговому консультанту, так как Банк не предоставляет консультации в сфере налогообложения.
В связи с присоединением России к CRS и внесенными изменениями в Налоговый кодекс Российской Федерации (Федеральный закон от 27.11.2017 N 340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний») лица, заключающие (заключившие) с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг обязаны предоставлять в Банк информацию, позволяющую установить налоговое резидентство, в отношении самих себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих.
Данный процесс называется «получение подтверждения клиента», и Банк обязан запрашивать такую информацию.
Согласно требованиям CRS Банк обязан устанавливать статус налогового резидента в отношении всех наших клиентов, даже если Вы являетесь налоговым резидентом в той же стране, где у Вас открыт счет. Однако, в таком случае, Банк не сообщает Ваши данные в налоговые органы для целей CRS.
Все финансовые организации (в том числе банки, страховые и управляющие компании) в участвующих странах обязаны соблюдать требования CRS.
Даже если Вы уже сообщали информацию для целей «Закона о налогообложении иностранных счетов» (FATCA), Вы все равно должны сообщить дополнительную информацию для целей CRS, так как речь идет о двух разных нормативных актах, предусматривающих разные требования.
FATCA является законодательным актом США, согласно которому финансовые организации должны выявлять среди своих клиентов налоговых резидентов США и сообщать о них в соответствии с требованиями FATCA в зависимости от их гражданства. Согласно требованиям CRS, финансовые организации обязаны устанавливать страну налогового резидентства всех своих клиентов и в большинстве случаев сообщать информацию о клиентах, которые имеют налоговое резидентство за пределами страны, где у них открыты счета.
Да. Банк сообщит Вашу информацию только в соответствующие налоговые органы и только на основании требований законодательства.
Федеральная Налоговая Служба России открыла на официальном сайте раздел, посвященный международному автоматическому обмену информацией, где публикуется актуальная информация, проекты разрабатываемых документов: https://340fzreport.nalog.ru/
© 2005-2021 Copyright АО Банк « Национальный стандарт »
Все права защищены
Генеральная лицензия Банка России №3421 от 14.05.2015
Адрес электронной почты для проверки доверенностей нотариусами: info@ns-bank.ru
Служба поддержки пользователей « Банк-Клиент » (для юридических лиц): +7(495) 725-59-53, +7(495) 956-17-24
Круглосуточная Служба поддержки: 8(800) 250-33-00
FATCA/CRS
В рамках присоединения к единому Стандарту автоматического обмена финансовой информацией в налоговых целях (Common Reporting Standard — CRS), РФ подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 г.
Для исполнения международных обязательств положения CRS были имплементированы в законодательство РФ (гл. 20.1 НК РФ и Постановление Правительства РФ от 16.06.2018 N 693).
Банк, являясь организацией финансового рынка, подтверждает свой статус Financial Institution.
Банк обязан принимать меры по установлению налогового резидентства клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, и направлять информацию в ФНС РФ о выявленных налоговых резидентах иностранных государств.
В соответствии с требованиями п. 2 ст. 142.4 НК РФ клиенты Банка обязаны предоставлять информацию о своем налоговом резидентстве, а также лиц, прямо или косвенно их контролирующих.
Банк принимает надлежащие меры для получения информации об иностранном идентификационном номере налогоплательщика (TIN) в отношении клиентов:
налоговое резидентство которых установлено на основании признаков принадлежности к иностранному государству (таких как адрес в иностранном государстве, место инкорпорации в иностранном государстве и пр.) и в отношении которых в Банке отсутствуют сведения о TIN;
которые ранее предоставили TIN, но он не соответствовал формату TIN, указанному на сайте Организации Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР);
указавшим причину отсутствия TIN, которая не применима для соответствующего государства или подразумевала необходимость предоставить TIN позднее, то есть была указана одна из причин:
«Подано заявление на получение/восстановление TIN»;
«TIN будет предоставлен клиентом позднее».
Клиенты Банка могут предоставить сведения о налоговом резидентстве и TIN посредством обращения в отделение Банка.
В случае непредставления клиентом запрашиваемой информации, либо при предоставлении клиентом недостоверной или неполной информации Банк вправе согласно ст. 142.4 НК РФ:
отказать в заключении договора банковского счета (вклада) или иного договора, предусматривающего оказание финансовых услуг (далее — Договор);
отказать в совершении операций, осуществляемых в пользу или по поручению клиента по Договору;
расторгнуть в одностороннем порядке Договор.
В связи с вступлением в силу с 1 июля 2014 года Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (далее — FATCA) Банк осуществил регистрацию в Налоговом управлении США (Internal Revenue Service (IRS)) в статусе финансового института, соблюдающего требования FATCA (Participating Foreign Financial Institution (PFFI)). По факту регистрации Банку был присвоен индивидуальный идентификационный номер: F50PGN.00007.ME.643.
8 июня 2017 года Банк продлил соглашение с IRS с сохранением ранее присвоенного статуса финансового института и индивидуального идентификационного номера.
В соответствии с требованиями Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее — 173-ФЗ) Банк принимает обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди клиентов лиц, на которых распространяются требования FATCA.
Банк вправе в соответствии с положениями 173-ФЗ:
отказать клиенту в заключении договора банковского счета (вклада) или иного договора, предусматривающего оказание финансовых услуг (далее — Договор);
отказаться от совершения операций, осуществляемых в пользу или по поручению такого клиента по Договору;
расторгнуть в одностороннем порядке Договор, уведомив клиента о принятом решении не позднее дня, следующего за днем принятия решения.
В соответствии с требованиями пп. 3 ст. 2 173-ФЗ в Банке были утверждены следующие документы:
FATCA/CRS
Общая информация
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) — это Закон США «О налогообложении иностранных счетов». Целью данного закона является противодействие уклонению от налогообложения в США доходов американских налогоплательщиков, полученных через финансовые институты за пределами США.
ОТП Банк (далее — Банк) прошел процедуру регистрации в Налоговой службе США в статусе финансового института, соблюдающего требования FATCA (Participating Foreign Financial Institution, PFFI).
Банку присвоен индивидуальный идентификационный номер (GIIN): UH5299.00005.ME.643.
Банк принял на себя обязательство в полной мере соблюдать требования FATCA в установленный законом срок. Это означает, что Банк в некоторых случаях обязан передать информацию о счетах, попадающих под действие закона FATCA, в Налоговую службу США (IRS).
В соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ утверждены критерии отнесения клиентов к категории налогоплательщиков США и способы получения необходимой информации.
Для определения вашего налогового статуса в соответствии с FATCA нам необходимо получить определенные документы.
Информация для клиентов — физических лиц
Настоящим информируем клиентов — физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся в установленном законом РФ порядке частной практикой, заинтересованных в заключении договоров с Банком, о возможности раскрытия информации о своем статусе налогоплательщика США в целях FATCA.
Вам предлагается заполнить типовые формы Банка:
В рамках заполнения типовых форм от вас потребуется предоставление следующих дополнительных документов в зависимости от ваших ответов на вопросы типовых форм:
Заполненные формы и перечисленные выше документы (при наличии) вы можете передать сотруднику Банка по месту вашего обслуживания. В случае любых затруднений в процессе печати необходимых форм, пожалуйста, обратитесь в офис обслуживающего вас подразделения.
Информация для клиентов — юридических лиц
Настоящим информируем клиентов — юридических лиц, включая кредитные организации, заинтересованных в заключении договоров с Банком, о возможности раскрытия информации о себе для целей FATCA.
Вам предлагается заполнить типовые формы Банка. В рамках заполнения типовых форм от вас может потребоваться предоставление дополнительных документов в зависимости от ваших ответов на вопросы типовых форм:
Заполненные формы и перечисленные выше документы (при наличии) вы можете передать сотруднику Банка по месту вашего обслуживания. В случае любых затруднений в процессе печати необходимых форм, пожалуйста, обратитесь в офис обслуживающего вас подразделения.
CRS (Common Reporting Standard) – Стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, разработанный Организацией экономического сотрудничества и развития. CRS направлен на увеличение налоговой прозрачности и предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов. Российская Федерация подтвердила свое участие в выполнении требований CRS в мае 2016 года.
12 мая 2016 года Федеральная налоговая служба (далее –ФНС) от имени Российской Федерации подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года и тем самым взяла на себя обязательства приступить к международному автоматическому обмену финансовой информацией с 2018 года. Данное Соглашение означает, что Россия будет обмениваться информацией о счетах лиц, которые являются налоговыми резидентами иностранных государств, и в обмен получать информацию о счетах налоговых резидентов РФ, открытых за рубежом.
CRS в Российской Федерации реализован посредством принятия Федерального закона № 340-ФЗ от 27.11.2017г. и утверждения Постановления Правительства от 16.06.2018г. № 693.В целях CRS ОТП Банк (далее-Банк) обязан устанавливать налоговое резидентство клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, и предоставлять данные о клиентах, являющихся налоговыми резидентами иностранных государств (территорий) и их счетах в ФНС. Клиенты, в свою очередь, обязаны своевременно предоставлять информацию о налоговом резидентстве по запросу Банка.
Мы определяем Ваш статус «налогового резидента» на основании полученной от Вас информации. Банк не оказывает консультационные услуги по вопросам определения налогового резидентства согласно требованиям CRS. По данному вопросу можно обратиться к Вашему налоговому консультанту.
Получение от клиента необходимой информации осуществляется путем заполнения определенных документов Банка для целей выявления налоговых резидентов иностранных государств.
Информация для клиентов — физических лиц
Настоящим информируем клиентов – физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся в установленном законом РФ порядке частной практикой (адвокаты, нотариусы и т.д.), заинтересованных в заключении договоров с Банком, о возможности раскрытия информации о своем статусе налогоплательщика в целях CRS.
В случае заключения нового договора каждый клиент должен предоставить информацию о своем налоговом резидентстве путем заполнения соответствующих блоков в формах документов Банка, предоставляемых клиенту в рамках заключения нового договора.
Вам предлагается заполнить типовые формы Банка:
Заполненные формы Вы можете передать сотруднику Банка по месту Вашего обслуживания. В случае любых затруднений в процессе печати необходимых форм, пожалуйста, обратитесь в офис обслуживающего Вас подразделения.
Информация для клиентов — юридических лиц
Настоящим информируем клиентов – юридических лиц, включая кредитные организации, заинтересованных в заключении договоров с Банком, о возможности раскрытия информации о себе для целей CRS.
Вам предлагается заполнить форму самосертификации в целях автоматического обмена финансовой информацией.
Заполненные формы Вы можете передать сотруднику Банка по месту Вашего обслуживания. В случае любых затруднений в процессе печати необходимых форм, пожалуйста, обратитесь в офис обслуживающего Вас подразделения.
Форма самосертификации клиента-юридического лица в целях автоматического обмена финансовой информацией